Налоговый агент выплата физическое лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент выплата физическое лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ (штраф, пени): налог не удержан и не уплачен с выплаченной физлицу (не ИП) арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация не посчитала себя Налоговым агентом в случае выплаты физлицу (не ИП) арендной платы по договору найма или аренды. С выплаченных сумм она не удержала и не перечислила НДФЛ в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация не посчитала себя Налоговым агентом в случае выплаты физлицу (не ИП) арендной платы по договору найма или аренды. С выплаченных сумм она не удержала и не перечислила НДФЛ в бюджет.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)1. Налоговый орган доначислил (предложил удержать и перечислить) НДФЛ, штраф, пени Налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)1. Налоговый орган доначислил (предложил удержать и перечислить) НДФЛ, штраф, пени Налоговому агенту
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов физлицу
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов физлицу
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 09.11.2006 N САЭ-3-10/777@
"Об утверждении формы квитанции о приеме местной администрацией наличных денежных средств от налогоплательщиков (налоговых агентов), являющихся физическими лицами, в счет уплаты налогов (сборов), пеней и штрафов, администрируемых налоговыми органами"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 04.12.2006 N 8555)Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 декабря 2006 г. N 8555
"Об утверждении формы квитанции о приеме местной администрацией наличных денежных средств от налогоплательщиков (налоговых агентов), являющихся физическими лицами, в счет уплаты налогов (сборов), пеней и штрафов, администрируемых налоговыми органами"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 04.12.2006 N 8555)Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 декабря 2006 г. N 8555
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ как налоговые агенты с выплат физлицам (п. 1 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ как налоговые агенты с выплат физлицам (п. 1 ст. 226 НК РФ);
Статья: Правовые основы налогообложения акторов цифровой экономики
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Нельзя не обратить внимание и на некоторые негативные факторы, обусловленные не совсем четной конкуренцией цифровых платформенных компаний с компаниями, осуществляющими традиционную деятельность <25>. Например, много претензий в разных странах мира предъявлялось в связи с деятельностью компании Uber, в связи с тем, что в отличие от классических компаний, предоставляющих услуги такси, указанная компания считает свою ответственность ограниченной только работой приложения и цифровой платформой и не отвечает за качество и безопасность поездки <26>. Важно учитывать эти особенности и при определении налогового статуса данной организации. Вместе с тем в настоящее время в России не определен статус подобных платформ с точки зрения содействия налоговому администрированию. Несмотря на широкое использование института налогового агента в случаях выплаты доходов физическим лицам, это пока не затронуло цифровые платформы в части взаимодействия с физическими лицами, которые не являются работниками этих организаций, но получают доходы в результате взаимодействия с использованием цифровых платформ.
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Нельзя не обратить внимание и на некоторые негативные факторы, обусловленные не совсем четной конкуренцией цифровых платформенных компаний с компаниями, осуществляющими традиционную деятельность <25>. Например, много претензий в разных странах мира предъявлялось в связи с деятельностью компании Uber, в связи с тем, что в отличие от классических компаний, предоставляющих услуги такси, указанная компания считает свою ответственность ограниченной только работой приложения и цифровой платформой и не отвечает за качество и безопасность поездки <26>. Важно учитывать эти особенности и при определении налогового статуса данной организации. Вместе с тем в настоящее время в России не определен статус подобных платформ с точки зрения содействия налоговому администрированию. Несмотря на широкое использование института налогового агента в случаях выплаты доходов физическим лицам, это пока не затронуло цифровые платформы в части взаимодействия с физическими лицами, которые не являются работниками этих организаций, но получают доходы в результате взаимодействия с использованием цифровых платформ.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент рассчитывает НДФЛ, учитывая все доходы, которые он выплатил физлицу. Если сотрудник получает доходы в нескольких подразделениях (например, в головном и обособленном), то для расчета налога налоговый агент учитывает их все. Для отслеживания совокупной суммы доходов, выплаченной физлицу, налоговый агент в отношении него ведет налоговый регистр по учету НДФЛ (п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент рассчитывает НДФЛ, учитывая все доходы, которые он выплатил физлицу. Если сотрудник получает доходы в нескольких подразделениях (например, в головном и обособленном), то для расчета налога налоговый агент учитывает их все. Для отслеживания совокупной суммы доходов, выплаченной физлицу, налоговый агент в отношении него ведет налоговый регистр по учету НДФЛ (п. 2 ст. 226, п. 1 ст. 230 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки уплаты НДФЛ, который вы как налоговый агент удержали при выплате доходов физлицам, определяются так (п. 6 ст. 226 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки уплаты НДФЛ, который вы как налоговый агент удержали при выплате доходов физлицам, определяются так (п. 6 ст. 226 НК РФ):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.10.2024 N 03-04-06/103694 <Как платить НДФЛ при присуждении физлицу неразделенных сумм?