Налоговый контроль и налоговое администрирование
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый контроль и налоговое администрирование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цифровое налоговое администрирование
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)ФНС России представила Концепцию развития электронного документооборота в хозяйственной деятельности <11>, направленную на повышение доверия к цифровым технологиям и оптимизацию нормативно-правового регулирования. Внедрение электронного документооборота будет способствовать улучшению качества проведения налогового контроля в налоговом администрировании.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)ФНС России представила Концепцию развития электронного документооборота в хозяйственной деятельности <11>, направленную на повышение доверия к цифровым технологиям и оптимизацию нормативно-правового регулирования. Внедрение электронного документооборота будет способствовать улучшению качества проведения налогового контроля в налоговом администрировании.
Готовое решение: Налоговое администрирование
(КонсультантПлюс, 2026)Под налоговым администрированием обычно понимают налоговый контроль, а также организационную и методологическую работу налоговых органов.
(КонсультантПлюс, 2026)Под налоговым администрированием обычно понимают налоговый контроль, а также организационную и методологическую работу налоговых органов.
Статья: Понятие и система принципов налогового администрирования
(Кукушкин Д.С.)
("Финансовое право", 2024, N 11)Так, на данный момент из закона прямо не следует, какие мероприятия налогового контроля, являющегося "ядром" налогового администрирования, осуществляются налоговым органом в зависимости от вида проверки. Например, достоверно не ясно: вправе ли налоговый орган осуществлять допрос в рамках камеральной налоговой проверки, которая по сути представляет собой разновидность документарного контроля и проводится без очного участия налогоплательщика. Прямой запрет на проведение допроса в законе отсутствует. Однако не выходит ли это мероприятие за рамки правомерного налогового администрирования?
(Кукушкин Д.С.)
("Финансовое право", 2024, N 11)Так, на данный момент из закона прямо не следует, какие мероприятия налогового контроля, являющегося "ядром" налогового администрирования, осуществляются налоговым органом в зависимости от вида проверки. Например, достоверно не ясно: вправе ли налоговый орган осуществлять допрос в рамках камеральной налоговой проверки, которая по сути представляет собой разновидность документарного контроля и проводится без очного участия налогоплательщика. Прямой запрет на проведение допроса в законе отсутствует. Однако не выходит ли это мероприятие за рамки правомерного налогового администрирования?
Статья: Совершенствование института налогового администрирования на основе цифровых технологий: опыт стран БРИКС
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Ключевые слова: БРИКС, налоговое администрирование, налоговый контроль, налоговая система, цифровизация, цифровые технологии.
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Ключевые слова: БРИКС, налоговое администрирование, налоговый контроль, налоговая система, цифровизация, цифровые технологии.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Налоговые органы одними из первых начали активно развивать и использовать цифровые технологии в осуществлении процесса администрирования налоговых платежей и налогового контроля, что позволило использовать новые методы налогового контроля. Одним из таких методов стало использование риск-ориентированного подхода, который позволяет стимулировать добровольное исполнение обязательств по уплате налогов и сборов. Налоговыми органами разработана система рисков с учетом особенностей отраслей народного хозяйства, в которых хозяйствующие субъекты осуществляют деятельность, с использованием которых все налогоплательщики ранжируются по уровню риска. На основе такого ранжирования проводится анализ при помощи цифровых технологий, по результатам формируется список налогоплательщиков с высоким риском, в отношении которых проводятся контрольные мероприятия, стимулирующие правомерное поведение объектов контроля. До проведения налоговых проверок налоговые органы уведомляют налогоплательщика о наличии нарушений и необходимости их устранения, в том числе уточнения налоговых деклараций. В случае если со стороны налогоплательщика не применяются меры по устранению, то налоговые органы проводят выездные налоговые проверки. Именно внедрение риск-ориентированного подхода позволяет снизить административную нагрузку на добросовестных налогоплательщиков, налоговые органы.