Налоговый период 86
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый период 86 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)код налогового периода и год, за который представляется декларация. Если подается декларация за календарный год, то указывается код "34". В случае подачи декларации в связи с прекращением деятельности до конца налогового периода - "86";
(КонсультантПлюс, 2024)код налогового периода и год, за который представляется декларация. Если подается декларация за календарный год, то указывается код "34". В случае подачи декларации в связи с прекращением деятельности до конца налогового периода - "86";
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Дивиденды отразите в декларации за тот отчетный (налоговый) период, в котором они поступили (п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2026)Дивиденды отразите в декларации за тот отчетный (налоговый) период, в котором они поступили (п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)код налогового периода "86" - в случае представления налогоплательщиком Декларации в соответствии с пунктом 3 статьи 229 Кодекса;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)код налогового периода "86" - в случае представления налогоплательщиком Декларации в соответствии с пунктом 3 статьи 229 Кодекса;
Приказ ФАС России от 15.11.2024 N 864/24
"Об утверждении порядка определения показателей ЦЭУ и ЦАН"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.11.2024 N 80243)4. В случае, если значения показателей, указанные в пунктах 1 и 2 настоящего Порядка, были рассчитаны АО "СПбМТСБ" и агентством "Аргус Медиа Лимитед" в рублях, то такие значения подлежат пересчету в доллары США по среднему значению курса доллара США к рублю Российской Федерации, определяемому как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", за все дни в налоговом периоде.
"Об утверждении порядка определения показателей ЦЭУ и ЦАН"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.11.2024 N 80243)4. В случае, если значения показателей, указанные в пунктах 1 и 2 настоящего Порядка, были рассчитаны АО "СПбМТСБ" и агентством "Аргус Медиа Лимитед" в рублях, то такие значения подлежат пересчету в доллары США по среднему значению курса доллара США к рублю Российской Федерации, определяемому как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", за все дни в налоговом периоде.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ликвидацию (подрядным способом) и списание объекта незавершенного строительства?..
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, ликвидируемый объект незавершенного строительства не используется в деятельности, облагаемой НДС. В связи с этим НДС, принятый к вычету при приобретении объекта незавершенного строительства, должен быть восстановлен в том налоговом периоде, когда производится ликвидация (см., например, Письмо Минфина России от 07.02.2008 N 03-03-06/1/86).
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, ликвидируемый объект незавершенного строительства не используется в деятельности, облагаемой НДС. В связи с этим НДС, принятый к вычету при приобретении объекта незавершенного строительства, должен быть восстановлен в том налоговом периоде, когда производится ликвидация (см., например, Письмо Минфина России от 07.02.2008 N 03-03-06/1/86).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Внимание! По мнению налоговых органов, правила, установленные ст. 54 НК РФ, применяются также и в ситуациях, когда в текущем периоде совершаются операции, затрагивающие налоговую базу прошлых налоговых периодов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Внимание! По мнению налоговых органов, правила, установленные ст. 54 НК РФ, применяются также и в ситуациях, когда в текущем периоде совершаются операции, затрагивающие налоговую базу прошлых налоговых периодов.
Статья: Соотношение использования значений биржевых котировок и сведений информационно-ценовых агентств при определении рыночной цены товара
(Соловьев А.А., Трапезникова И.С.)
