Налоговый суверенитет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый суверенитет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый суверенитет: понятие и содержание
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)"Налоги" (журнал), 2023, N 1
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)"Налоги" (журнал), 2023, N 1
Статья: Налоговая оговорка, гражданское право и налоговый суверенитет
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)"Финансовое право", 2023, N 4
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)"Финансовое право", 2023, N 4
Нормативные акты
Статья: Финансовый суверенитет государства: проблемы актуального правового контента
(Омелехина Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)Данные положения правового акта международного права предполагают функциональную дифференциацию, видовое разнообразие проявления государственного суверенитета в зависимости от сфер общественных отношений. В связи с этим в актах международного права признают государственный суверенитет в экономической, социальной, культурной и иных сферах, рассматривая финансовые отношения как часть экономических. В подтверждение сказанного могут быть приведены правовые позиции Конституционного Суда РФ, выделяющие фискальный суверенитет государства, налоговый суверенитет, экономический суверенитет <5>.
(Омелехина Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)Данные положения правового акта международного права предполагают функциональную дифференциацию, видовое разнообразие проявления государственного суверенитета в зависимости от сфер общественных отношений. В связи с этим в актах международного права признают государственный суверенитет в экономической, социальной, культурной и иных сферах, рассматривая финансовые отношения как часть экономических. В подтверждение сказанного могут быть приведены правовые позиции Конституционного Суда РФ, выделяющие фискальный суверенитет государства, налоговый суверенитет, экономический суверенитет <5>.
Статья: Основные начала налогового права зарубежных стран: по мотивам трудов профессора Ильи Ильича Кучерова
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)<20> Дискреция субнационального законодателя в установлении налогов и сборов образует объем его "налогового суверенитета". Данный термин активно используется в североамериканской правовой теории налогообложения. См.: McLure Charles E. Understanding the Nuttiness of State Tax Policy: When States Have Both Too Much Sovereignty and Not Enough // National Tax Journal. 2005. Vol. 58. N 3. P. 565 - 573. URL: http://wwwjstor.org/stable/41790287; https://constitution.congress.gov/browse/essay/amdt10-3-4/ALDE_00013624/.
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)<20> Дискреция субнационального законодателя в установлении налогов и сборов образует объем его "налогового суверенитета". Данный термин активно используется в североамериканской правовой теории налогообложения. См.: McLure Charles E. Understanding the Nuttiness of State Tax Policy: When States Have Both Too Much Sovereignty and Not Enough // National Tax Journal. 2005. Vol. 58. N 3. P. 565 - 573. URL: http://wwwjstor.org/stable/41790287; https://constitution.congress.gov/browse/essay/amdt10-3-4/ALDE_00013624/.
Статья: Налог на добавленную стоимость, предъявляемый покупателю, и цена договора: проблемы соотношения и взаимовлияния
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2025, N 5)<5> Карасева М.В. Налоговая оговорка, гражданское право и налоговый суверенитет // Финансовое право. 2023. N 4. С. 11 - 16; СПС "КонсультантПлюс". Аналогичные выводы сделаны другими учеными, исследовавшими этот вопрос, которые отмечали, что "необоснованно говорить и о наличии у покупателя публичных обязательств по уплате НДС поставщику, поскольку покупатель не вовлечен в налоговые отношения. Покупатель в системе законодательства о налогах и сборах РФ в соответствии со ст. 9 НК РФ не является участником налоговых правоотношений, поэтому требования ст. 168 НК РФ, содержащей правило о предъявлении к оплате налогоплательщиком дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров соответствующей суммы налога, на покупателя не распространяются. Покупатель не рассматривается в качестве самостоятельного налогоплательщика, наделенного соответствующими правами, обязанностями и имеющего собственный публичный интерес... Таким образом, ни ст. 168 НК РФ, ни иные нормы НК РФ не содержат каких-либо обязательств покупателей по уплате налога в составе цены договора и не предусматривают ответственности за неисполнение несуществующих обязательств. На покупателе лежит денежное обязательство, установленное договором и законом, - оплата поставщику цены сделки" (Абидин В.И. Начисление санкций на сумму НДС в цене договора // Налоговед. 2006. N 1).
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2025, N 5)<5> Карасева М.В. Налоговая оговорка, гражданское право и налоговый суверенитет // Финансовое право. 2023. N 4. С. 11 - 16; СПС "КонсультантПлюс". Аналогичные выводы сделаны другими учеными, исследовавшими этот вопрос, которые отмечали, что "необоснованно говорить и о наличии у покупателя публичных обязательств по уплате НДС поставщику, поскольку покупатель не вовлечен в налоговые отношения. Покупатель в системе законодательства о налогах и сборах РФ в соответствии со ст. 9 НК РФ не является участником налоговых правоотношений, поэтому требования ст. 168 НК РФ, содержащей правило о предъявлении к оплате налогоплательщиком дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров соответствующей суммы налога, на покупателя не распространяются. Покупатель не рассматривается в качестве самостоятельного налогоплательщика, наделенного соответствующими правами, обязанностями и имеющего собственный публичный интерес... Таким образом, ни ст. 168 НК РФ, ни иные нормы НК РФ не содержат каких-либо обязательств покупателей по уплате налога в составе цены договора и не предусматривают ответственности за неисполнение несуществующих обязательств. На покупателе лежит денежное обязательство, установленное договором и законом, - оплата поставщику цены сделки" (Абидин В.И. Начисление санкций на сумму НДС в цене договора // Налоговед. 2006. N 1).
Статья: Налоговый контроль в Республике Беларусь в условиях цифровизации
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)Задачи, стоящие перед налоговыми органами в современных реалиях, довольно сложные. Они связаны с необходимостью предоставления наиболее полного объема информации не только о плательщиках налогов, финансово-хозяйственных операциях, социальных, экономических процессах, но и с влиянием интеграционных процессов как на развитие экономических отношений в государстве, так и на обеспечение своего налогового суверенитета. Достижение результатов эффективности деятельности налогового органа осуществляется посредством налогового администрирования, одним из направлений которого выступает налоговый контроль.
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)Задачи, стоящие перед налоговыми органами в современных реалиях, довольно сложные. Они связаны с необходимостью предоставления наиболее полного объема информации не только о плательщиках налогов, финансово-хозяйственных операциях, социальных, экономических процессах, но и с влиянием интеграционных процессов как на развитие экономических отношений в государстве, так и на обеспечение своего налогового суверенитета. Достижение результатов эффективности деятельности налогового органа осуществляется посредством налогового администрирования, одним из направлений которого выступает налоговый контроль.
Статья: Конкуренция национальных правил по борьбе с уклонением от уплаты налогов с основными законами высокоинтегрированных формирований
(Бортников С.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Осторожность и сдержанность в отношении внедрения BEPS обусловлены также отсутствием ожидаемых выгод от предлагаемых реформ по сравнению со стоимостью внедрения, желанием дождаться, пока лидеры в области нормотворчества или аналогичные юрисдикции примут реформы, опасаясь потерять позиции с точки зрения их эффективности. Страны с дотируемыми экономиками, страны, предоставляющие лишь услуги в качестве посреднической юрисдикции, страны с внутренней низкой конкурентоспособностью в привлечении глобальных торговых и инвестиционных потоков не могут существовать в равных условиях игры. У таких стран нет перспективы в конкуренции с экономиками США, КНР, Германии, Франции, и, чтобы сохранить свою посредническую роль, они вынуждены предоставлять эксклюзивные налоговые льготы, закрывать глаза на налоговое планирование ТНК, продавать свой налоговый суверенитет.
(Бортников С.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Осторожность и сдержанность в отношении внедрения BEPS обусловлены также отсутствием ожидаемых выгод от предлагаемых реформ по сравнению со стоимостью внедрения, желанием дождаться, пока лидеры в области нормотворчества или аналогичные юрисдикции примут реформы, опасаясь потерять позиции с точки зрения их эффективности. Страны с дотируемыми экономиками, страны, предоставляющие лишь услуги в качестве посреднической юрисдикции, страны с внутренней низкой конкурентоспособностью в привлечении глобальных торговых и инвестиционных потоков не могут существовать в равных условиях игры. У таких стран нет перспективы в конкуренции с экономиками США, КНР, Германии, Франции, и, чтобы сохранить свою посредническую роль, они вынуждены предоставлять эксклюзивные налоговые льготы, закрывать глаза на налоговое планирование ТНК, продавать свой налоговый суверенитет.
Статья: Факторы проявления налогового суверенитета в финансовой деятельности органов местного самоуправления
(Колесников Ю.А., Киселева А.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 7)"Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 7
(Колесников Ю.А., Киселева А.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 7)"Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 7
Статья: Ошибка государственного органа и принцип поддержания разумных ожиданий налогоплательщика
(Бикмаев Б.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)<3> Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 24.
(Бикмаев Б.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)<3> Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 24.
Статья: Перспективы гармонизации подоходного налогообложения физических лиц в ЕАЭС
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2025, N 6)Многие исследователи указывают, что унификация права в широком смысле состоит в том, чтобы снять препятствия на пути международного сотрудничества и связанного с ним развития регулируемых национальным правом отношений [8]. При реализации предложенных выше изменений будут сняты налоговые барьеры при перемещении трудовых ресурсов внутри ЕАЭС, при этом страны - члены ЕАЭС сохранят полный суверенитет в установлении размеров налоговых ставок в национальном налоговом законодательстве, что обеспечит соблюдение баланса публичных и частных интересов, а также будет способствовать достижению целей создания ЕАЭС.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2025, N 6)Многие исследователи указывают, что унификация права в широком смысле состоит в том, чтобы снять препятствия на пути международного сотрудничества и связанного с ним развития регулируемых национальным правом отношений [8]. При реализации предложенных выше изменений будут сняты налоговые барьеры при перемещении трудовых ресурсов внутри ЕАЭС, при этом страны - члены ЕАЭС сохранят полный суверенитет в установлении размеров налоговых ставок в национальном налоговом законодательстве, что обеспечит соблюдение баланса публичных и частных интересов, а также будет способствовать достижению целей создания ЕАЭС.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<5> См.: Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 23 - 25.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<5> См.: Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 23 - 25.