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Налоговые органы одними из первых начали активно развивать и использовать цифровые технологии в осуществлении процесса администрирования налоговых платежей и налогового контроля, что позволило использовать новые методы налогового контроля. Одним из таких методов стало использование риск-ориентированного подхода, который позволяет стимулировать добровольное исполнение обязательств по уплате налогов и сборов. Налоговыми органами разработана система рисков с учетом особенностей отраслей народного хозяйства, в которых хозяйствующие субъекты осуществляют деятельность, с использованием которых все налогоплательщики ранжируются по уровню риска. На основе такого ранжирования проводится анализ при помощи цифровых технологий, по результатам формируется список налогоплательщиков с высоким риском, в отношении которых проводятся контрольные мероприятия, стимулирующие правомерное поведение объектов контроля. До проведения налоговых проверок налоговые органы уведомляют налогоплательщика о наличии нарушений и необходимости их устранения, в том числе уточнения налоговых деклараций. В случае если со стороны налогоплательщика не применяются меры по устранению, то налоговые органы проводят выездные налоговые проверки. Именно внедрение риск-ориентированного подхода позволяет снизить административную нагрузку на добросовестных налогоплательщиков, налоговые органы.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Как источник права НК РФ является основным нормативным актом, регулирующим вопросы налогообложения. В части первой НК РФ устанавливаются основы правового регулирования налогообложения в стране, определяются источники налогового права, понятие налога, его элементов и других важных категорий, регулируются вопросы налогового администрирования, налогового контроля, налоговой ответственности. В части второй НК РФ регулируются правила исчисления и уплаты отдельных налогов, а также страховых взносов, каждому из которых посвящена отдельная глава.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Как источник права НК РФ является основным нормативным актом, регулирующим вопросы налогообложения. В части первой НК РФ устанавливаются основы правового регулирования налогообложения в стране, определяются источники налогового права, понятие налога, его элементов и других важных категорий, регулируются вопросы налогового администрирования, налогового контроля, налоговой ответственности. В части второй НК РФ регулируются правила исчисления и уплаты отдельных налогов, а также страховых взносов, каждому из которых посвящена отдельная глава.
Статья: Налоговый контроль в Республике Беларусь в условиях цифровизации
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)Применяемые цифровые системы налогового контроля за правильностью и уплатой налогов не только упрощают контрольную деятельность, но и создают более удобные формы для отчетности субъектам хозяйственной деятельности. Постепенно создается "цифровая платформа", которая работает в режиме реального времени исключительно с цифровыми источниками данных и с цифровыми идентичностями налогоплательщиков, обеспечивая эффективность механизма налогового контроля и всего налогового администрирования в целом. Развитие цифровых технологий в налоговом контроле, с одной стороны, обеспечивает эволюцию отдельных налоговых правовых институтов, реализацию прав и обязанностей субъектов, а с другой стороны, трансформирует основы построения налоговых правовых институтов.
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)Применяемые цифровые системы налогового контроля за правильностью и уплатой налогов не только упрощают контрольную деятельность, но и создают более удобные формы для отчетности субъектам хозяйственной деятельности. Постепенно создается "цифровая платформа", которая работает в режиме реального времени исключительно с цифровыми источниками данных и с цифровыми идентичностями налогоплательщиков, обеспечивая эффективность механизма налогового контроля и всего налогового администрирования в целом. Развитие цифровых технологий в налоговом контроле, с одной стороны, обеспечивает эволюцию отдельных налоговых правовых институтов, реализацию прав и обязанностей субъектов, а с другой стороны, трансформирует основы построения налоговых правовых институтов.
