Налоговый агент не удержал налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент не удержал налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация получила дивиденды, из которых налоговый агент ошибочно не удержал налог на прибыль, и уплатила (перечислила) этот налог самостоятельно, то в показатель Д2 включается сумма дивидендов за минусом налога на прибыль (Письмо Минфина России от 02.09.2021 N 03-03-06/1/71095);
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация получила дивиденды, из которых налоговый агент ошибочно не удержал налог на прибыль, и уплатила (перечислила) этот налог самостоятельно, то в показатель Д2 включается сумма дивидендов за минусом налога на прибыль (Письмо Минфина России от 02.09.2021 N 03-03-06/1/71095);
Готовое решение: Порядок представления декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)организации на "спецрежиме", с доходов которых налоговый агент не удержал налог на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)организации на "спецрежиме", с доходов которых налоговый агент не удержал налог на прибыль.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество необоснованно не удержало налог на прибыль в качестве налогового агента при выплате дивидендов иностранной компании, применив положения международного соглашения о пониженной налоговой ставке по дивидендам в случае, если инвестиции в дочернюю компанию превышают определенную сумму.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество необоснованно не удержало налог на прибыль в качестве налогового агента при выплате дивидендов иностранной компании, применив положения международного соглашения о пониженной налоговой ставке по дивидендам в случае, если инвестиции в дочернюю компанию превышают определенную сумму.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не исчислило, не удержало и не перечислило в бюджет налог на прибыль при выплате процентного дохода в пользу взаимозависимой иностранной компании (подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не исчислило, не удержало и не перечислило в бюджет налог на прибыль при выплате процентного дохода в пользу взаимозависимой иностранной компании (подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
Вопрос: Организация уведомлена, что выплачиваемый доход иностранной организации относится к ее постоянному представительству в РФ. В какой форме может быть предоставлена информация об ИНН получателя дохода, чтобы налоговый агент не удерживал налог на прибыль с этих доходов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация уведомлена, что выплачиваемый доход иностранной организации относится к ее постоянному представительству в РФ. В какой форме может быть предоставлена информация об ИНН получателя дохода, чтобы налоговый агент не удерживал налог на прибыль с этих доходов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация уведомлена, что выплачиваемый доход иностранной организации относится к ее постоянному представительству в РФ. В какой форме может быть предоставлена информация об ИНН получателя дохода, чтобы налоговый агент не удерживал налог на прибыль с этих доходов?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)В перечень случаев, в которых при выплате дохода налоговый агент не удерживает налог на прибыль организаций, включен случай, когда иностранной организацией получен от российской организации доход в виде прекращения обязательств в части уплаты сумм задолженности в связи с прощением задолженности или истечением срока исковой давности по долговым обязательствам такой иностранной организации перед российской организацией - налоговым агентом при выполнении установленных в данном подпункте условий на дату прекращения обязательств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)В перечень случаев, в которых при выплате дохода налоговый агент не удерживает налог на прибыль организаций, включен случай, когда иностранной организацией получен от российской организации доход в виде прекращения обязательств в части уплаты сумм задолженности в связи с прощением задолженности или истечением срока исковой давности по долговым обязательствам такой иностранной организации перед российской организацией - налоговым агентом при выполнении установленных в данном подпункте условий на дату прекращения обязательств.
Вопрос: Может ли налоговый агент - брокер в целях налога на прибыль не удерживать налог с дохода клиентов - иностранных организаций от реализации обращающихся на ОРЦБ акций, если иностранные организации имеют признаки технической организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли налоговый агент - брокер в целях налога на прибыль не удерживать налог с дохода клиентов - иностранных организаций от реализации обращающихся на ОРЦБ акций, если иностранные организации имеют признаки технической организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли налоговый агент - брокер в целях налога на прибыль не удерживать налог с дохода клиентов - иностранных организаций от реализации обращающихся на ОРЦБ акций, если иностранные организации имеют признаки технической организации?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.2. Можно ли начислить пени налоговому агенту, не удержавшему налог на прибыль из доходов иностранных контрагентов?
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Размер штрафа при неуплате налога на прибыль налоговым агентом - 20% от суммы налога, которая не удержана и (или) не перечислена в бюджет (п. 1 ст. 123 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Размер штрафа при неуплате налога на прибыль налоговым агентом - 20% от суммы налога, которая не удержана и (или) не перечислена в бюджет (п. 1 ст. 123 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)За неудержание и (или) неперечисление налога в срок для налогового агента предусмотрен штраф в размере 20% от суммы недоимки (ст. 123 НК РФ). Кроме того, вам придется уплатить пени (п. п. 1, 3, 9 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)За неудержание и (или) неперечисление налога в срок для налогового агента предусмотрен штраф в размере 20% от суммы недоимки (ст. 123 НК РФ). Кроме того, вам придется уплатить пени (п. п. 1, 3, 9 ст. 75 НК РФ).