Налоговый агент это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Налогового органа, работником получены под отчет денежные средства, которые не были возвращены в установленный срок. НДФЛ с этих сумм Налоговым агентом не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Налогового органа, работником получены под отчет денежные средства, которые не были возвращены в установленный срок. НДФЛ с этих сумм Налоговым агентом не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела между обществом и ИП заключен договор гражданско-правового характера, который подменяет собой трудовой договор, поэтому получившие от общества в рамках фактически сложившихся трудовых отношений доход физические лица являются плательщиками НДФЛ, а общество в отношении этих выплат - налоговым агентом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела между обществом и ИП заключен договор гражданско-правового характера, который подменяет собой трудовой договор, поэтому получившие от общества в рамках фактически сложившихся трудовых отношений доход физические лица являются плательщиками НДФЛ, а общество в отношении этих выплат - налоговым агентом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Вопрос: Китайская организация ввезла на территорию РФ оборудование в таможенной процедуре временного ввоза. Должна ли российская организация уплатить НДС в качестве налогового агента при приобретении этого оборудования с дальнейшим выпуском его для внутреннего потребления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Китайская организация ввезла на территорию РФ оборудование в таможенной процедуре временного ввоза. Должна ли российская организация уплатить НДС в качестве налогового агента при приобретении этого оборудования с дальнейшим выпуском его для внутреннего потребления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Китайская организация ввезла на территорию РФ оборудование в таможенной процедуре временного ввоза. Должна ли российская организация уплатить НДС в качестве налогового агента при приобретении этого оборудования с дальнейшим выпуском его для внутреннего потребления?
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде государственного (муниципального) имущества, имущества федеральной территории "Сириус" у органов власти и управления НДС удерживает и уплачивает налоговый агент - арендатор этого имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде государственного (муниципального) имущества, имущества федеральной территории "Сириус" у органов власти и управления НДС удерживает и уплачивает налоговый агент - арендатор этого имущества.
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)При работе с контрагентами из ЕАЭС часто возникают вопросы как по налогу на прибыль, так и по НДС. Ведь в ряде случаев российская организация или ИП должны в качестве налогового агента удержать эти налоги. Наиболее интересные вопросы читателей мы разобрали в нашей статье.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)При работе с контрагентами из ЕАЭС часто возникают вопросы как по налогу на прибыль, так и по НДС. Ведь в ряде случаев российская организация или ИП должны в качестве налогового агента удержать эти налоги. Наиболее интересные вопросы читателей мы разобрали в нашей статье.
Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов, муниципальных округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством (п. 2 ст. 56, п. 2 ст. 61, п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2, п. 2 ст. 61.3, п. 2 ст. 61.5, п. 2 ст. 61.6 БК РФ, Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 03-04-05/38479).
(КонсультантПлюс, 2022)После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов, муниципальных округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством (п. 2 ст. 56, п. 2 ст. 61, п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2, п. 2 ст. 61.3, п. 2 ст. 61.5, п. 2 ст. 61.6 БК РФ, Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 03-04-05/38479).
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги, местом реализации которых признается территория РФ, белорусская организация оказывает не через свое постоянное представительство в РФ, то обязанности по уплате НДС в общем случае исполнит налоговый агент. Это следует из п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2, 5 ст. 161, п. п. 1, 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги, местом реализации которых признается территория РФ, белорусская организация оказывает не через свое постоянное представительство в РФ, то обязанности по уплате НДС в общем случае исполнит налоговый агент. Это следует из п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2, 5 ст. 161, п. п. 1, 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
Статья: ВС запретил сокращать НДФЛ на налог самозанятых при переквалификации договора
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)Также ВС констатировал, что возникшая в результате такой корректировки переплата (положительное сальдо единого налогового счета) находится в распоряжении физлица и подлежит возврату только по его заявлению. Такой подход не позволяет автоматически зачесть переплату налога самозанятого лица против недоимки не исполнившего свою обязанность налогового агента. Это повлечет дополнительные сложности по урегулированию этой задолженности между самозанятым лицом и его нанимателем.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)Также ВС констатировал, что возникшая в результате такой корректировки переплата (положительное сальдо единого налогового счета) находится в распоряжении физлица и подлежит возврату только по его заявлению. Такой подход не позволяет автоматически зачесть переплату налога самозанятого лица против недоимки не исполнившего свою обязанность налогового агента. Это повлечет дополнительные сложности по урегулированию этой задолженности между самозанятым лицом и его нанимателем.
Вопрос: Бюджетное учреждение не имеет средств для выплаты зарплаты работникам. Имеется дебиторская задолженность, должник согласен погасить долги учреждения перед работниками, выплатив им зарплату и проведя с учреждением взаимозачет требований. Возможно ли это? Кто должен исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение не имеет средств для выплаты заработной платы своим работникам. При этом имеется дебиторская задолженность, а должник согласен погасить долги учреждения перед работниками, выплатив им непосредственно заработную плату, проведя с учреждением взаимозачет финансовых требований (с учетом ст. ст. 313, 388 или ст. 391 ГК РФ)? Возможно ли проведение данной операции? При этом кто должен исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение не имеет средств для выплаты заработной платы своим работникам. При этом имеется дебиторская задолженность, а должник согласен погасить долги учреждения перед работниками, выплатив им непосредственно заработную плату, проведя с учреждением взаимозачет финансовых требований (с учетом ст. ст. 313, 388 или ст. 391 ГК РФ)? Возможно ли проведение данной операции? При этом кто должен исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Учитывается ли при расчете налоговой базы по доходам получателя дивидендов налог, удержанный из дивидендов, которые получила российская организация, выплачивающая эти суммы (налоговый агент)?