("Конкурентное право", 2025, N 2)В качестве примеров таких подзаконных актов, содержащих прямые или опосредованные (в форме рекомендаций) ссылки на информацию, предоставляемую информационно-ценовыми/ценовыми/котировальными агентствами, можно назвать следующие: 1) Правила мониторинга цен на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском), нефть сырую марки "North Sea Dated" на рынке Северного моря, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26 февраля 2013 г. N 155; 2) Правила расчета средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2014 г. N 973; 3) Показатели, используемые для определения расчетной цены реализации газа за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 10 февраля 2015 г. N 107; 4) Правила определения индикативного тарифа на транспортировку нефти, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26 марта 2019 г. N 317; 5) Постановление Правительства РФ от 21 сентября 2023 г. N 1538 "О ставках вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, и о внесении изменений в ставки вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза"; 6) Методика расчета размера платежа в целях реализации мероприятий по предотвращению и ликвидации загрязнения окружающей среды в результате эксплуатации отдельного производственного объекта, в том числе мероприятий, реализуемых при его консервации или ликвидации, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 13 декабря 2023 г. N 2135; 7) Положение об определении формулы цены газа, утвержденное Приказом ФСТ России от 9 июля 2014 г. N 1142-э; 8) Порядок определения показателей Цсляб, Цз, Цл, утвержденный Приказом ФАС России от 8 февраля 2022 г. N 86/22; 9) Порядок расчета показателей ЦАБрт, Цнсд, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦКЕРрт, а также расчета средних за налоговый период оптовых цен реализации в Российской Федерации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 и дизельного топлива класса 5, утвержденный Приказом ФАС России от 19 сентября 2022 г. N 664/22; 10) Порядок определения показателей ЦЖР, ЦМ, ЦН, ЦПЛ, ЦП, ЦЗ, ЦКБ, ЦУГ, ЦО, утвержденный Приказом ФАС России от 23 марта 2023 г. N 155/23.
(Соловьев А.А., Трапезникова И.С.)
("Конкурентное право", 2025, N 2)В качестве примеров таких подзаконных актов, содержащих прямые или опосредованные (в форме рекомендаций) ссылки на информацию, предоставляемую информационно-ценовыми/ценовыми/котировальными агентствами, можно назвать следующие: 1) Правила мониторинга цен на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском), нефть сырую марки "North Sea Dated" на рынке Северного моря, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26 февраля 2013 г. N 155; 2) Правила расчета средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2014 г. N 973; 3) Показатели, используемые для определения расчетной цены реализации газа за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 10 февраля 2015 г. N 107; 4) Правила определения индикативного тарифа на транспортировку нефти, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26 марта 2019 г. N 317; 5) Постановление Правительства РФ от 21 сентября 2023 г. N 1538 "О ставках вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, и о внесении изменений в ставки вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза"; 6) Методика расчета размера платежа в целях реализации мероприятий по предотвращению и ликвидации загрязнения окружающей среды в результате эксплуатации отдельного производственного объекта, в том числе мероприятий, реализуемых при его консервации или ликвидации, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 13 декабря 2023 г. N 2135; 7) Положение об определении формулы цены газа, утвержденное Приказом ФСТ России от 9 июля 2014 г. N 1142-э; 8) Порядок определения показателей Цсляб, Цз, Цл, утвержденный Приказом ФАС России от 8 февраля 2022 г. N 86/22; 9) Порядок расчета показателей ЦАБрт, Цнсд, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦКЕРрт, а также расчета средних за налоговый период оптовых цен реализации в Российской Федерации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 и дизельного топлива класса 5, утвержденный Приказом ФАС России от 19 сентября 2022 г. N 664/22; 10) Порядок определения показателей ЦЖР, ЦМ, ЦН, ЦПЛ, ЦП, ЦЗ, ЦКБ, ЦУГ, ЦО, утвержденный Приказом ФАС России от 23 марта 2023 г. N 155/23.
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период доходы прошлых лет, выявленные в текущем году, отражаются следующим образом (п. п. 86, 115 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период доходы прошлых лет, выявленные в текущем году, отражаются следующим образом (п. п. 86, 115 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль):
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли привлечь ИП к ответственности за непредставление по требованию инспекции книги учета доходов и расходов, если он ее не составлял
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по НДФЛ по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в Порядке, утвержденном Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002.
Можно ли привлечь ИП к ответственности за непредставление по требованию инспекции книги учета доходов и расходов, если он ее не составлял
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по НДФЛ по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в Порядке, утвержденном Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002.
Статья: Аренда недвижимости и коммунальные расходы: НДС у арендодателя
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Если "коммуналка" учтена в составе арендной платы (в виде переменной ее части), арендодатель выставляет арендатору (не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуги) счет-фактуру, в котором вне зависимости от даты расчетов за переменную величину арендной платы указывает единую стоимость услуги. Подтверждают данный подход официальные органы (п. 2 Письма Минфина России от 19.09.2006 N 03-06-01-04/175, п. 1 Письма ФНС России N ШС-22-3/86@).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Если "коммуналка" учтена в составе арендной платы (в виде переменной ее части), арендодатель выставляет арендатору (не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуги) счет-фактуру, в котором вне зависимости от даты расчетов за переменную величину арендной платы указывает единую стоимость услуги. Подтверждают данный подход официальные органы (п. 2 Письма Минфина России от 19.09.2006 N 03-06-01-04/175, п. 1 Письма ФНС России N ШС-22-3/86@).
Вопрос: ИП без работников на АУСН страховые взносы за себя платить не нужно. Будет ли накапливаться страховой стаж для назначения пенсии?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В страховой стаж индивидуального предпринимателя на АУСН будет засчитываться период применения АУСН в каждом календарном году с учетом условия, предусмотренного ч. 7.1 ст. 13 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях". А именно на зачет периода на АУСН в качестве страхового стажа влияет размер суммы налога по АУСН, который ИП заплатит за налоговый период. Так, чтобы в 2024 г. период АУСН был засчитан в страховой стаж, сумма налога по АУСН должна составить не менее 86 202,96 руб.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В страховой стаж индивидуального предпринимателя на АУСН будет засчитываться период применения АУСН в каждом календарном году с учетом условия, предусмотренного ч. 7.1 ст. 13 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях". А именно на зачет периода на АУСН в качестве страхового стажа влияет размер суммы налога по АУСН, который ИП заплатит за налоговый период. Так, чтобы в 2024 г. период АУСН был засчитан в страховой стаж, сумма налога по АУСН должна составить не менее 86 202,96 руб.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Полагаем, что для отнесения имущества к основным средствам и к амортизируемому имуществу ИП должен учитывать и стоимостный критерий, установленный в целях налога на прибыль, поскольку Порядок принят в связи с введением в действие гл. 25 НК РФ. Так, под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ, преамбула Приказа Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Полагаем, что для отнесения имущества к основным средствам и к амортизируемому имуществу ИП должен учитывать и стоимостный критерий, установленный в целях налога на прибыль, поскольку Порядок принят в связи с введением в действие гл. 25 НК РФ. Так, под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ, преамбула Приказа Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430).
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)На наш взгляд, в ситуации с неограниченным вычетом рекламных расходов следовало бы учитывать ст. 5 НК РФ и применять нормы, ухудшающие положение российских налогоплательщиков с начала нового налогового периода, т.е. с 01.01.2024. Именно по такому пути пошел Минфин России в отношении Приказа от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)". Новый утвержденный Перечень вступил в силу с 01.07.2023. Однако в письме от 01.11.2023 N 03-08-13/104225 Минфин России указал, что поскольку налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, то с учетом п. 5 ст. 5 НК РФ расширенный новый Перечень должен применяться с 01.01.2024.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)На наш взгляд, в ситуации с неограниченным вычетом рекламных расходов следовало бы учитывать ст. 5 НК РФ и применять нормы, ухудшающие положение российских налогоплательщиков с начала нового налогового периода, т.е. с 01.01.2024. Именно по такому пути пошел Минфин России в отношении Приказа от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)". Новый утвержденный Перечень вступил в силу с 01.07.2023. Однако в письме от 01.11.2023 N 03-08-13/104225 Минфин России указал, что поскольку налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, то с учетом п. 5 ст. 5 НК РФ расширенный новый Перечень должен применяться с 01.01.2024.
Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133131)В соответствии с пунктом 2 статьи 54 Кодекса индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133131)В соответствии с пунктом 2 статьи 54 Кодекса индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России.