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Минфин России изменил свою позицию по вопросу об удержании НДФЛ налоговым агентом из выплат, присужденных физическому лицу без разделения на суммы, причитающиеся в виде дохода и в качестве НДФЛ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Минфин России изменил свою позицию по вопросу об удержании НДФЛ налоговым агентом из выплат, присужденных физическому лицу без разделения на суммы, причитающиеся в виде дохода и в качестве НДФЛ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 7 ст. 232 НК РФ, в случае если подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства, указанное в п. 6 ст. 232 НК РФ, представлено физическим лицом налоговому агенту - источнику выплаты дохода после даты выплаты дохода, подлежащего освобождению от налогообложения на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения, и удержания налога с такого дохода, такой налоговый агент осуществляет возврат удержанного налога в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 231 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 7 ст. 232 НК РФ, в случае если подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства, указанное в п. 6 ст. 232 НК РФ, представлено физическим лицом налоговому агенту - источнику выплаты дохода после даты выплаты дохода, подлежащего освобождению от налогообложения на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения, и удержания налога с такого дохода, такой налоговый агент осуществляет возврат удержанного налога в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 231 НК РФ.
Статья: Высокие технологии при низком качестве или недостаток навыков при изобилии возможностей? (К вопросу об информационном обеспечении производства по уголовным делам)
(Сафронов А.Ю.)
("Российский судья", 2025, N 7)- ФНС: запрос "Сведения о доходах физических лиц, выплаченных налоговыми агентами";
(Сафронов А.Ю.)
("Российский судья", 2025, N 7)- ФНС: запрос "Сведения о доходах физических лиц, выплаченных налоговыми агентами";
Статья: НДФЛ в неочевидных ситуациях. Новые разъяснения Минфина
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Разъяснения Минфина посвящены как раз тому, нужно ли с выплаченных сумм удержать НДФЛ. В ведомстве напомнили, что согласно положениям статьи 210 НК РФ в налоговую базу по НДФЛ работодатель включает все доходы сотрудника, которые тот получил от компании, как в денежной, так и в натуральной формах. При этом налоговое законодательство содержит ряд исключений, то есть таких выплат, которые освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц. Они указаны в статье 217 НК РФ. В министерстве указали, что в данной норме нет упоминания среднего заработка, который компания выплачивает восстановленному работнику за период вынужденного прогула. Следовательно, с таких сумм предприятие должно удержать налог. Но тут нужно быть внимательным! Дело в том, что, вынося решение, арбитры могут как выделить в нем сумму НДФЛ, так и написать общую сумму, которую организация должна выплатить специалисту. Если НДФЛ поименован, то алгоритм действий предприятия понятен, а вот если судьи указали сумму, подлежащую выплате, без выделения из нее налога, то предприятие должно перечислить работнику именно ту сумму, которую указали арбитры. "Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода", - отметили в Минфине России.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Разъяснения Минфина посвящены как раз тому, нужно ли с выплаченных сумм удержать НДФЛ. В ведомстве напомнили, что согласно положениям статьи 210 НК РФ в налоговую базу по НДФЛ работодатель включает все доходы сотрудника, которые тот получил от компании, как в денежной, так и в натуральной формах. При этом налоговое законодательство содержит ряд исключений, то есть таких выплат, которые освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц. Они указаны в статье 217 НК РФ. В министерстве указали, что в данной норме нет упоминания среднего заработка, который компания выплачивает восстановленному работнику за период вынужденного прогула. Следовательно, с таких сумм предприятие должно удержать налог. Но тут нужно быть внимательным! Дело в том, что, вынося решение, арбитры могут как выделить в нем сумму НДФЛ, так и написать общую сумму, которую организация должна выплатить специалисту. Если НДФЛ поименован, то алгоритм действий предприятия понятен, а вот если судьи указали сумму, подлежащую выплате, без выделения из нее налога, то предприятие должно перечислить работнику именно ту сумму, которую указали арбитры. "Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода", - отметили в Минфине России.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
(КонсультантПлюс, 2024)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица