Налоговый учет расходов на рекламу
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет расходов на рекламу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль большинство расходов на рекламу (кроме запрещенной и не внесенной в реестр) можно учесть без ограничений, но некоторые расходы в пределах норматива (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль большинство расходов на рекламу (кроме запрещенной и не внесенной в реестр) можно учесть без ограничений, но некоторые расходы в пределах норматива (ст. 270 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.10. Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.10. Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)4. К расходам организации на рекламу в целях настоящей главы относятся:
(ред. от 28.11.2025)4. К расходам организации на рекламу в целях настоящей главы относятся:
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)В то же время считаем необходимым рассмотреть возможность признания данных расходов в налоговом учете в качестве рекламных (принимая во внимание тот факт, что на значках размещен логотип компании). Согласно подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и/или реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)В то же время считаем необходимым рассмотреть возможность признания данных расходов в налоговом учете в качестве рекламных (принимая во внимание тот факт, что на значках размещен логотип компании). Согласно подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и/или реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.02.2025 N 03-03-06/1/17425 <Как учесть расходы на рекламу в Интернете?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)В Письме от 24.02.2025 N 03-03-06/1/17425 представители Министерства финансов Российской Федерации рассказали, когда возможно отразить в налоговом учете расходы организации на рекламу, распространенную в сети Интернет.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)В Письме от 24.02.2025 N 03-03-06/1/17425 представители Министерства финансов Российской Федерации рассказали, когда возможно отразить в налоговом учете расходы организации на рекламу, распространенную в сети Интернет.
Статья: Реклама в Интернете: особенности учета при УСН в 2025 году
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)"Упрощенцы", выбравшие объект налогообложения "доходы минус расходы", при определении налоговой базы учитывают, в частности, расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Указанные расходы принимаются к учету при условии соответствия критериям, содержащимся в п. 1 ст. 252 НК РФ, и в порядке, предусмотренном ст. 264 НК РФ для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)"Упрощенцы", выбравшие объект налогообложения "доходы минус расходы", при определении налоговой базы учитывают, в частности, расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Указанные расходы принимаются к учету при условии соответствия критериям, содержащимся в п. 1 ст. 252 НК РФ, и в порядке, предусмотренном ст. 264 НК РФ для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В случае отсутствия такой регистрации, если в период его рекламы объект недвижимости еще не построен, получается, что застройщик нарушает требования закона, что дает инспекторам возможность не признать понесенные расходы в налоговом учете. Следовательно, отстаивать рекламные расходы можно будет только в суде.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В случае отсутствия такой регистрации, если в период его рекламы объект недвижимости еще не построен, получается, что застройщик нарушает требования закона, что дает инспекторам возможность не признать понесенные расходы в налоговом учете. Следовательно, отстаивать рекламные расходы можно будет только в суде.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль44. УЧЕТ НОРМИРУЕМЫХ РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если исключительных прав у организации нет, то затраты на создание сайта отражают в налоговом учете как расходы на рекламу.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если исключительных прав у организации нет, то затраты на создание сайта отражают в налоговом учете как расходы на рекламу.
Статья: Как разграничить нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу?
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Особенностью признания рекламных расходов в налоговом учете является нормирование некоторых из них. Ведь часть их принимается к налоговому учету в полном объеме, а остальные - в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации. Данный норматив установлен п. 4 ст. 264 НК РФ.
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Особенностью признания рекламных расходов в налоговом учете является нормирование некоторых из них. Ведь часть их принимается к налоговому учету в полном объеме, а остальные - в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации. Данный норматив установлен п. 4 ст. 264 НК РФ.
Вопрос: Об учете расходов на рекламу при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/85012)Вопрос: Об учете расходов на рекламу при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/85012)Вопрос: Об учете расходов на рекламу при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу в сети Интернет.
(Письма Минфина России от 28.05.2025 N 03-03-06/1/52316, от 30.04.2025 N 03-03-06/1/44179)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу в сети Интернет.
(Письма Минфина России от 28.05.2025 N 03-03-06/1/52316, от 30.04.2025 N 03-03-06/1/44179)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу в сети Интернет.