Налоговый кодекс изменения 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый кодекс изменения 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с внесением изменений в НК РФ с 01.01.2023 установлен единый тариф страховых взносов, однако это не является основанием для изменения определенной законом очередности удовлетворения требований, а только оптимизирует процесс внесения всех социальных взносов единым платежом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с внесением изменений в НК РФ с 01.01.2023 установлен единый тариф страховых взносов, однако это не является основанием для изменения определенной законом очередности удовлетворения требований, а только оптимизирует процесс внесения всех социальных взносов единым платежом.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 71 "Установление размера требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорная сумма задолженности образовалась в результате начисления должнику страховых взносов за 2023 г. В связи с внесением изменений в НК РФ с 01.01.2023 установлен единый тариф страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорная сумма задолженности образовалась в результате начисления должнику страховых взносов за 2023 г. В связи с внесением изменений в НК РФ с 01.01.2023 установлен единый тариф страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Раздел I. ТЕМА НОМЕРА: ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Раздел I. ТЕМА НОМЕРА: ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ
Вопрос: Уточните, пожалуйста, не запрещено ли начислять зарплату за первую половину месяца в фиксированной сумме (например, 50 или 40% от оклада с удержанием НДФЛ), а не за фактически отработанные дни с учетом вступивших с 2023 г. изменений в НК РФ? Будут ли какие-то негативные последствия по результатам проверок в этой связи?
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 2)"Юридический справочник руководителя", 2023, N 2
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 2)"Юридический справочник руководителя", 2023, N 2
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)9. При уменьшении совокупной обязанности налогоплательщика или корректировке сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, в случаях, предусмотренных пунктом 1, подпунктами 3, 3.1, 4, 5, 8 и 11 пункта 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется в день учета соответствующего изменения совокупной обязанности на едином налоговом счете либо соответствующей корректировки указанных сумм денежных средств без изменения ранее определенной принадлежности указанных сумм денежных средств.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)9. При уменьшении совокупной обязанности налогоплательщика или корректировке сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, в случаях, предусмотренных пунктом 1, подпунктами 3, 3.1, 4, 5, 8 и 11 пункта 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется в день учета соответствующего изменения совокупной обязанности на едином налоговом счете либо соответствующей корректировки указанных сумм денежных средств без изменения ранее определенной принадлежности указанных сумм денежных средств.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
(ред. от 17.11.2025)Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Транспортный налог является региональным налогом, ставки налога устанавливаются на уровне субъектов Федерации в порядке, регламентированном ст. 361 НК РФ. Основным изменением в 2023 г. станет уплата налога за 2022 г. без повышающих коэффициентов для автомобилей стоимостью от 3 млн до 10 млн руб. (см. таблицу).
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Транспортный налог является региональным налогом, ставки налога устанавливаются на уровне субъектов Федерации в порядке, регламентированном ст. 361 НК РФ. Основным изменением в 2023 г. станет уплата налога за 2022 г. без повышающих коэффициентов для автомобилей стоимостью от 3 млн до 10 млн руб. (см. таблицу).
Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обращаем внимание, что с 1 января 2025 г. в абзац 1 пункта 1 статьи 165 НК РФ вносятся изменения ФЗ от 28.04.2023 N 173-ФЗ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обращаем внимание, что с 1 января 2025 г. в абзац 1 пункта 1 статьи 165 НК РФ вносятся изменения ФЗ от 28.04.2023 N 173-ФЗ.
Статья: Об изменениях в части уплаты НДФЛ, действующих с 2023 года
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Государственная Дума перед уходом на новогодние каникулы в связи с наступлением 2023 года утвердила несколько изменений в НК РФ, в том числе касательно НДФЛ, - принят Федеральный закон от 28.12.2022 N 565-ФЗ. В данной статье рассмотрим эти поправки.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Государственная Дума перед уходом на новогодние каникулы в связи с наступлением 2023 года утвердила несколько изменений в НК РФ, в том числе касательно НДФЛ, - принят Федеральный закон от 28.12.2022 N 565-ФЗ. В данной статье рассмотрим эти поправки.
Статья: Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)С 31.08.2023 вступили в силу изменения в НК, которые касаются порядка пересчета агентского налога на прибыль с выплаченных иностранцам доходов в иностранной валюте. Заполнять расчет о выплаченных иностранцам доходах пока нужно по старой форме, но с учетом новых особенностей. Об этом - далее подробно.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)С 31.08.2023 вступили в силу изменения в НК, которые касаются порядка пересчета агентского налога на прибыль с выплаченных иностранцам доходов в иностранной валюте. Заполнять расчет о выплаченных иностранцам доходах пока нужно по старой форме, но с учетом новых особенностей. Об этом - далее подробно.
Статья: Мотивированное мнение налогового органа: правовая природа и возможности обжалования
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Однако необходимо учитывать, что в НК РФ законодатель периодически подчеркивает неравнозначность официальных разъяснений налоговых органов и мотивированных мнений, формируемых ими при проведении процедуры налогового мониторинга. Одним из примеров этого являются изменения в НК РФ (ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ), в соответствии с которыми в п. 5 ст. 105.30 НК РФ предусмотрена возможность продления срока направления ММ НО до трех месяцев при направлении налоговыми органами, проводящими мониторинг, запроса на разъяснения налогового законодательства в Минфин России.
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Однако необходимо учитывать, что в НК РФ законодатель периодически подчеркивает неравнозначность официальных разъяснений налоговых органов и мотивированных мнений, формируемых ими при проведении процедуры налогового мониторинга. Одним из примеров этого являются изменения в НК РФ (ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ), в соответствии с которыми в п. 5 ст. 105.30 НК РФ предусмотрена возможность продления срока направления ММ НО до трех месяцев при направлении налоговыми органами, проводящими мониторинг, запроса на разъяснения налогового законодательства в Минфин России.
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)стоимости акций экономически значимой организации, которые принадлежат иностранной холдинговой компании, получены этой организацией в порядке, установленном Федеральным законом от 04.08.2023 N 470-ФЗ. До внесения изменений в НК РФ норма применяется также при частичном получении акций ЭЗО в пределах их количества, пропорционального доле косвенного владения налогоплательщиком, обязанным вступить в прямое владение акциями ЭЗО (пп. "б" п. 3(2) Указа Президента РФ от 27.01.2024 N 73);
(КонсультантПлюс, 2025)стоимости акций экономически значимой организации, которые принадлежат иностранной холдинговой компании, получены этой организацией в порядке, установленном Федеральным законом от 04.08.2023 N 470-ФЗ. До внесения изменений в НК РФ норма применяется также при частичном получении акций ЭЗО в пределах их количества, пропорционального доле косвенного владения налогоплательщиком, обязанным вступить в прямое владение акциями ЭЗО (пп. "б" п. 3(2) Указа Президента РФ от 27.01.2024 N 73);
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)С 2023 г. в Налоговом кодексе действуют изменения, касающиеся налогового агента, обязанного уплатить НДС за иностранное лицо, местом реализации товара (работ, услуг) которого признается территория РФ. Эти поправки сводятся к тому, что теперь налоговый агент не должен перечислять в бюджет сумму налога одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу. В статье рассмотрим, как работают эти новшества.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)С 2023 г. в Налоговом кодексе действуют изменения, касающиеся налогового агента, обязанного уплатить НДС за иностранное лицо, местом реализации товара (работ, услуг) которого признается территория РФ. Эти поправки сводятся к тому, что теперь налоговый агент не должен перечислять в бюджет сумму налога одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу. В статье рассмотрим, как работают эти новшества.
Статья: Какие изменения НК РФ вступают в силу с 1 октября 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19