Налоговый учет запчастей
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет запчастей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет применения налоговых вычетов по договорам поставки запасных частей. Инспекция указала на наличие у контрагента признаков номинальной структуры (отсутствие материальных, трудовых ресурсов, ненахождение по адресу регистрации, снятие денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, по банковским картам) и непроявление налогоплательщиком достаточной коммерческой осмотрительности в выборе поставщика. Суд признал доначисления неправомерными, указав на наличие достаточных доказательств, свидетельствующих о правомерности учета налоговых вычетов налогоплательщиком: 1) представление договора поставки, УПД, договора на перевозку грузов, товарно-транспортных накладных, документов бухгалтерского учета; 2) показания водителей, подтвердивших факт поставки запасных частей в адрес налогоплательщика. Кроме того, суд указал на ординарный характер сделки (закуп неспецифичного по своей сути товара производился в условиях оптовой поставки, приобретение товара осуществлялось по разовым заявкам, объем поставок был незначителен) и признал степень проявления осмотрительности при соблюдении "стандартных" мер проверки добросовестности контрагента должной и достаточной применительно к спорным сделкам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет применения налоговых вычетов по договорам поставки запасных частей. Инспекция указала на наличие у контрагента признаков номинальной структуры (отсутствие материальных, трудовых ресурсов, ненахождение по адресу регистрации, снятие денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, по банковским картам) и непроявление налогоплательщиком достаточной коммерческой осмотрительности в выборе поставщика. Суд признал доначисления неправомерными, указав на наличие достаточных доказательств, свидетельствующих о правомерности учета налоговых вычетов налогоплательщиком: 1) представление договора поставки, УПД, договора на перевозку грузов, товарно-транспортных накладных, документов бухгалтерского учета; 2) показания водителей, подтвердивших факт поставки запасных частей в адрес налогоплательщика. Кроме того, суд указал на ординарный характер сделки (закуп неспецифичного по своей сути товара производился в условиях оптовой поставки, приобретение товара осуществлялось по разовым заявкам, объем поставок был незначителен) и признал степень проявления осмотрительности при соблюдении "стандартных" мер проверки добросовестности контрагента должной и достаточной применительно к спорным сделкам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать запасные части, предназначенные для технического обслуживания и ремонта основных средств, при применении ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете отражать приобретение и списание запасных частей для техобслуживания и ремонта основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете отражать приобретение и списание запасных частей для техобслуживания и ремонта основных средств
Типовая ситуация: Текущий и капитальный ремонт основных средств: отличие, оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете все затраты на капитальный и текущий ремонт ОС, включая стоимость израсходованных запчастей и других материалов, по окончании работ сразу включают в прочие расходы. Другой вариант - создать резерв на ремонт ОС. Тогда в расходах признают отчисления в резерв, а фактические затраты списывают за счет резерва (ст. 260 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете все затраты на капитальный и текущий ремонт ОС, включая стоимость израсходованных запчастей и других материалов, по окончании работ сразу включают в прочие расходы. Другой вариант - создать резерв на ремонт ОС. Тогда в расходах признают отчисления в резерв, а фактические затраты списывают за счет резерва (ст. 260 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)При хозяйственном способе в затраты на ремонт в налоговом учете включают стоимость запасных частей и материалов, израсходованных на выполнение ремонтных работ; заработную плату работников, занятых в их выполнении; страховые взносы с заработной платы и др.
(КонсультантПлюс, 2026)При хозяйственном способе в затраты на ремонт в налоговом учете включают стоимость запасных частей и материалов, израсходованных на выполнение ремонтных работ; заработную плату работников, занятых в их выполнении; страховые взносы с заработной платы и др.
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете текущий или капитальный ремонт основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)7.2. Как учесть запчасти, приобретенные для техобслуживания и ремонта основных средств, в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)7.2. Как учесть запчасти, приобретенные для техобслуживания и ремонта основных средств, в налоговом учете
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на текущий ремонт служебного автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на приобретение запчастей для текущего ремонта служебного автомобиля учитывайте в налоговом учете в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на приобретение запчастей для текущего ремонта служебного автомобиля учитывайте в налоговом учете в общем порядке.
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Надо учитывать, что в налоговом учете нет ДАП. Вторсырье и запчасти, полученные при ликвидации/ремонте ОС, надо включить в доходы по рыночной стоимости без НДС <10>. Датой получения внереализационного дохода будет считаться (при методе начисления в налоговом учете) дата составления акта о ликвидации/ремонте ОС <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Надо учитывать, что в налоговом учете нет ДАП. Вторсырье и запчасти, полученные при ликвидации/ремонте ОС, надо включить в доходы по рыночной стоимости без НДС <10>. Датой получения внереализационного дохода будет считаться (при методе начисления в налоговом учете) дата составления акта о ликвидации/ремонте ОС <11>.