Статья: Система внутреннего контроля для налогового мониторинга
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Респонденты исследования 2023 г. основными преимуществами и, как следствие, стимулами участия в режиме налогового мониторинга для себя отмечали возможность сокращения сроков проведения мероприятий налогового контроля (43%), использование возможностей дистанционного налогового контроля (33%), экономию затрат на налоговое администрирование при переходе на безбумажную технологию (33%), а также синхронизацию подходов, применяемых ФНС России и компанией для выявления налоговых рисков (29%), и сокращение затрат по налогам, штрафам и/или пеням (24%). Также респонденты 2022 г. отметили для себя существенным преимуществом такой формы налогового контроля увеличение скорости формирования налоговой отчетности и повышения ее качества (30%).
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Респонденты исследования 2023 г. основными преимуществами и, как следствие, стимулами участия в режиме налогового мониторинга для себя отмечали возможность сокращения сроков проведения мероприятий налогового контроля (43%), использование возможностей дистанционного налогового контроля (33%), экономию затрат на налоговое администрирование при переходе на безбумажную технологию (33%), а также синхронизацию подходов, применяемых ФНС России и компанией для выявления налоговых рисков (29%), и сокращение затрат по налогам, штрафам и/или пеням (24%). Также респонденты 2022 г. отметили для себя существенным преимуществом такой формы налогового контроля увеличение скорости формирования налоговой отчетности и повышения ее качества (30%).
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Таким образом, цифровое развитие правового регулирования уплаты налога фактически показывает как законодателю, так и научно-экспертному сообществу перспективы поступательного обновления правил о различных налоговых правоотношениях, имеющих значительное число разновидностей и возникающих в том числе при осуществлении налогового контроля и налогового администрирования, привлечении к ответственности за налоговые правонарушения, производстве по делам о таких правонарушениях.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Таким образом, цифровое развитие правового регулирования уплаты налога фактически показывает как законодателю, так и научно-экспертному сообществу перспективы поступательного обновления правил о различных налоговых правоотношениях, имеющих значительное число разновидностей и возникающих в том числе при осуществлении налогового контроля и налогового администрирования, привлечении к ответственности за налоговые правонарушения, производстве по делам о таких правонарушениях.
Статья: Правовое регулирование налогообложения семейного предпринимательства как фактор развития экономики
(Куркина Н.В.)
("Legal Bulletin", 2025, N 2)Кроме того, процесс налогообложения может представлять собой совокупность льготных условий по уже существующим налоговым режимам. Для обеспечения процесса налогового контроля и налогового администрирования таких предприятий также возможным видится предусмотреть процесс создания определенного реестра семейных предприятий, который может составляться на заявительной основе с предоставлением соответствующего пакета документов, подтверждающих факт соответствия требованиям, установленным для семейного бизнеса, в основу которых следует положить признаки, которые уже используются региональным законодательством в целях предоставления таким субъектам предпринимательской деятельности мер государственной поддержки.
(Куркина Н.В.)
("Legal Bulletin", 2025, N 2)Кроме того, процесс налогообложения может представлять собой совокупность льготных условий по уже существующим налоговым режимам. Для обеспечения процесса налогового контроля и налогового администрирования таких предприятий также возможным видится предусмотреть процесс создания определенного реестра семейных предприятий, который может составляться на заявительной основе с предоставлением соответствующего пакета документов, подтверждающих факт соответствия требованиям, установленным для семейного бизнеса, в основу которых следует положить признаки, которые уже используются региональным законодательством в целях предоставления таким субъектам предпринимательской деятельности мер государственной поддержки.
Статья: Законность следующих друг за другом выездных налоговых проверок
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Компания посчитала, что со стороны налогового органа имеется злоупотребление правом, которое выражается в нарушении принципа недопустимости избыточного и неограниченного применения мер налогового контроля и целей налогового администрирования. Решение налоговиков о проведении новой выездной проверки является незаконным и нарушающим права и законные интересы компании в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Компания посчитала, что со стороны налогового органа имеется злоупотребление правом, которое выражается в нарушении принципа недопустимости избыточного и неограниченного применения мер налогового контроля и целей налогового администрирования. Решение налоговиков о проведении новой выездной проверки является незаконным и нарушающим права и законные интересы компании в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.