Налоговый вычет на дополнительное обрАзование ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на дополнительное обрАзование ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о необоснованном принятии к вычету НДС, предъявленного подрядчиками при строительстве горнолыжной базы, налогоплательщиком - автономным учреждением дополнительного образования детей, поскольку построенный объект недвижимости будет использоваться в операциях, подлежащих и не подлежащих налогообложению НДС, налоговые вычеты по НДС подлежали применению в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 170 НК РФ. Признавая правомерным принятие НДС к вычету, суд указал, что п. 6 ст. 171 НК РФ не связывает право на применение вычетов с моментом окончания строительства, право принятия НДС к вычету не зависит от принятия соответствующего объекта к учету в качестве основного средства, а также от статуса налогоплательщика, осуществляющего строительство. При использовании данных объектов в дальнейшем в операциях, не подлежащих обложению НДС, суммы НДС, предъявленные к вычету, подлежат восстановлению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о необоснованном принятии к вычету НДС, предъявленного подрядчиками при строительстве горнолыжной базы, налогоплательщиком - автономным учреждением дополнительного образования детей, поскольку построенный объект недвижимости будет использоваться в операциях, подлежащих и не подлежащих налогообложению НДС, налоговые вычеты по НДС подлежали применению в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 170 НК РФ. Признавая правомерным принятие НДС к вычету, суд указал, что п. 6 ст. 171 НК РФ не связывает право на применение вычетов с моментом окончания строительства, право принятия НДС к вычету не зависит от принятия соответствующего объекта к учету в качестве основного средства, а также от статуса налогоплательщика, осуществляющего строительство. При использовании данных объектов в дальнейшем в операциях, не подлежащих обложению НДС, суммы НДС, предъявленные к вычету, подлежат восстановлению.
Постановление Президиума ВАС РФ от 21.06.2011 N 1/11 по делу N А19-6822/10-30
В удовлетворении заявления в части взыскания недоимки по ЕСН отказано, поскольку взыскание с налогоплательщика сумм единого социального налога без учета уплаченной недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование влечет нарушение принципа однократности налогообложения.Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 1 по Иркутской области (далее - инспекция) провела камеральную налоговую проверку представленной муниципальным образовательным учреждением дополнительного образования детей "Станция юных техников" (далее - учреждение) декларации (расчета авансовых платежей) по единому социальному налогу за полугодие 2009 года.
В удовлетворении заявления в части взыскания недоимки по ЕСН отказано, поскольку взыскание с налогоплательщика сумм единого социального налога без учета уплаченной недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование влечет нарушение принципа однократности налогообложения.Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 1 по Иркутской области (далее - инспекция) провела камеральную налоговую проверку представленной муниципальным образовательным учреждением дополнительного образования детей "Станция юных техников" (далее - учреждение) декларации (расчета авансовых платежей) по единому социальному налогу за полугодие 2009 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: По расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
("Главная книга", 2024, N 8)Так, в случае когда индивидуальный предприниматель проводит обучение с привлечением преподавателей, обязательное условие для получения "учебного" вычета - наличие у ИП лицензии на ведение образовательной деятельности. Если же ИП проводит обучение исключительно своими силами, образовательной лицензии может и не быть. Однако же в ЕГРИП по этому предпринимателю должны быть указаны коды ОКВЭД, связанные именно с образованием. Например, код 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" или же код 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая".
("Главная книга", 2024, N 8)Так, в случае когда индивидуальный предприниматель проводит обучение с привлечением преподавателей, обязательное условие для получения "учебного" вычета - наличие у ИП лицензии на ведение образовательной деятельности. Если же ИП проводит обучение исключительно своими силами, образовательной лицензии может и не быть. Однако же в ЕГРИП по этому предпринимателю должны быть указаны коды ОКВЭД, связанные именно с образованием. Например, код 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" или же код 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2025 N 03-04-05/43034 <О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)- учреждениях дополнительного образования для детей (например, школах искусств для детей, музыкальных школах, спортивных школах для молодежи и т.п.).
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)- учреждениях дополнительного образования для детей (например, школах искусств для детей, музыкальных школах, спортивных школах для молодежи и т.п.).
Нормативные акты
Приказ ФМБА России от 07.03.2025 N 55
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального медико-биологического агентства, его территориальных органов и подведомственных организаций (учреждений), с указанием сроков их хранения"о предоставлении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального медико-биологического агентства, его территориальных органов и подведомственных организаций (учреждений), с указанием сроков их хранения"о предоставлении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
Постановление N 51-22 Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ
"О модельном законе "О школьном спорте"
(Принято в г. Санкт-Петербурге 27.11.2020)5. Налоговым законодательством государства могут быть предусмотрены социальные налоговые вычеты с целью компенсации расходов на обучение детей в образовательных организациях, реализующих программы дополнительного образования в области физической культуры и спорта.
"О модельном законе "О школьном спорте"
(Принято в г. Санкт-Петербурге 27.11.2020)5. Налоговым законодательством государства могут быть предусмотрены социальные налоговые вычеты с целью компенсации расходов на обучение детей в образовательных организациях, реализующих программы дополнительного образования в области физической культуры и спорта.
