Налоговый агент гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 123 НК РФШтраф с налогового агента, заключившего ГПД с самозанятым, исчисляется исходя из общей суммы задолженности по НДФЛ без уменьшения ее на сумму переплаты самозанятого по НПД, возникшей из-за переквалификации налоговым органом договора в трудовой и корректировки налоговых обязательств (см. аналогичную позицию судов) >>>
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФ Налоговый агент, неправомерно заключивший договор ГПХ с самозанятым, не может без его согласия зачесть в счет уплаты НДФЛ переплату по НПД, возникшую из-за переквалификации договора ГПХ в трудовой и корректировки налоговых обязательств >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент не является работодателем, а заключен ГПД
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент не является работодателем, а заключен ГПД
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
(ред. от 30.01.2026)Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
Приказ Росстата от 14.03.2014 N 188
(ред. от 03.08.2015)
"О вопросах организации сбора первичных статистических данных, их обработки и формирования официальной статистической информации федеральных статистических наблюдений, проводимых путем опроса респондентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.04.2014 N 32045)12.11. Выполнение функций налогового агента по гражданско-правовым договорам с временными работниками.
(ред. от 03.08.2015)
"О вопросах организации сбора первичных статистических данных, их обработки и формирования официальной статистической информации федеральных статистических наблюдений, проводимых путем опроса респондентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.04.2014 N 32045)12.11. Выполнение функций налогового агента по гражданско-правовым договорам с временными работниками.
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2026)Если налогоплательщик работает у налогового агента не с начала года, то вычет предоставляется с месяца поступления на работу и в отношении доходов, полученных от данного налогового агента. Это следует из п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154. Физические лица, которые заключили с налоговым агентом гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), могут получить вычет только за месяцы, в которых действовал этот договор (Письмо Минфина России от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налогоплательщик работает у налогового агента не с начала года, то вычет предоставляется с месяца поступления на работу и в отношении доходов, полученных от данного налогового агента. Это следует из п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154. Физические лица, которые заключили с налоговым агентом гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), могут получить вычет только за месяцы, в которых действовал этот договор (Письмо Минфина России от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией (ИП) при выплате дохода по гражданско-правовому договору, заключенному с ИП, переквалифицированному в трудовой договор.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32468)Вопрос: Вправе ли налоговый орган возложить на организацию (индивидуального предпринимателя) обязанность налогового агента по уплате НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем, переквалифицировав его в трудовой на том основании, что в нем установлен режим рабочего времени?
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32468)Вопрос: Вправе ли налоговый орган возложить на организацию (индивидуального предпринимателя) обязанность налогового агента по уплате НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем, переквалифицировав его в трудовой на том основании, что в нем установлен режим рабочего времени?
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если налоговым агентом является заказчик в рамках договора гражданско-правового характера, то он предоставляет стандартные вычеты только за те месяцы, в которых вы получили от него доход.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если налоговым агентом является заказчик в рамках договора гражданско-правового характера, то он предоставляет стандартные вычеты только за те месяцы, в которых вы получили от него доход.
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент, который является заказчиком по гражданско-правовому договору, не вправе предоставить работнику имущественный вычет по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент, который является заказчиком по гражданско-правовому договору, не вправе предоставить работнику имущественный вычет по НДФЛ.
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)НК РФ не устанавливает ограничений по размеру расходов, на которые может быть предоставлен вычет. Однако отсутствие документов, подтверждающих расходы, должно влечь отказ налогового агента в предоставлении вычета (по гражданско-правовым договорам) либо его предоставление в нормативном размере (по авторским вознаграждениям).
(КонсультантПлюс, 2026)НК РФ не устанавливает ограничений по размеру расходов, на которые может быть предоставлен вычет. Однако отсутствие документов, подтверждающих расходы, должно влечь отказ налогового агента в предоставлении вычета (по гражданско-правовым договорам) либо его предоставление в нормативном размере (по авторским вознаграждениям).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Признают ли организацию или ИП налоговым агентом по НДФЛ при выплатах в адрес ИП по ГПД, переквалифицированному в трудовой из-за регулярной оплаты?
Вопрос: Об отражении организацией в РСВ и персонифицированных сведениях о физлицах информации о физлицах, с которыми заключены ГПД; об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-04-05/54922)Вопрос: Об отражении организацией в РСВ и персонифицированных сведениях о физлицах информации о физлицах, с которыми заключены ГПД; об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-04-05/54922)Вопрос: Об отражении организацией в РСВ и персонифицированных сведениях о физлицах информации о физлицах, с которыми заключены ГПД; об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2024)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам