Налоговый вычет на инвестиционный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на инвестиционный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ с дохода в случае обмена (замещения) еврооблигаций РФ.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-04-06/109890)Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ с дохода в случае обмена (замещения) еврооблигаций РФ.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-04-06/109890)Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ с дохода в случае обмена (замещения) еврооблигаций РФ.
Вопрос: Об исчислении НДФЛ и получении инвестиционного вычета при получении доходов от операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
(Письмо Минфина России от 16.04.2024 N 03-04-06/35326)Вопрос: Об исчислении НДФЛ и получении инвестиционного вычета при получении доходов от операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
(Письмо Минфина России от 16.04.2024 N 03-04-06/35326)Вопрос: Об исчислении НДФЛ и получении инвестиционного вычета при получении доходов от операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о получении имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (КНД 1150117)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о получении имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (КНД 1150117)
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ ГРАЖДАН,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ ГРАЖДАН,
Формы
Статья: Необлагаемый минимум в дизайне НДФЛ: опыт и перспективы
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)<12> Рост платежеспособности физического лица увеличивает шансы снизить налог при участии в инвестиционной деятельности. Поэтому инвестиционные вычеты, получение которых предполагает наличие крупных доходов, создают проблему регрессивного налогообложения доходов физических лиц.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)<12> Рост платежеспособности физического лица увеличивает шансы снизить налог при участии в инвестиционной деятельности. Поэтому инвестиционные вычеты, получение которых предполагает наличие крупных доходов, создают проблему регрессивного налогообложения доходов физических лиц.
Вопрос: Об особенностях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ при получении дохода в случае обмена (замещения) еврооблигаций РФ.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-04-06/125965)Вопрос: Об особенностях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ при получении дохода в случае обмена (замещения) еврооблигаций РФ.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-04-06/125965)Вопрос: Об особенностях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ при получении дохода в случае обмена (замещения) еврооблигаций РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2022 N 03-04-05/104115 <Об НДФЛ при получении доходов, выраженных в иностранной валюте, по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционных вычетов по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если к части стоимости основного средства был применен инвестиционный налоговый вычет, доходы от продажи этого ОС можно уменьшить на остаточную стоимость, соответствующую части первоначальной стоимости, к которой не применялся вычет (пп. 5 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если к части стоимости основного средства был применен инвестиционный налоговый вычет, доходы от продажи этого ОС можно уменьшить на остаточную стоимость, соответствующую части первоначальной стоимости, к которой не применялся вычет (пп. 5 п. 1 ст. 268 НК РФ).
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)12. В той степени, в которой организация привлекает финансирование специально для получения инвестиционного актива, она должна определить капитализируемую сумму долговых затрат как сумму фактических затрат по обязательству в течение периода капитализации за вычетом инвестиционного дохода от временного инвестирования этих заемных средств.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)12. В той степени, в которой организация привлекает финансирование специально для получения инвестиционного актива, она должна определить капитализируемую сумму долговых затрат как сумму фактических затрат по обязательству в течение периода капитализации за вычетом инвестиционного дохода от временного инвестирования этих заемных средств.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2023 N 03-04-05/45952 <Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13
Статья: Денежное обращение и его организация в Российской Федерации как публичные потребность и интерес
(Крылов О.М.)
("Административное и муниципальное право", 2021, N 1)Основной и наиболее часто встречающийся вид взаимосвязи этой группы - это взаимосвязь между публичными потребностями общественной жизни (довольно разнообразными по своей природе) и публичным интересом в виде организации денежного обращения в сфере публичных финансов. Она характеризуется тем, что публичные потребности различных сфер жизни общества удовлетворяются с помощью совершенствования способов организации денежного обращения в сфере публичных финансов в части формирования расходов бюджета, размера бюджетных ассигнований, направлений расходования резервных фондов, исполнения расходных обязательств публично-правовых образований, использования нефтегазовых доходов федерального бюджета и т.д. В качестве примеров взаимосвязи этой группы можно привести взаимосвязь между сбережением и приумножением народа России (публичная потребность в населении) с совершенствованием для семей механизма бюджетного финансирования социального характера (публичный интерес) (введения ежемесячных выплат на детей, продление срока ежемесячных выплат, увеличения размера ежемесячных выплат до прожиточного минимума, продление программы материнского капитала с увеличением его размера), для лиц с низкими доходами механизма финансирования социального контракта (публичный интерес) (предоставление регулярных выплат на переобучение и повышение квалификации, содействие в трудоустройстве или открытие небольшого собственного дела), взаимосвязь между стимулированием инвестиций (публичная потребность в экономическом росте) с изменением механизма межбюджетных трансфертов (публичный интерес) (компенсация регионам доходов от применения инвестиционного налогового вычета, использование дополнительных доходов Фонда национального благосостояния свыше 7 процентов ВВП в проекты по снятию инфраструктурных ограничений и т.д.), взаимосвязь между экологией, изменением климата, загрязнением окружающей среды (публичная потребность в приемлемом климате и окружающей среде) с совершенствованием механизма финансирования сложных технологических задач (публичный интерес) (формирование механизмов прямого и венчурного финансирования) и т.д. (Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 15 января 2020 года). Проблемам совершенствования правового механизма бюджетного финансирования посвящено множество современных научных исследований [1, 8 - 13], [4, 42 - 51], [18, 46 - 48].
(Крылов О.М.)
("Административное и муниципальное право", 2021, N 1)Основной и наиболее часто встречающийся вид взаимосвязи этой группы - это взаимосвязь между публичными потребностями общественной жизни (довольно разнообразными по своей природе) и публичным интересом в виде организации денежного обращения в сфере публичных финансов. Она характеризуется тем, что публичные потребности различных сфер жизни общества удовлетворяются с помощью совершенствования способов организации денежного обращения в сфере публичных финансов в части формирования расходов бюджета, размера бюджетных ассигнований, направлений расходования резервных фондов, исполнения расходных обязательств публично-правовых образований, использования нефтегазовых доходов федерального бюджета и т.д. В качестве примеров взаимосвязи этой группы можно привести взаимосвязь между сбережением и приумножением народа России (публичная потребность в населении) с совершенствованием для семей механизма бюджетного финансирования социального характера (публичный интерес) (введения ежемесячных выплат на детей, продление срока ежемесячных выплат, увеличения размера ежемесячных выплат до прожиточного минимума, продление программы материнского капитала с увеличением его размера), для лиц с низкими доходами механизма финансирования социального контракта (публичный интерес) (предоставление регулярных выплат на переобучение и повышение квалификации, содействие в трудоустройстве или открытие небольшого собственного дела), взаимосвязь между стимулированием инвестиций (публичная потребность в экономическом росте) с изменением механизма межбюджетных трансфертов (публичный интерес) (компенсация регионам доходов от применения инвестиционного налогового вычета, использование дополнительных доходов Фонда национального благосостояния свыше 7 процентов ВВП в проекты по снятию инфраструктурных ограничений и т.д.), взаимосвязь между экологией, изменением климата, загрязнением окружающей среды (публичная потребность в приемлемом климате и окружающей среде) с совершенствованием механизма финансирования сложных технологических задач (публичный интерес) (формирование механизмов прямого и венчурного финансирования) и т.д. (Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 15 января 2020 года). Проблемам совершенствования правового механизма бюджетного финансирования посвящено множество современных научных исследований [1, 8 - 13], [4, 42 - 51], [18, 46 - 48].
Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг в следующем случае: ЦБ1 - ценные бумаги, в отношении которых предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 80, доходы - 95, финансовый результат - 15, инвестиционный вычет - 15, вычет по коду "201" - 80. ЦБ2 - ценные бумаги, в отношении которых не предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 88, доходы - 80, финансовый результат - минус 8, вычет по коду "201" - 80. Общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 168 (80 + 88), общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 175 (95 + 80). Вариант 1: размер ИНВ - 15, убытки, переходящие на следующий год - 8. Вариант 2: размер ИНВ - 7 (175 - 168), убытки, переходящие на следующий год - 0. Какой вариант является верным?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг в следующем случае: ЦБ1 - ценные бумаги, в отношении которых предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 80, доходы - 95, финансовый результат - 15, инвестиционный вычет - 15, вычет по коду "201" - 80. ЦБ2 - ценные бумаги, в отношении которых не предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 88, доходы - 80, финансовый результат - минус 8, вычет по коду "201" - 80. Общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 168 (80 + 88), общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 175 (95 + 80). Вариант 1: размер ИНВ - 15, убытки, переходящие на следующий год - 8. Вариант 2: размер ИНВ - 7 (175 - 168), убытки, переходящие на следующий год - 0. Какой вариант является верным?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.01.2024 N 03-04-05/3288 поясняется, что особенности предоставления инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц установлены п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.01.2024 N 03-04-05/3288 поясняется, что особенности предоставления инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц установлены п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)НДФЛ-вычет в сумме взносов на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) нельзя получить, если у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ. И даже не все НДФЛ-доходы подходят для инвестиционного вычета типа "А". А на какую дату нужно быть налоговым резидентом РФ, чтобы получать инвестиционные вычеты? На эти и другие вопросы мы ответили в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)НДФЛ-вычет в сумме взносов на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) нельзя получить, если у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ. И даже не все НДФЛ-доходы подходят для инвестиционного вычета типа "А". А на какую дату нужно быть налоговым резидентом РФ, чтобы получать инвестиционные вычеты? На эти и другие вопросы мы ответили в статье.