Статья: Помогаем работнику оплатить учебу ребенка и получить соцвычет
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 21)- обучение проводится по очной форме (очно-заочная форма уже не дает права на вычет) <8>. Кстати, очная форма обучения не препятствует применению обучающей организацией (ИП) дистанционных образовательных технологий и электронного обучения (к примеру, репетитор может заниматься с ребенком по скайпу) <9>. Обучение может быть любое: дошкольное, высшее образование, дополнительная подготовка школьника к ЕГЭ, в автошколе и так далее (главное, чтобы в документах было указание на "очность" и соблюдались прочие условия для вычета);
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 21)- обучение проводится по очной форме (очно-заочная форма уже не дает права на вычет) <8>. Кстати, очная форма обучения не препятствует применению обучающей организацией (ИП) дистанционных образовательных технологий и электронного обучения (к примеру, репетитор может заниматься с ребенком по скайпу) <9>. Обучение может быть любое: дошкольное, высшее образование, дополнительная подготовка школьника к ЕГЭ, в автошколе и так далее (главное, чтобы в документах было указание на "очность" и соблюдались прочие условия для вычета);
Тематический выпуск: Налог на доходы физических лиц
(Гулина М.А.)
("Горячая линия бухгалтера", 2005, N 7)Следовательно, при наличии договора или иного документа, подтверждающего обучение ребенка в дошкольном учреждении, имеющем лицензию на предоставление дополнительного образования, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, налоговый орган вправе предоставить указанный вычет в сумме документально подтвержденных расходов, не превышающих 38 тыс. руб.
(Гулина М.А.)
("Горячая линия бухгалтера", 2005, N 7)Следовательно, при наличии договора или иного документа, подтверждающего обучение ребенка в дошкольном учреждении, имеющем лицензию на предоставление дополнительного образования, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, налоговый орган вправе предоставить указанный вычет в сумме документально подтвержденных расходов, не превышающих 38 тыс. руб.
Статья: Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)7) учреждения дополнительного образования детей;
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)7) учреждения дополнительного образования детей;
Статья: Социальный вычет по НДФЛ со стоимости услуг логопеда и не только
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)В случае получения ребенком дополнительного образования у репетитора по русскому языку воспользоваться вычетом можно при условии, если соблюдены требования, установленные пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)В случае получения ребенком дополнительного образования у репетитора по русскому языку воспользоваться вычетом можно при условии, если соблюдены требования, установленные пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
Статья: Новая школьная пора, или Как получить налоговый вычет на обучение
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2012, N 9)То же самое правило распространяется и на занятия ваших детей в спортивных секциях, музыкальных школах и кружках. Все они являются учреждениями дополнительного образования (Постановление Правительства РФ от 07.03.1995 N 233). Поэтому стоимость обучения может быть включена в размер вычета (Письма Минфина России от 28.03.2011 N 03-04-05/7-193 и от 23.06.2008 N 03-04-05-01/214).
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2012, N 9)То же самое правило распространяется и на занятия ваших детей в спортивных секциях, музыкальных школах и кружках. Все они являются учреждениями дополнительного образования (Постановление Правительства РФ от 07.03.1995 N 233). Поэтому стоимость обучения может быть включена в размер вычета (Письма Минфина России от 28.03.2011 N 03-04-05/7-193 и от 23.06.2008 N 03-04-05-01/214).
Вопрос: Как документально подтвердить в целях получения социального вычета расходы на обучение ребенка при оплате онлайн?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Кроме того, для подтверждения права на получение налогового вычета по расходам на обучение ребенка необходимо представить: копии (скан-образы) договора с образовательным учреждением и дополнительных соглашений к нему (в случае их заключения), а также свидетельства о рождении ребенка. В случае отсутствия в договоре сведений об очной форме обучения необходимо представить справку учебного заведения, а при отсутствии в договоре с образовательным учреждением сведений о лицензии на осуществление образовательной деятельности - копию лицензии данного учебного заведения, распечатанную, например, с его официального сайта (Письма ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, от 13.09.2018 N БС-2-11/1552@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Кроме того, для подтверждения права на получение налогового вычета по расходам на обучение ребенка необходимо представить: копии (скан-образы) договора с образовательным учреждением и дополнительных соглашений к нему (в случае их заключения), а также свидетельства о рождении ребенка. В случае отсутствия в договоре сведений об очной форме обучения необходимо представить справку учебного заведения, а при отсутствии в договоре с образовательным учреждением сведений о лицензии на осуществление образовательной деятельности - копию лицензии данного учебного заведения, распечатанную, например, с его официального сайта (Письма ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, от 13.09.2018 N БС-2-11/1552@).
Статья: Что нового от 17.06.2008
("Зарплата", 2008, N 7)В частности, Правительство РФ предлагает снизить налоговую нагрузку на граждан, воспитывающих детей, а именно увеличить с 600 до 800 руб. размер стандартного налогового вычета на каждого ребенка.
("Зарплата", 2008, N 7)В частности, Правительство РФ предлагает снизить налоговую нагрузку на граждан, воспитывающих детей, а именно увеличить с 600 до 800 руб. размер стандартного налогового вычета на каждого ребенка.
Вопрос: Имею ли я право на получение социального налогового вычета в следующих случаях: 1) я оплачиваю обучение своего ребенка на очном (дневном) отделении детской художественной школы, являющейся образовательным учреждением дополнительного образования; 2) оплата моего обучения в аспирантуре осуществляется организацией, являющейся моим работодателем?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 26)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 26, 2003
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 26)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 26, 2003