Налоговый суверенитет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый суверенитет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый суверенитет: понятие и содержание
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)"Налоги" (журнал), 2023, N 1
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)"Налоги" (журнал), 2023, N 1
Статья: Налоговая оговорка, гражданское право и налоговый суверенитет
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)"Финансовое право", 2023, N 4
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)"Финансовое право", 2023, N 4
Нормативные акты
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<5> См.: Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 23 - 25.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<5> См.: Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 23 - 25.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Одним из ключевых признаков <1> государства является суверенитет, под которым в доктрине конституционного права понимают "свойство государства самостоятельно и независимо от власти других государств осуществлять свои функции на своей территории и за ее пределами, в международном общении" <2>. На современном этапе в условиях санкционной политики, проводимой рядом зарубежных стран в отношении Российской Федерации, обеспечение суверенитета государства приобретает особое значение. В правовой доктрине используется несколько различных понятий суверенитета: экономический, фискальный, налоговый, валютный, в бюджетной сфере, финансовый. Обеспечение государственного суверенитета зависит от состояния экономики, национальной валюты, функционирования национальной платежной системы, денежно-кредитной системы.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Одним из ключевых признаков <1> государства является суверенитет, под которым в доктрине конституционного права понимают "свойство государства самостоятельно и независимо от власти других государств осуществлять свои функции на своей территории и за ее пределами, в международном общении" <2>. На современном этапе в условиях санкционной политики, проводимой рядом зарубежных стран в отношении Российской Федерации, обеспечение суверенитета государства приобретает особое значение. В правовой доктрине используется несколько различных понятий суверенитета: экономический, фискальный, налоговый, валютный, в бюджетной сфере, финансовый. Обеспечение государственного суверенитета зависит от состояния экономики, национальной валюты, функционирования национальной платежной системы, денежно-кредитной системы.
Статья: Ошибка государственного органа и принцип поддержания разумных ожиданий налогоплательщика
(Бикмаев Б.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)<3> Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 24.
(Бикмаев Б.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)<3> Садчиков М.Н. Принцип баланса частных и публичных интересов в налоговых правоотношениях как гарантия налогового суверенитета государства // Налоги. 2020. N 1. С. 24.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)17.2. Налоговый суверенитет и понятие "территория"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)17.2. Налоговый суверенитет и понятие "территория"
Статья: Факторы проявления налогового суверенитета в финансовой деятельности органов местного самоуправления
(Колесников Ю.А., Киселева А.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 7)"Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 7
(Колесников Ю.А., Киселева А.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 7)"Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 7
Статья: Налог на добавленную стоимость, предъявляемый покупателю, и цена договора: проблемы соотношения и взаимовлияния
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2025, N 5)<5> Карасева М.В. Налоговая оговорка, гражданское право и налоговый суверенитет // Финансовое право. 2023. N 4. С. 11 - 16; СПС "КонсультантПлюс". Аналогичные выводы сделаны другими учеными, исследовавшими этот вопрос, которые отмечали, что "необоснованно говорить и о наличии у покупателя публичных обязательств по уплате НДС поставщику, поскольку покупатель не вовлечен в налоговые отношения. Покупатель в системе законодательства о налогах и сборах РФ в соответствии со ст. 9 НК РФ не является участником налоговых правоотношений, поэтому требования ст. 168 НК РФ, содержащей правило о предъявлении к оплате налогоплательщиком дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров соответствующей суммы налога, на покупателя не распространяются. Покупатель не рассматривается в качестве самостоятельного налогоплательщика, наделенного соответствующими правами, обязанностями и имеющего собственный публичный интерес... Таким образом, ни ст. 168 НК РФ, ни иные нормы НК РФ не содержат каких-либо обязательств покупателей по уплате налога в составе цены договора и не предусматривают ответственности за неисполнение несуществующих обязательств. На покупателе лежит денежное обязательство, установленное договором и законом, - оплата поставщику цены сделки" (Абидин В.И. Начисление санкций на сумму НДС в цене договора // Налоговед. 2006. N 1).
