Налоговый период месяц
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый период месяц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 339 "Порядок определения количества добытого полезного ископаемого" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДПИ, возникшее из-за разногласий в методике расчета количества добытого угля. Налогоплательщик для расчета количества добытого полезного ископаемого использовал средние показатели зольности чистой угольной пачки из геологических отчетов по пласту в целом. Инспекция посчитала такой подход неверным, указав на необходимость определять зольность ежемесячно по фактически выработанному пространству. Суд поддержал налоговый орган, указав, что применяемый обществом косвенный метод расчета требует, чтобы показатели зольности были привязаны к выработанному пространству, где велась добыча в конкретном налоговом периоде (месяце). Использование усредненных данных из геологических отчетов, которые, как показала проверка, отличались от фактических, недопустимо. Поскольку общество не представило доказательств правильности своих расчетов, суд признал доначисление НДПИ законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДПИ, возникшее из-за разногласий в методике расчета количества добытого угля. Налогоплательщик для расчета количества добытого полезного ископаемого использовал средние показатели зольности чистой угольной пачки из геологических отчетов по пласту в целом. Инспекция посчитала такой подход неверным, указав на необходимость определять зольность ежемесячно по фактически выработанному пространству. Суд поддержал налоговый орган, указав, что применяемый обществом косвенный метод расчета требует, чтобы показатели зольности были привязаны к выработанному пространству, где велась добыча в конкретном налоговом периоде (месяце). Использование усредненных данных из геологических отчетов, которые, как показала проверка, отличались от фактических, недопустимо. Поскольку общество не представило доказательств правильности своих расчетов, суд признал доначисление НДПИ законным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в ходе проверки установил, что совокупная выручка индивидуального предпринимателя при применении им ПСН и УСН превысила предельный лимит, установленный подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. В связи с этим налоговый орган указал, что предприниматель обязан перейти на УСН, право на применение ПСН он утратил в том же налоговом периоде, в котором получил патент сроком действия 1 год. Налогоплательщик не согласился с выводами налогового органа, сослался на положения Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" и п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ и указал, что поскольку налоговым периодом в законодательстве установлен месяц, то и перерасчет нужно провести именно в том месяце, в котором произошло превышение лимита. Суд указал, что п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ, который определяет налоговый период как календарный месяц, не отменяет правило подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ о моменте утраты права при превышении лимита с начала налогового периода, на который выдан патент. Суд признал обоснованным вывод налогового органа об утрате предпринимателем права применять ПСН с начала периода, на который выдан патент, и указал на правомерность доначисления налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в ходе проверки установил, что совокупная выручка индивидуального предпринимателя при применении им ПСН и УСН превысила предельный лимит, установленный подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. В связи с этим налоговый орган указал, что предприниматель обязан перейти на УСН, право на применение ПСН он утратил в том же налоговом периоде, в котором получил патент сроком действия 1 год. Налогоплательщик не согласился с выводами налогового органа, сослался на положения Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" и п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ и указал, что поскольку налоговым периодом в законодательстве установлен месяц, то и перерасчет нужно провести именно в том месяце, в котором произошло превышение лимита. Суд указал, что п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ, который определяет налоговый период как календарный месяц, не отменяет правило подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ о моменте утраты права при превышении лимита с начала налогового периода, на который выдан патент. Суд признал обоснованным вывод налогового органа об утрате предпринимателем права применять ПСН с начала периода, на который выдан патент, и указал на правомерность доначисления налога по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какой период является первым налоговым для подачи отчетности вновь созданной организации
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как определить первый налоговый период для вновь созданной организации, если налоговый период - календарный месяц
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как определить первый налоговый период для вновь созданной организации, если налоговый период - календарный месяц
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
(ред. от 12.09.2025)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776) Раздел 1. Сумма налога на прибыль организаций,
(ред. от 12.09.2025)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776) Раздел 1. Сумма налога на прибыль организаций,
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)Если право на льготу возникло (прекратилось) в течение отчетного (налогового) периода, налог (авансовый платеж) рассчитывается с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых применяется льгота, к числу месяцев в отчетном (налоговом) периоде. Месяц возникновения (прекращения) права на льготу приравнивается к полному месяцу (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если право на льготу возникло (прекратилось) в течение отчетного (налогового) периода, налог (авансовый платеж) рассчитывается с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых применяется льгота, к числу месяцев в отчетном (налоговом) периоде. Месяц возникновения (прекращения) права на льготу приравнивается к полному месяцу (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).
