Налоговый учет у лизингополучателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет у лизингополучателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Если транспортные средства, зарегистрированные на лизингодателя, хотя временно и поставлены на учет по месту нахождения лизингополучателя, транспортный налог платит лизингодатель."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как лизингополучателю учесть лизинговые операции для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как лизингополучателю учесть лизинговые операции для целей налога на прибыль
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете лизинговые платежи включайте в расходы по налогу на прибыль полностью по графику платежей. По договорам, заключенным до 01.01.2022, где балансодержателем указан лизингополучатель, продолжайте начислять амортизацию, а лизинговые платежи учитывайте в расходах за вычетом амортизации (ст. 264 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете лизинговые платежи включайте в расходы по налогу на прибыль полностью по графику платежей. По договорам, заключенным до 01.01.2022, где балансодержателем указан лизингополучатель, продолжайте начислять амортизацию, а лизинговые платежи учитывайте в расходах за вычетом амортизации (ст. 264 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки). В случае, если в состав лизинговых платежей включена выкупная стоимость предмета лизинга, подлежащего по окончании срока действия договора лизинга передаче лизингополучателю в собственность на основании договора купли-продажи, лизинговые платежи учитываются в составе расходов за минусом этой выкупной стоимости;
(ред. от 17.11.2025)10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки). В случае, если в состав лизинговых платежей включена выкупная стоимость предмета лизинга, подлежащего по окончании срока действия договора лизинга передаче лизингополучателю в собственность на основании договора купли-продажи, лизинговые платежи учитываются в составе расходов за минусом этой выкупной стоимости;
Готовое решение: Как новому лизингополучателю отразить в учете замену первоначального лизингополучателя (перенаем)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как новому лизингополучателю отразить в налоговом учете замену первоначального лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как новому лизингополучателю отразить в налоговом учете замену первоначального лизингополучателя
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль лизинговых платежей.
(Письмо Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83809)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль лизинговых платежей.
(Письмо Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83809)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль лизинговых платежей.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Таким образом, полученное в лизинг имущество по договору, заключенному после 01.01.2022, не отражается в налоговом учете лизингополучателя.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Таким образом, полученное в лизинг имущество по договору, заключенному после 01.01.2022, не отражается в налоговом учете лизингополучателя.
Статья: 8 "арендно-лизинговых" вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Коэффициент ускорения в налоговом учете:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Коэффициент ускорения в налоговом учете:
Статья: Материалы к исследованию правовой природы лизинга: Швейцария
("Вестник гражданского права", 2021, N 5)1. Стороны заключили договор лизинга недвижимости. В рамках обычно используемых договоров лизинга недвижимости лизинговая компания, согласно желанию и потребностям лизингополучателя, приобретает недвижимость, которую можно использовать в коммерческих или профессиональных целях, чтобы затем на длительный срок передать в пользование лизингополучателю за периодическую и не зависящую от возможности использовать объект уплату лизинговых платежей, включающих часть амортизационных отчислений, рассчитанных с учетом налоговых вычетов, при этом лизингополучатель вправе по окончании оговоренного срока лизинга купить предмет лизинга по стоимости неамортизированных инвестиционных затрат, по тому же расчету продлить срок лизинга или вернуть предмет лизинга (Markus Hess, Immobilien-Leasing in der Schweiz, Diss. 1989, S. 83; Walter , la pratique du leasing en Suisse, in: Le leasing industriel, commercial et immobilier, publication CEDIDAC, Lausanne 1985, S. 22). Федеральный суд воспринял такое описание в неопубликованном решении (решение от 10 июля 1997 г. 4P.14/1997). С точки зрения вызвавшего спор регулирования отношений, возникающих по истечении оговоренного срока лизинга, рассматривающийся в настоящем деле договор лизинга не выделяется из обыкновенно используемых договоров лизинга недвижимости. По истечении оговоренного срока настоящий договор так же предоставляет лизингополучателю три опции, а именно заключить договор о продлении срока (п. 12.4), принять предмет лизинга на основе права покупки (п. 12.4) или вернуть предмет лизинга против возмещения разницы между чистой выручкой и остаточной стоимостью (п. 12.2 и 12.3).
("Вестник гражданского права", 2021, N 5)1. Стороны заключили договор лизинга недвижимости. В рамках обычно используемых договоров лизинга недвижимости лизинговая компания, согласно желанию и потребностям лизингополучателя, приобретает недвижимость, которую можно использовать в коммерческих или профессиональных целях, чтобы затем на длительный срок передать в пользование лизингополучателю за периодическую и не зависящую от возможности использовать объект уплату лизинговых платежей, включающих часть амортизационных отчислений, рассчитанных с учетом налоговых вычетов, при этом лизингополучатель вправе по окончании оговоренного срока лизинга купить предмет лизинга по стоимости неамортизированных инвестиционных затрат, по тому же расчету продлить срок лизинга или вернуть предмет лизинга (Markus Hess, Immobilien-Leasing in der Schweiz, Diss. 1989, S. 83; Walter , la pratique du leasing en Suisse, in: Le leasing industriel, commercial et immobilier, publication CEDIDAC, Lausanne 1985, S. 22). Федеральный суд воспринял такое описание в неопубликованном решении (решение от 10 июля 1997 г. 4P.14/1997). С точки зрения вызвавшего спор регулирования отношений, возникающих по истечении оговоренного срока лизинга, рассматривающийся в настоящем деле договор лизинга не выделяется из обыкновенно используемых договоров лизинга недвижимости. По истечении оговоренного срока настоящий договор так же предоставляет лизингополучателю три опции, а именно заключить договор о продлении срока (п. 12.4), принять предмет лизинга на основе права покупки (п. 12.4) или вернуть предмет лизинга против возмещения разницы между чистой выручкой и остаточной стоимостью (п. 12.2 и 12.3).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль21. УЧЕТ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Готовое решение: Как лизингополучателю отражать в учете выкуп предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как лизингополучателю отражать выкуп предмета лизинга в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как лизингополучателю отражать выкуп предмета лизинга в налоговом учете
Готовое решение: Как лизингодателю учитывать операции по договору лизинга, которым предусмотрена уплата авансового платежа
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете полученный по договору лизинга авансовый платеж в доходы не включайте (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Лизинговые платежи (без НДС) учитывайте в составе доходов от реализации услуг на дату их начисления (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете полученный по договору лизинга авансовый платеж в доходы не включайте (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Лизинговые платежи (без НДС) учитывайте в составе доходов от реализации услуг на дату их начисления (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).