Налоговый агент услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)Например, когда Налоговый агент оплатил работы (услуги) иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ (п. 2 ст. 309 НК РФ), можно представить заключенные с ней договоры, заявления на перевод валюты и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2026)Например, когда Налоговый агент оплатил работы (услуги) иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ (п. 2 ст. 309 НК РФ), можно представить заключенные с ней договоры, заявления на перевод валюты и т.п. >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)4. Обязанности налогового агента по НДС при оплате услуг нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)4. Обязанности налогового агента по НДС при оплате услуг нерезидента
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать НДС налоговому агенту, который реализует товары (работы, услуги) в качестве посредника
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать НДС налоговому агенту, который реализует товары (работы, услуги) в качестве посредника
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Формы
Готовое решение: В каких случаях нужно заполнить строку "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке товаров (работ, услуг) налоговый агент указывает номер и дату платежно-расчетного документа об оплате приобретенного (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке товаров (работ, услуг) налоговый агент указывает номер и дату платежно-расчетного документа об оплате приобретенного (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Срок выставления электронного счета-фактуры общий - не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или с даты получения аванса (для авансовых счетов-фактур). При оказании иностранными организациями электронных услуг налоговые агенты - посредники, осуществляющие расчеты непосредственно с покупателями услуг, выставляют электронные счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок выставления электронного счета-фактуры общий - не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или с даты получения аванса (для авансовых счетов-фактур). При оказании иностранными организациями электронных услуг налоговые агенты - посредники, осуществляющие расчеты непосредственно с покупателями услуг, выставляют электронные счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Частью 8 ст. 2 Федерального закона установлено, что физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Таким образом, в случае если адвокат приобретает у плательщика НПД товары, работы и услуги, то он как налоговый агент (являющийся таковым в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ) не должен удерживать с него НДФЛ по этим договорам <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Частью 8 ст. 2 Федерального закона установлено, что физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Таким образом, в случае если адвокат приобретает у плательщика НПД товары, работы и услуги, то он как налоговый агент (являющийся таковым в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ) не должен удерживать с него НДФЛ по этим договорам <1>.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг), в общем случае начисляйте НДС по расчетной ставке 22/122 или 10/110. Если вы налоговый агент по другим основаниям, для вас действует специальный порядок. Налог уплачивайте по завершении квартала, в котором вы его удержали.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг), в общем случае начисляйте НДС по расчетной ставке 22/122 или 10/110. Если вы налоговый агент по другим основаниям, для вас действует специальный порядок. Налог уплачивайте по завершении квартала, в котором вы его удержали.
Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если для целей налогообложения прибыли оплата услуг нерезиденту относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ, то налоговым агентом при приобретении услуг у иностранной организации признается российская организация.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если для целей налогообложения прибыли оплата услуг нерезиденту относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ, то налоговым агентом при приобретении услуг у иностранной организации признается российская организация.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Должен ли налоговый агент исчислить сверх цены договора НДС, не учтенный иностранной компанией в стоимости товаров, работ, услуг?
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если обязанности налогового агента возникают при реализации товаров (работ, услуг), налоговый агент скорректирует сумму НДС, которую должен уплатить. Это нужно сделать на основании корректировочного счета-фактуры, который он выставит при изменении стоимости поставки (п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.11.2015 N 03-07-08/64897).
(КонсультантПлюс, 2026)Если обязанности налогового агента возникают при реализации товаров (работ, услуг), налоговый агент скорректирует сумму НДС, которую должен уплатить. Это нужно сделать на основании корректировочного счета-фактуры, который он выставит при изменении стоимости поставки (п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.11.2015 N 03-07-08/64897).
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому если российская организация приобретает услуги через посредника, то она обязана исчислить НДС, оформить счет-фактуру и уплатить налог в бюджет в порядке, установленном для налоговых агентов - приобретателей услуг, вне зависимости от того, от чьего имени действует посредник и участвует ли он в расчетах. В связи с этим перевод денежных средств посреднику на исполнение поручения должен производиться за минусом НДС, подлежащего перечислению в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому если российская организация приобретает услуги через посредника, то она обязана исчислить НДС, оформить счет-фактуру и уплатить налог в бюджет в порядке, установленном для налоговых агентов - приобретателей услуг, вне зависимости от того, от чьего имени действует посредник и участвует ли он в расчетах. В связи с этим перевод денежных средств посреднику на исполнение поручения должен производиться за минусом НДС, подлежащего перечислению в бюджет.