Статья: Расчет 6-НДФЛ: нюансы заполнения
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В нормах ч. 4 и 5 комментируемой статьи прослеживается аналогия с пунктом 4 названной выше статьи 55 НК РФ в прежней редакции (то есть в ред. Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ), но лишь в части положения о том, что правила, предусмотренные пунктами 2 и 3 данной статьи, не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В этом же пункте в указанной редакции содержалось следующее положение, аналогичного которому в комментируемом Законе нет: в таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В нормах ч. 4 и 5 комментируемой статьи прослеживается аналогия с пунктом 4 названной выше статьи 55 НК РФ в прежней редакции (то есть в ред. Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ), но лишь в части положения о том, что правила, предусмотренные пунктами 2 и 3 данной статьи, не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В этом же пункте в указанной редакции содержалось следующее положение, аналогичного которому в комментируемом Законе нет: в таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Стандартные налоговые вычеты (за исключением стандартного вычета за сдачу нормативов ГТО, действующего начиная с 2025 г.) предоставляются за каждый месяц налогового периода (календарного года). Для получения стандартного вычета на детей установлено ограничение: он предоставляется до месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом с начала года, начисленная налоговым агентом, превысит 450 000 руб. (до 2025 г. - 350 000 руб.) (ст. 216, пп. 1, 2, 2.1, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Стандартные налоговые вычеты (за исключением стандартного вычета за сдачу нормативов ГТО, действующего начиная с 2025 г.) предоставляются за каждый месяц налогового периода (календарного года). Для получения стандартного вычета на детей установлено ограничение: он предоставляется до месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом с начала года, начисленная налоговым агентом, превысит 450 000 руб. (до 2025 г. - 350 000 руб.) (ст. 216, пп. 1, 2, 2.1, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
Готовое решение: Что такое налоговый период
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый период - это период времени, по окончании которого нужно определить налоговую базу, рассчитать и заплатить налог в бюджет (п. 1 ст. 55 НК РФ). Это может быть календарный год, квартал, месяц. Внутри налогового периода могут быть отчетные периоды.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый период - это период времени, по окончании которого нужно определить налоговую базу, рассчитать и заплатить налог в бюджет (п. 1 ст. 55 НК РФ). Это может быть календарный год, квартал, месяц. Внутри налогового периода могут быть отчетные периоды.
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 руб. за каждый месяц налогового периода;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 руб. за каждый месяц налогового периода;
Ситуация: Можно ли получить вычет за сдачу нормативов ГТО в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вы можете получить вычет у налогового агента (например, работодателя), предоставив ему документы, подтверждающие право на вычет. Вычет будет предоставлен вам единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения вами права на вычет. Если вычет у налогового агента не был получен либо был получен в неполном размере, по окончании календарного года его можно получить в налоговом органе (ст. 216, пп. 2.1 п. 1, п. 4 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вы можете получить вычет у налогового агента (например, работодателя), предоставив ему документы, подтверждающие право на вычет. Вычет будет предоставлен вам единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения вами права на вычет. Если вычет у налогового агента не был получен либо был получен в неполном размере, по окончании календарного года его можно получить в налоговом органе (ст. 216, пп. 2.1 п. 1, п. 4 ст. 218 НК РФ).
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае при расчете налога (авансового платежа) примените коэффициент. Он рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых льгота была, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Месяц возникновения права на льготу и месяц его прекращения принимаются за полный месяц (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае при расчете налога (авансового платежа) примените коэффициент. Он рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых льгота была, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Месяц возникновения права на льготу и месяц его прекращения принимаются за полный месяц (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).