Налоговый статус физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый статус физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3. Налоговые ставки для физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3. Налоговые ставки для физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)13. Действие правил, предусмотренных настоящей статьей, также распространяется на налоговых агентов - физических лиц, утративших статус индивидуального предпринимателя на дату принятия решения о взыскании задолженности или являющихся нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)13. Действие правил, предусмотренных настоящей статьей, также распространяется на налоговых агентов - физических лиц, утративших статус индивидуального предпринимателя на дату принятия решения о взыскании задолженности или являющихся нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Статья: Перспективы гармонизации подоходного налогообложения физических лиц в ЕАЭС
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2025, N 6)При этом Договор о ЕАЭС не содержит положений, предусматривающих необходимость какого-либо перерасчета налога по итогам календарного года в зависимости от "финального" налогового статуса физических лиц.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2025, N 6)При этом Договор о ЕАЭС не содержит положений, предусматривающих необходимость какого-либо перерасчета налога по итогам календарного года в зависимости от "финального" налогового статуса физических лиц.
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В 2026 г. ставка НДФЛ зависит от вида и размера дохода, от налогового статуса физлица (является ли налоговым резидентом РФ или не является), а также от наличия статуса иностранного агента. Применяются ставки 5, 9, 13, 15, 18, 20, 22, 30 и 35%.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В 2026 г. ставка НДФЛ зависит от вида и размера дохода, от налогового статуса физлица (является ли налоговым резидентом РФ или не является), а также от наличия статуса иностранного агента. Применяются ставки 5, 9, 13, 15, 18, 20, 22, 30 и 35%.
Вопрос: О подтверждении налогового статуса физлица в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53340)Вопрос: О подтверждении налогового статуса физлица в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53340)Вопрос: О подтверждении налогового статуса физлица в целях НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Вышеуказанное правило не касается выплат по договору ГПХ иностранному гражданину, который выполняет работы (оказывает услуги, предоставляет права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. Эти доходы независимо от налогового статуса физлиц признаются доходами, полученными от источников в РФ, при соблюдении определенных условий. Вы должны удержать НДФЛ при каждой выплате по прогрессивной ставке 13/15/18/20/22%. При этом вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 3, 4 ст. 210, п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вышеуказанное правило не касается выплат по договору ГПХ иностранному гражданину, который выполняет работы (оказывает услуги, предоставляет права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. Эти доходы независимо от налогового статуса физлиц признаются доходами, полученными от источников в РФ, при соблюдении определенных условий. Вы должны удержать НДФЛ при каждой выплате по прогрессивной ставке 13/15/18/20/22%. При этом вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 3, 4 ст. 210, п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.1.6. Налоговый статус физического лица
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.1.6. Налоговый статус физического лица
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Следует отметить, что окончательный налоговый статус физического лица определяется по итогам календарного года в зависимости от количества календарных дней, проведенных на территории РФ за год <17>. Так, если с 1 января по 31 декабря работник находился в РФ менее 183 дней, он утрачивает статус российского налогового резидента, а следовательно, и обязанность по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ (включая заработную плату за исполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, независимо от того, что заработную плату выплачивает российская компания).
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Следует отметить, что окончательный налоговый статус физического лица определяется по итогам календарного года в зависимости от количества календарных дней, проведенных на территории РФ за год <17>. Так, если с 1 января по 31 декабря работник находился в РФ менее 183 дней, он утрачивает статус российского налогового резидента, а следовательно, и обязанность по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ (включая заработную плату за исполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, независимо от того, что заработную плату выплачивает российская компания).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" заполняется, если из доходов физлица налог был удержан в большей сумме, чем нужно, и лишний налог не был полностью возвращен. Оно заполняется также в случае, когда излишне удержанный налог - результат изменения налогового статуса физлица.
(КонсультантПлюс, 2026)поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" заполняется, если из доходов физлица налог был удержан в большей сумме, чем нужно, и лишний налог не был полностью возвращен. Оно заполняется также в случае, когда излишне удержанный налог - результат изменения налогового статуса физлица.