Налоговый агент это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Налогового органа, работником получены под отчет денежные средства, которые не были возвращены в установленный срок. НДФЛ с этих сумм Налоговым агентом не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Налогового органа, работником получены под отчет денежные средства, которые не были возвращены в установленный срок. НДФЛ с этих сумм Налоговым агентом не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела между обществом и ИП заключен договор гражданско-правового характера, который подменяет собой трудовой договор, поэтому получившие от общества в рамках фактически сложившихся трудовых отношений доход физические лица являются плательщиками НДФЛ, а общество в отношении этих выплат - налоговым агентом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела между обществом и ИП заключен договор гражданско-правового характера, который подменяет собой трудовой договор, поэтому получившие от общества в рамках фактически сложившихся трудовых отношений доход физические лица являются плательщиками НДФЛ, а общество в отношении этих выплат - налоговым агентом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)При выходе участника из общества ему выплачивается действительная стоимость доли. Если участник - физлицо, общество как налоговый агент должно исчислить с этого дохода НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет. Вопрос в том, какой при этом КБК указать в ЕНП-уведомлении и, соответственно, в НДФЛ-отчетности.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)При выходе участника из общества ему выплачивается действительная стоимость доли. Если участник - физлицо, общество как налоговый агент должно исчислить с этого дохода НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет. Вопрос в том, какой при этом КБК указать в ЕНП-уведомлении и, соответственно, в НДФЛ-отчетности.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)Российские организации и ИП - покупатели электронных услуг или посредники, производящие расчеты непосредственно с покупателями таких услуг, в общем случае платят "налог на Google" как налоговые агенты. Эта обязанность сохраняется за ними и в том случае, если они перечисляют деньги российскому лицу, которое оплачивает счета иностранной компании или собирает по ее поручению средства за оказанные услуги (п. п. 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, Письма Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-08/35699, от 22.11.2022 N 03-07-08/114178).
(КонсультантПлюс, 2026)Российские организации и ИП - покупатели электронных услуг или посредники, производящие расчеты непосредственно с покупателями таких услуг, в общем случае платят "налог на Google" как налоговые агенты. Эта обязанность сохраняется за ними и в том случае, если они перечисляют деньги российскому лицу, которое оплачивает счета иностранной компании или собирает по ее поручению средства за оказанные услуги (п. п. 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, Письма Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-08/35699, от 22.11.2022 N 03-07-08/114178).
Вопрос: При обратной продаже иностранной организацией товаров российской организации обязан ли нерезидент начислить и уплатить НДС по сделке в бюджет РФ, или за него НДС должен уплачивать покупатель этих товаров (российская организация) как налоговый агент? Должен ли нерезидент сдавать налоговую декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация приобретает в собственность товары у российской организации. Товары не перемещаются с территории РФ, нерезидент хранит эти товары на складе в РФ. Через несколько месяцев иностранная организация продает эти товары той же российской организации обратно.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация приобретает в собственность товары у российской организации. Товары не перемещаются с территории РФ, нерезидент хранит эти товары на складе в РФ. Через несколько месяцев иностранная организация продает эти товары той же российской организации обратно.
Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как выдать работнику справку о доходах
(КонсультантПлюс, 2026)Справку о доходах и суммах налога физлица подписывает законный представитель налогового агента. Это может быть руководитель организации либо иное должностное лицо, действующее на основании доверенности (п. п. 1, 4 ст. 26, п. 1 ст. 27, п. 3 ст. 29 НК РФ). Полномочия на подписание справок также можно предусмотреть в локальном акте организации (например, должностной инструкции, приказе руководителя).
(КонсультантПлюс, 2026)Справку о доходах и суммах налога физлица подписывает законный представитель налогового агента. Это может быть руководитель организации либо иное должностное лицо, действующее на основании доверенности (п. п. 1, 4 ст. 26, п. 1 ст. 27, п. 3 ст. 29 НК РФ). Полномочия на подписание справок также можно предусмотреть в локальном акте организации (например, должностной инструкции, приказе руководителя).
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанности налогового агента в этом случае российская организация исполняет в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанности налогового агента в этом случае российская организация исполняет в обычном порядке.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте из ЕАЭС через маркетплейсы НДС начисляют в особом порядке - организации и ИП, которые зарегистрированы в государствах - членах ЕАЭС (кроме РФ) и наделены в РФ статусом плательщика НДС или налогового агента по этому налогу.
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте из ЕАЭС через маркетплейсы НДС начисляют в особом порядке - организации и ИП, которые зарегистрированы в государствах - членах ЕАЭС (кроме РФ) и наделены в РФ статусом плательщика НДС или налогового агента по этому налогу.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговую базу нужно включить сумму дохода, полученную от возвращения долга, уменьшенную на расходы физлица на покупку права требования (Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-04-05/76618). При этом нет официальных разъяснений, может ли это сделать налоговый агент или это может делать только налогоплательщик при представлении налоговой декларации. Например, по разъяснениям ФНС России, налоговый агент должен удержать НДФЛ со всей суммы долга, полученной цессионарием. Аргументируется эта позиция тем, что в гл. 23 НК РФ не предусмотрено уменьшение суммы выплаты, право требования на которую перешло к физлицу, на расходы по приобретению права (Письмо от 22.03.2021 N БС-4-11/3713@). Чтобы избежать споров, рекомендуем обратиться за разъяснениями к налоговым органам.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговую базу нужно включить сумму дохода, полученную от возвращения долга, уменьшенную на расходы физлица на покупку права требования (Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-04-05/76618). При этом нет официальных разъяснений, может ли это сделать налоговый агент или это может делать только налогоплательщик при представлении налоговой декларации. Например, по разъяснениям ФНС России, налоговый агент должен удержать НДФЛ со всей суммы долга, полученной цессионарием. Аргументируется эта позиция тем, что в гл. 23 НК РФ не предусмотрено уменьшение суммы выплаты, право требования на которую перешло к физлицу, на расходы по приобретению права (Письмо от 22.03.2021 N БС-4-11/3713@). Чтобы избежать споров, рекомендуем обратиться за разъяснениями к налоговым органам.
Готовое решение: Какие виды договоров о передаче авторских прав существуют
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите: в ряде случаев заказчик должен исчислить и уплатить НДФЛ с авторского вознаграждения в качестве налогового агента. Если это ваша ситуация, рекомендуем указать это в договоре, чтобы избежать в дальнейшем споров о сумме вознаграждения, подлежащего выплате непосредственно автору.
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите: в ряде случаев заказчик должен исчислить и уплатить НДФЛ с авторского вознаграждения в качестве налогового агента. Если это ваша ситуация, рекомендуем указать это в договоре, чтобы избежать в дальнейшем споров о сумме вознаграждения, подлежащего выплате непосредственно автору.