Налоговый кодекс изменения 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый кодекс изменения 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило вынесенные налоговым органом требование и решения о взыскании задолженности за счет денежных средств и имущества налогоплательщика. Суд указал, что в силу прямого указания ст. 69 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2023, наличие у налогоплательщика отрицательного сальдо ЕНС, сформировавшегося в том числе за счет неисполненной обязанности по уплате налога за период до 01.01.2023, в отношении которой своевременно приняты меры принудительного взыскания и срок взыскания не истек, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате данной задолженности. Выставление требования не свидетельствует об инициировании новой процедуры взыскания, а носит информационно-организационный характер в переходный период введения ЕНС и ЕНП. Суд пришел к выводу, что требование и решения налогового органа о взыскании задолженности, сформировавшейся до 01.01.2023, за счет денежных средств и имущества налогоплательщика были обусловлены внесенными с 01.01.2023 изменениями в НК РФ и введением ЕНС, следовательно, не являются принятыми с нарушением сроков взыскания, не являются повторным взысканием и не нарушают права и законные интересы общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило вынесенные налоговым органом требование и решения о взыскании задолженности за счет денежных средств и имущества налогоплательщика. Суд указал, что в силу прямого указания ст. 69 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2023, наличие у налогоплательщика отрицательного сальдо ЕНС, сформировавшегося в том числе за счет неисполненной обязанности по уплате налога за период до 01.01.2023, в отношении которой своевременно приняты меры принудительного взыскания и срок взыскания не истек, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате данной задолженности. Выставление требования не свидетельствует об инициировании новой процедуры взыскания, а носит информационно-организационный характер в переходный период введения ЕНС и ЕНП. Суд пришел к выводу, что требование и решения налогового органа о взыскании задолженности, сформировавшейся до 01.01.2023, за счет денежных средств и имущества налогоплательщика были обусловлены внесенными с 01.01.2023 изменениями в НК РФ и введением ЕНС, следовательно, не являются принятыми с нарушением сроков взыскания, не являются повторным взысканием и не нарушают права и законные интересы общества.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с внесением изменений в НК РФ с 01.01.2023 установлен единый тариф страховых взносов, однако это не является основанием для изменения определенной законом очередности удовлетворения требований, а только оптимизирует процесс внесения всех социальных взносов единым платежом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с внесением изменений в НК РФ с 01.01.2023 установлен единый тариф страховых взносов, однако это не является основанием для изменения определенной законом очередности удовлетворения требований, а только оптимизирует процесс внесения всех социальных взносов единым платежом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Уточните, пожалуйста, не запрещено ли начислять зарплату за первую половину месяца в фиксированной сумме (например, 50 или 40% от оклада с удержанием НДФЛ), а не за фактически отработанные дни с учетом вступивших с 2023 г. изменений в НК РФ? Будут ли какие-то негативные последствия по результатам проверок в этой связи?
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 2)"Юридический справочник руководителя", 2023, N 2
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 2)"Юридический справочник руководителя", 2023, N 2
Статья: Какие изменения НК РФ вступают в силу с 1 октября 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2026)стоимости акций экономически значимой организации, которые принадлежат иностранной холдинговой компании, получены этой организацией в порядке, установленном Федеральным законом от 04.08.2023 N 470-ФЗ. До внесения изменений в НК РФ норма применяется также при частичном получении акций ЭЗО в пределах их количества, пропорционального доле косвенного владения налогоплательщиком, обязанным вступить в прямое владение акциями ЭЗО (пп. "б" п. 3(2) Указа Президента РФ от 27.01.2024 N 73);
(КонсультантПлюс, 2026)стоимости акций экономически значимой организации, которые принадлежат иностранной холдинговой компании, получены этой организацией в порядке, установленном Федеральным законом от 04.08.2023 N 470-ФЗ. До внесения изменений в НК РФ норма применяется также при частичном получении акций ЭЗО в пределах их количества, пропорционального доле косвенного владения налогоплательщиком, обязанным вступить в прямое владение акциями ЭЗО (пп. "б" п. 3(2) Указа Президента РФ от 27.01.2024 N 73);
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обращаем внимание, что с 1 января 2025 г. в абзац 1 пункта 1 статьи 165 НК РФ вносятся изменения ФЗ от 28.04.2023 N 173-ФЗ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обращаем внимание, что с 1 января 2025 г. в абзац 1 пункта 1 статьи 165 НК РФ вносятся изменения ФЗ от 28.04.2023 N 173-ФЗ.
Статья: Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)С 31.08.2023 вступили в силу изменения в НК, которые касаются порядка пересчета агентского налога на прибыль с выплаченных иностранцам доходов в иностранной валюте. Заполнять расчет о выплаченных иностранцам доходах пока нужно по старой форме, но с учетом новых особенностей. Об этом - далее подробно.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)С 31.08.2023 вступили в силу изменения в НК, которые касаются порядка пересчета агентского налога на прибыль с выплаченных иностранцам доходов в иностранной валюте. Заполнять расчет о выплаченных иностранцам доходах пока нужно по старой форме, но с учетом новых особенностей. Об этом - далее подробно.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Транспортный налог является региональным налогом, ставки налога устанавливаются на уровне субъектов Федерации в порядке, регламентированном ст. 361 НК РФ. Основным изменением в 2023 г. станет уплата налога за 2022 г. без повышающих коэффициентов для автомобилей стоимостью от 3 млн до 10 млн руб. (см. таблицу).
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Транспортный налог является региональным налогом, ставки налога устанавливаются на уровне субъектов Федерации в порядке, регламентированном ст. 361 НК РФ. Основным изменением в 2023 г. станет уплата налога за 2022 г. без повышающих коэффициентов для автомобилей стоимостью от 3 млн до 10 млн руб. (см. таблицу).
Статья: Мотивированное мнение налогового органа: правовая природа и возможности обжалования
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Однако необходимо учитывать, что в НК РФ законодатель периодически подчеркивает неравнозначность официальных разъяснений налоговых органов и мотивированных мнений, формируемых ими при проведении процедуры налогового мониторинга. Одним из примеров этого являются изменения в НК РФ (ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ), в соответствии с которыми в п. 5 ст. 105.30 НК РФ предусмотрена возможность продления срока направления ММ НО до трех месяцев при направлении налоговыми органами, проводящими мониторинг, запроса на разъяснения налогового законодательства в Минфин России.
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Однако необходимо учитывать, что в НК РФ законодатель периодически подчеркивает неравнозначность официальных разъяснений налоговых органов и мотивированных мнений, формируемых ими при проведении процедуры налогового мониторинга. Одним из примеров этого являются изменения в НК РФ (ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ), в соответствии с которыми в п. 5 ст. 105.30 НК РФ предусмотрена возможность продления срока направления ММ НО до трех месяцев при направлении налоговыми органами, проводящими мониторинг, запроса на разъяснения налогового законодательства в Минфин России.