Налоговый резидент в 2021 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый резидент в 2021 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Соответственно, налоговая ставка должна применяться к совокупности налоговых баз, поскольку данные нормы действуют с 01.01.2021, однако определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ отдельно налоговыми агентами в 2021 и 2022 году, что является временной мерой и неким переходным периодом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Соответственно, налоговая ставка должна применяться к совокупности налоговых баз, поскольку данные нормы действуют с 01.01.2021, однако определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ отдельно налоговыми агентами в 2021 и 2022 году, что является временной мерой и неким переходным периодом.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В налоговых периодах с 01.01.2021 по 31.12.2023 российские налоговые резиденты могут применять налоговую ставку 13% в случае, если они имеют фактическое право на получение доходов в виде дивидендов и косвенно участвуют в российской компании, выплатившей доход в виде дивидендов, при выполнении следующих условий.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В налоговых периодах с 01.01.2021 по 31.12.2023 российские налоговые резиденты могут применять налоговую ставку 13% в случае, если они имеют фактическое право на получение доходов в виде дивидендов и косвенно участвуют в российской компании, выплатившей доход в виде дивидендов, при выполнении следующих условий.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)33.9. Налоговые ставки по доходам, полученным организациями, являющимися налоговыми резидентами РФ (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)33.9. Налоговые ставки по доходам, полученным организациями, являющимися налоговыми резидентами РФ (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
Вопрос: Организация представила налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению. Нужно ли представлять сертификат налогового резидентства иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Таким подтверждением является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению которого разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, 2025)Таким подтверждением является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению которого разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
Вопрос: Обязана ли организация удержать налог на прибыль организаций с дохода, выплачиваемого белорусскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной железнодорожной перевозки грузов между пунктом, находящимся на территории Республики Беларусь, и пунктом, находящимся на территории РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Кроме того, согласно ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации..." для отчетных (налоговых) периодов с 01.01.2021 по 31.12.2023 включительно были установлены дополнительные условия применения нулевой налоговой ставки организациями, являющимися налоговыми резидентами РФ. Однако для выплаты дивидендов в 2024 г. (даже из прибыли, образовавшейся по итогам 2021 - 2023 гг.) они уже не актуальны.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Кроме того, согласно ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации..." для отчетных (налоговых) периодов с 01.01.2021 по 31.12.2023 включительно были установлены дополнительные условия применения нулевой налоговой ставки организациями, являющимися налоговыми резидентами РФ. Однако для выплаты дивидендов в 2024 г. (даже из прибыли, образовавшейся по итогам 2021 - 2023 гг.) они уже не актуальны.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого аргентинскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной морской перевозки грузов между пунктом, находящимся на территории Аргентины, и пунктом, находящимся на территории РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению которого разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению которого разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)физлицом, которое выполняет для организации работы (услуги) в иностранном государстве. Если физлицо является резидентом, оно самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ, если нет - объекта обложения этим налогом не возникает (Письмо Минфина России от 22.04.2021 N 03-04-06/30627). Это правило не касается выплат по договору ГПД физлицам, которые выполняют работы (оказывают услуги, предоставляют права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет. С таких выплат вы должны удержать НДФЛ (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)физлицом, которое выполняет для организации работы (услуги) в иностранном государстве. Если физлицо является резидентом, оно самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ, если нет - объекта обложения этим налогом не возникает (Письмо Минфина России от 22.04.2021 N 03-04-06/30627). Это правило не касается выплат по договору ГПД физлицам, которые выполняют работы (оказывают услуги, предоставляют права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет. С таких выплат вы должны удержать НДФЛ (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ);
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Гражданину - налоговому резиденту РФ принадлежит 60% доли уставного капитала ООО (8 млн руб.), расходы на приобретение которой в 2021 г. составили 4 млн руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Гражданину - налоговому резиденту РФ принадлежит 60% доли уставного капитала ООО (8 млн руб.), расходы на приобретение которой в 2021 г. составили 4 млн руб.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время налоговый агент может попросить гражданина России подтвердить статус налогового резидента РФ, например, если он часто и (или) надолго выезжает за рубеж. Это связано с тем, что на налоговом агенте лежит ответственность за правильность определения налогового статуса получателя дохода (Письма Минфина России от 02.02.2021 N 03-04-06/6361, от 12.08.2013 N 03-04-06/32676, ФНС России от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@). В таком случае без подтверждения статуса налогового резидента России налоговый агент может исчислить и удержать НДФЛ с выплачиваемых доходов в порядке, предусмотренном для нерезидентов (Письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-06/32676).
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время налоговый агент может попросить гражданина России подтвердить статус налогового резидента РФ, например, если он часто и (или) надолго выезжает за рубеж. Это связано с тем, что на налоговом агенте лежит ответственность за правильность определения налогового статуса получателя дохода (Письма Минфина России от 02.02.2021 N 03-04-06/6361, от 12.08.2013 N 03-04-06/32676, ФНС России от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@). В таком случае без подтверждения статуса налогового резидента России налоговый агент может исчислить и удержать НДФЛ с выплачиваемых доходов в порядке, предусмотренном для нерезидентов (Письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-06/32676).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)На основании положений ч. 7 и 8 комментируемой статьи издано Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг" (наименование в ред. Постановления Правительства РФ от 27 сентября 2021 г. N 1618) <173>, которым (в ред. Постановления Правительства РФ от 27 сентября 2021 г. N 1618):
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)На основании положений ч. 7 и 8 комментируемой статьи издано Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг" (наименование в ред. Постановления Правительства РФ от 27 сентября 2021 г. N 1618) <173>, которым (в ред. Постановления Правительства РФ от 27 сентября 2021 г. N 1618):
Вопрос: О применении пониженной ставки по налогу на прибыль резидентом ТОР, если он применял пониженные ставки до 01.01.2021.
(Письмо Минфина России от 09.10.2023 N 03-03-06/1/95506)Вопрос: О применении пониженной ставки по налогу на прибыль резидентом ТОР, если он применял пониженные ставки до 01.01.2021.
(Письмо Минфина России от 09.10.2023 N 03-03-06/1/95506)Вопрос: О применении пониженной ставки по налогу на прибыль резидентом ТОР, если он применял пониженные ставки до 01.01.2021.
Готовое решение: Как подтвердить статус резидента и местонахождение иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2026)При неоднократной выплате дохода в течение года документ, подтверждающий налоговое резидентство, может быть представлен два раза (Письмо Минфина России от 19.04.2021 N 03-08-05/29250):
(КонсультантПлюс, 2026)При неоднократной выплате дохода в течение года документ, подтверждающий налоговое резидентство, может быть представлен два раза (Письмо Минфина России от 19.04.2021 N 03-08-05/29250):