Налоговый агент посредник
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент посредник (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.4. Является ли налоговым агентом по НДС российский посредник при покупке от своего имени товаров, работ, услуг у иностранного лица за счет российского принципала?
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать НДС налоговому агенту, который реализует товары (работы, услуги) в качестве посредника
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать НДС налоговому агенту, который реализует товары (работы, услуги) в качестве посредника
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме до 23 февраля 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)"2" - проставляют иностранные налогоплательщики - посредники (налоговые агенты).
(КонсультантПлюс, 2025)"2" - проставляют иностранные налогоплательщики - посредники (налоговые агенты).
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Срок выставления электронного счета-фактуры общий - не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или с даты получения аванса (для авансовых счетов-фактур). При оказании иностранными организациями электронных услуг налоговые агенты - посредники, осуществляющие расчеты непосредственно с покупателями услуг, выставляют электронные счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок выставления электронного счета-фактуры общий - не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или с даты получения аванса (для авансовых счетов-фактур). При оказании иностранными организациями электронных услуг налоговые агенты - посредники, осуществляющие расчеты непосредственно с покупателями услуг, выставляют электронные счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Статья: Банки как участники налоговых правоотношений
(Киселева Н.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)В свою очередь, В.В. Попов, Е.Г. Тришина утверждают, что "банки в налоговых отношениях обладают сложной налоговой правосубъектностью: налогоплательщика; плательщика сборов; налогового агента; посредника в перечислении в бюджетную систему Российской Федерации соответствующих сумм налогов, сборов, налоговых недоимок, пеней и налоговых штрафов; субъекта, информирующего налоговые органы и способствующего им в мероприятиях налогового контроля; лица, привлекаемого к обеспечению исполнения налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами обязанностей по уплате налогов и сборов. По сути, такого многоаспектного налогового правового статуса нет у других субъектов налоговых правоотношений" <5>.
(Киселева Н.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)В свою очередь, В.В. Попов, Е.Г. Тришина утверждают, что "банки в налоговых отношениях обладают сложной налоговой правосубъектностью: налогоплательщика; плательщика сборов; налогового агента; посредника в перечислении в бюджетную систему Российской Федерации соответствующих сумм налогов, сборов, налоговых недоимок, пеней и налоговых штрафов; субъекта, информирующего налоговые органы и способствующего им в мероприятиях налогового контроля; лица, привлекаемого к обеспечению исполнения налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами обязанностей по уплате налогов и сборов. По сути, такого многоаспектного налогового правового статуса нет у других субъектов налоговых правоотношений" <5>.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)налоговых агентов - продавцов и посредников;
(КонсультантПлюс, 2026)налоговых агентов - продавцов и посредников;
Последние изменения: Книга продаж
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, указано, что налоговые агенты - посредники в рассматриваемой ситуации регистрируют в книге продаж счет-фактуры в периоде поступления оплаты. Если согласно договорам электронные услуги реализуются в одном налоговом периоде (и покупатель в этом периоде регистрирует счет-фактуру в книге покупок), а оплата за них производится в последующем налоговом периоде, происходит временный разрыв по НДС до момента, когда организация-посредник зарегистрирует счет-фактуру в книге продаж в периоде получения оплаты. Поэтому инспекция в рамках налогового контроля вправе запрашивать пояснения и документы по данной ситуации у сторон сделки.
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, указано, что налоговые агенты - посредники в рассматриваемой ситуации регистрируют в книге продаж счет-фактуры в периоде поступления оплаты. Если согласно договорам электронные услуги реализуются в одном налоговом периоде (и покупатель в этом периоде регистрирует счет-фактуру в книге покупок), а оплата за них производится в последующем налоговом периоде, происходит временный разрыв по НДС до момента, когда организация-посредник зарегистрирует счет-фактуру в книге продаж в периоде получения оплаты. Поэтому инспекция в рамках налогового контроля вправе запрашивать пояснения и документы по данной ситуации у сторон сделки.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Это означает, что, если соответствующую операцию с ценными бумагами проводит посредник из числа перечисленных в п. 2 ст. 226.1 НК РФ (например, брокер, осуществляющий в интересах физлица операции с ценными бумагами по договору на брокерское обслуживание), у АО обязанностей налогового агента по НДФЛ не возникает. Налоговым агентами являются указанные посредники.
(КонсультантПлюс, 2024)Это означает, что, если соответствующую операцию с ценными бумагами проводит посредник из числа перечисленных в п. 2 ст. 226.1 НК РФ (например, брокер, осуществляющий в интересах физлица операции с ценными бумагами по договору на брокерское обслуживание), у АО обязанностей налогового агента по НДФЛ не возникает. Налоговым агентами являются указанные посредники.
Статья: Кредитные организации как субъекты финансового права
(Горлова Е.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 9)Особенностью налоговой правосубъектности кредитных организаций является наделение их не только правовым статусом налогоплательщиков и налоговых агентов, но и статусом посредников между налогоплательщиком и бюджетом - по уплате налогов и иных обязательных платежей.
(Горлова Е.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 9)Особенностью налоговой правосубъектности кредитных организаций является наделение их не только правовым статусом налогоплательщиков и налоговых агентов, но и статусом посредников между налогоплательщиком и бюджетом - по уплате налогов и иных обязательных платежей.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы НДС, уплаченные посредником - налоговым агентом в бюджет, к вычету у него не принимаются. При реализации товаров (работ, услуг) конечным покупателям (получении авансов и предоплат) налоговый агент (посредник) выписывает им счета-фактуры, в которых указывает сумму НДС, начисленную на стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) (исчисленную с сумм авансов и предоплат). На основании этих счетов-фактур вычетами пользуются покупатели товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 168, п. 1 ст. 169 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы НДС, уплаченные посредником - налоговым агентом в бюджет, к вычету у него не принимаются. При реализации товаров (работ, услуг) конечным покупателям (получении авансов и предоплат) налоговый агент (посредник) выписывает им счета-фактуры, в которых указывает сумму НДС, начисленную на стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) (исчисленную с сумм авансов и предоплат). На основании этих счетов-фактур вычетами пользуются покупатели товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 168, п. 1 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже физлицам товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки - маркетплейсы - местом реализации признается РФ, НДС исчисляют и уплачивают как налоговые агенты российские организации - посредники. Вычет в этом случае вы принять сможете (п. 5 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже физлицам товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки - маркетплейсы - местом реализации признается РФ, НДС исчисляют и уплачивают как налоговые агенты российские организации - посредники. Вычет в этом случае вы принять сможете (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранные компании - посредники платят "налог на Google", только если они непосредственно ведут расчеты с такими физлицами (п. 3 ст. 174.2 НК РФ). В этом случае посредник выступает налоговым агентом.
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранные компании - посредники платят "налог на Google", только если они непосредственно ведут расчеты с такими физлицами (п. 3 ст. 174.2 НК РФ). В этом случае посредник выступает налоговым агентом.