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2025, N 5)<5> Карасева М.В. Налоговая оговорка, гражданское право и налоговый суверенитет // Финансовое право. 2023. N 4. С. 11 - 16; СПС "КонсультантПлюс". Аналогичные выводы сделаны другими учеными, исследовавшими этот вопрос, которые отмечали, что "необоснованно говорить и о наличии у покупателя публичных обязательств по уплате НДС поставщику, поскольку покупатель не вовлечен в налоговые отношения. Покупатель в системе законодательства о налогах и сборах РФ в соответствии со ст. 9 НК РФ не является участником налоговых правоотношений, поэтому требования ст. 168 НК РФ, содержащей правило о предъявлении к оплате налогоплательщиком дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров соответствующей суммы налога, на покупателя не распространяются. Покупатель не рассматривается в качестве самостоятельного налогоплательщика, наделенного соответствующими правами, обязанностями и имеющего собственный публичный интерес... Таким образом, ни ст. 168 НК РФ, ни иные нормы НК РФ не содержат каких-либо обязательств покупателей по уплате налога в составе цены договора и не предусматривают ответственности за неисполнение несуществующих обязательств. На покупателе лежит денежное обязательство, установленное договором и законом, - оплата поставщику цены сделки" (Абидин В.И. Начисление санкций на сумму НДС в цене договора // Налоговед. 2006. N 1).
Статья: Право денежного обращения в условиях цифровизации
(Мирошник С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Финансовый суверенитет проявляется во всех направлениях финансовой деятельности государства, включая сферу денежного обращения. Более того, принимая во внимание, что налоги и сборы являются важнейшим признаком государства, а эмиссионная деятельность первична "и предшествует всем другим видам: налоговой, бюджетной, банковской, финансово-контрольной" <18>, налоговый суверенитет и суверенитет в сфере денежного обращения выступают системообразующими элементами финансового суверенитета и государственного суверенитета в целом.
(Мирошник С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Финансовый суверенитет проявляется во всех направлениях финансовой деятельности государства, включая сферу денежного обращения. Более того, принимая во внимание, что налоги и сборы являются важнейшим признаком государства, а эмиссионная деятельность первична "и предшествует всем другим видам: налоговой, бюджетной, банковской, финансово-контрольной" <18>, налоговый суверенитет и суверенитет в сфере денежного обращения выступают системообразующими элементами финансового суверенитета и государственного суверенитета в целом.
Статья: Основные начала налогового права зарубежных стран: по мотивам трудов профессора Ильи Ильича Кучерова
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)<20> Дискреция субнационального законодателя в установлении налогов и сборов образует объем его "налогового суверенитета". Данный термин активно используется в североамериканской правовой теории налогообложения. См.: McLure Charles E. Understanding the Nuttiness of State Tax Policy: When States Have Both Too Much Sovereignty and Not Enough // National Tax Journal. 2005. Vol. 58. N 3. P. 565 - 573. URL: http://wwwjstor.org/stable/41790287; https://constitution.congress.gov/browse/essay/amdt10-3-4/ALDE_00013624/.
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)<20> Дискреция субнационального законодателя в установлении налогов и сборов образует объем его "налогового суверенитета". Данный термин активно используется в североамериканской правовой теории налогообложения. См.: McLure Charles E. Understanding the Nuttiness of State Tax Policy: When States Have Both Too Much Sovereignty and Not Enough // National Tax Journal. 2005. Vol. 58. N 3. P. 565 - 573. URL: http://wwwjstor.org/stable/41790287; https://constitution.congress.gov/browse/essay/amdt10-3-4/ALDE_00013624/.
Статья: Перспективы гармонизации подоходного налогообложения физических лиц в ЕАЭС
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2025, N 6)Многие исследователи указывают, что унификация права в широком смысле состоит в том, чтобы снять препятствия на пути международного сотрудничества и связанного с ним развития регулируемых национальным правом отношений [8]. При реализации предложенных выше изменений будут сняты налоговые барьеры при перемещении трудовых ресурсов внутри ЕАЭС, при этом страны - члены ЕАЭС сохранят полный суверенитет в установлении размеров налоговых ставок в национальном налоговом законодательстве, что обеспечит соблюдение баланса публичных и частных интересов, а также будет способствовать достижению целей создания ЕАЭС.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2025, N 6)Многие исследователи указывают, что унификация права в широком смысле состоит в том, чтобы снять препятствия на пути международного сотрудничества и связанного с ним развития регулируемых национальным правом отношений [8]. При реализации предложенных выше изменений будут сняты налоговые барьеры при перемещении трудовых ресурсов внутри ЕАЭС, при этом страны - члены ЕАЭС сохранят полный суверенитет в установлении размеров налоговых ставок в национальном налоговом законодательстве, что обеспечит соблюдение баланса публичных и частных интересов, а также будет способствовать достижению целей создания ЕАЭС.