Налоговый резидент это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый резидент это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 2 "Основные понятия" Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"Данный документ не подтверждает статус налогового резидента. Этот документ подтверждает право иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы (за исключением отдельных категорий иностранных граждан), на временное осуществление на территории субъекта Российской Федерации трудовой деятельности (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"). Таким образом, этот документ не может использоваться для подтверждения налогового статуса физического лица."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДФЛ: резидент и нерезидент
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговый резидент - человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (Письмо Минфина от 27.07.2022 N 03-04-05/72454).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговый резидент - человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (Письмо Минфина от 27.07.2022 N 03-04-05/72454).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
(ред. от 17.11.2025)2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Статья: Оказание услуг в ОАЭ: налоги для сотрудников
(Соловьева Е., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Если человек длительное время живет в ОАЭ, он может стать налоговым резидентом этой страны.
(Соловьева Е., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Если человек длительное время живет в ОАЭ, он может стать налоговым резидентом этой страны.
Статья: Обязанности контролирующих иностранные компании лиц
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)- физическое (совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) или юридическое лицо с долей участия в этой компании более 10%, если доля участия всех лиц - налоговых резидентов этой организации более 50% (подп. 2 п. 3 ст. 25.13 НК РФ);
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)- физическое (совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) или юридическое лицо с долей участия в этой компании более 10%, если доля участия всех лиц - налоговых резидентов этой организации более 50% (подп. 2 п. 3 ст. 25.13 НК РФ);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.01.2023 N 03-04-05/3302 <Об определении налогового статуса в целях НДФЛ, а также об НДФЛ с вознаграждения за выполнение дистанционной (удаленной) работы, полученного от источников за пределами РФ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые фактически находились в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые фактически находились в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ).
Готовое решение: Как организации получить справку, подтверждающую налоговое резидентство
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 3 укажите статус вашей организации исходя из положений п. п. 1, 8 ст. 246.2 НК РФ, по которым она признается налоговым резидентом РФ. Для этого укажите в поле разд. 3 один из четырех кодов:
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 3 укажите статус вашей организации исходя из положений п. п. 1, 8 ст. 246.2 НК РФ, по которым она признается налоговым резидентом РФ. Для этого укажите в поле разд. 3 один из четырех кодов:
Статья: Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Договор может предусматривать налогообложение таких доходов в стране, резидентом которой является лицо, отчуждающее акции, независимо от структуры активов источника выплаты. В этом случае АО не нужно удерживать налог независимо от доли российской недвижимости в его активах <36>. Но при наличии на момент выплаты дохода письменного подтверждения того, что участник является налоговым резидентом этого государства <37>. Примером такого договора является Конвенция между Россией и Португалией <38>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Договор может предусматривать налогообложение таких доходов в стране, резидентом которой является лицо, отчуждающее акции, независимо от структуры активов источника выплаты. В этом случае АО не нужно удерживать налог независимо от доли российской недвижимости в его активах <36>. Но при наличии на момент выплаты дохода письменного подтверждения того, что участник является налоговым резидентом этого государства <37>. Примером такого договора является Конвенция между Россией и Португалией <38>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.04.2023 N 03-04-06/30051 <Об НДФЛ в случае утраты статуса резидента РФ на дату получения дохода от налогового агента>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)С теми сотрудниками, кто часто выезжает за границу, нужно быть бдительными, т.к. работник может утратить статус налогового резидента РФ и тогда НДФЛ нужно платить по повышенной ставке. Налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые фактически находились в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)С теми сотрудниками, кто часто выезжает за границу, нужно быть бдительными, т.к. работник может утратить статус налогового резидента РФ и тогда НДФЛ нужно платить по повышенной ставке. Налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые фактически находились в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ).
Вопрос: В мае 2023 г. организация узнала, что дистанционный работник в ноябре 2022 г. утратил статус налогового резидента. При этом в трудовом договоре в качестве места работы указан адрес регистрации работника в РФ и весь год НДФЛ удерживался по ставке 13%. По какой ставке должны были облагаться выплаты работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае 2023 г. организация узнала, что дистанционный работник в ноябре 2022 г. утратил статус налогового резидента. При этом в трудовом договоре в качестве места работы указан адрес регистрации работника в РФ и весь год НДФЛ удерживался по ставке 13%. По какой ставке должны были облагаться выплаты работнику? Надо ли производить перерасчет НДФЛ и подавать уточненную форму 6-НДФЛ за 2022 и 2023 гг.? Надо ли удерживать НДФЛ за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае 2023 г. организация узнала, что дистанционный работник в ноябре 2022 г. утратил статус налогового резидента. При этом в трудовом договоре в качестве места работы указан адрес регистрации работника в РФ и весь год НДФЛ удерживался по ставке 13%. По какой ставке должны были облагаться выплаты работнику? Надо ли производить перерасчет НДФЛ и подавать уточненную форму 6-НДФЛ за 2022 и 2023 гг.? Надо ли удерживать НДФЛ за прошлые периоды?
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выплачиваете дивиденды иностранной организации, то по общему правилу налог вы исчисляете с суммы выплачиваемых дивидендов. Но если дивиденды иностранной организации вы выплачиваете в интересах третьих лиц, которые при этом являются налоговыми резидентами РФ, то налог с дивидендов вы рассчитываете в том же порядке, что и при выплате дивидендов российским организациям. Это следует из п. 6 ст. 275 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выплачиваете дивиденды иностранной организации, то по общему правилу налог вы исчисляете с суммы выплачиваемых дивидендов. Но если дивиденды иностранной организации вы выплачиваете в интересах третьих лиц, которые при этом являются налоговыми резидентами РФ, то налог с дивидендов вы рассчитываете в том же порядке, что и при выплате дивидендов российским организациям. Это следует из п. 6 ст. 275 НК РФ.
Статья: Автоматическое определение статуса налогового резидента
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)ФНС работает над запуском автоматизированной системы определения налогового и валютного резидентства. Об этом, в частности, говорится в плане деятельности ведомства на 2024 год и плановый период 2025 - 2029 годов. Документ изучили РБК.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)ФНС работает над запуском автоматизированной системы определения налогового и валютного резидентства. Об этом, в частности, говорится в плане деятельности ведомства на 2024 год и плановый период 2025 - 2029 годов. Документ изучили РБК.