Налоговый 217
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый 217 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Суточные при загранкомандировках
(КонсультантПлюс, 2026)В апелляционной жалобе ответчиком приводятся доводы о несогласии... с суммами суточных. Ответчик полагает, что в связи с тем, что командировка осуществлялась за пределы Российской Федерации... размеры суточных должны были составить не менее 2500 рублей 00 копеек в сутки (в соответствии с абз. 10 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749...), а не 700 рублей 00 копеек, как определено истцом...
(КонсультантПлюс, 2026)В апелляционной жалобе ответчиком приводятся доводы о несогласии... с суммами суточных. Ответчик полагает, что в связи с тем, что командировка осуществлялась за пределы Российской Федерации... размеры суточных должны были составить не менее 2500 рублей 00 копеек в сутки (в соответствии с абз. 10 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749...), а не 700 рублей 00 копеек, как определено истцом...
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Довод апелляционной жалобы фио о том, что доход от продажи имущества у нее не образовался, поскольку объект недвижимости был куплен за сумма и за эту же цену продан, не состоятелен и не освобождает от уплаты налога на доходы, поскольку объект недвижимости находился в ее собственности менее срока, установленного п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которой минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 данного Кодекса, при соблюдении хотя бы одного из которых указанный минимальный предельный срок владения составляет три года, в то время как квартира, проданная фио находилась в ее собственности в период с 03.09.2019 по 26.10.2021, то есть чуть более двух лет."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(ред. от 30.01.2026)Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1 Материальная помощь работникам облагается НДФЛ в части, превышающей сумму 4 тыс. руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)1 Материальная помощь работникам облагается НДФЛ в части, превышающей сумму 4 тыс. руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Налоговые риски для блогеров: как избежать налоговой проверки и не стать фигурантом уголовного дела
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Если лицо получает незначительные пожертвования (о критериях будет указано далее) и не предоставляет взамен какие-либо услуги (например, доступ к эксклюзивному чату, видеоконтенту, текстовым материалам и т.п.), то полученный доход не будет облагаться налогом. При этом такое пожертвование может быть получено как в денежной, так и в натуральной форме. Исключение из этого случая - недвижимое имущество, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, а также любой дар от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на сумму свыше 4 000 рублей (пункт 18.1, абзац 2 пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации; далее - НК РФ). Во всех остальных ситуациях лицо, получившее доход, будет обязано уплатить налог на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ) по ставкам 13 или 15 процентов (в зависимости от совокупного размера полученного дохода до и более 5 000 000 рублей в год соответственно).
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Если лицо получает незначительные пожертвования (о критериях будет указано далее) и не предоставляет взамен какие-либо услуги (например, доступ к эксклюзивному чату, видеоконтенту, текстовым материалам и т.п.), то полученный доход не будет облагаться налогом. При этом такое пожертвование может быть получено как в денежной, так и в натуральной форме. Исключение из этого случая - недвижимое имущество, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, а также любой дар от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на сумму свыше 4 000 рублей (пункт 18.1, абзац 2 пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации; далее - НК РФ). Во всех остальных ситуациях лицо, получившее доход, будет обязано уплатить налог на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ) по ставкам 13 или 15 процентов (в зависимости от совокупного размера полученного дохода до и более 5 000 000 рублей в год соответственно).
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Вышеуказанную позицию контролирующих органов в отношении НДФЛ поддерживают и суды. В частности, такая позиция изложена в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 16.06.2017 N 307-КГ16-19781, Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.11.2018 N 09АП-51912/2018 и пр. Судьи указали, что социальная функция выходных пособий - защитить работников от временной потери дохода при увольнении. Тот факт, что выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не предусмотрена Трудовым кодексом, не мешает применить к ней положения статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Вышеуказанную позицию контролирующих органов в отношении НДФЛ поддерживают и суды. В частности, такая позиция изложена в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 16.06.2017 N 307-КГ16-19781, Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.11.2018 N 09АП-51912/2018 и пр. Судьи указали, что социальная функция выходных пособий - защитить работников от временной потери дохода при увольнении. Тот факт, что выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не предусмотрена Трудовым кодексом, не мешает применить к ней положения статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Проблемы и перспективы развития самозанятости России
(Анатов Г.М.)
("Юстиция", 2024, N 1)В п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ установлены лишь некоторые критерии самозанятого гражданина: физическое лицо, не имеющее статуса ИП; физическое лицо, которое не привлекает наемных работников; лицо, которое уведомило налоговой орган о своей деятельности и переходе на специальный режим [2]. Что же касается судебной практики, то и единого мнения по данным вопросам нет. Можно сделать вывод о том, что без закрепления понятия "самозанятый гражданин" проблемы будут не только у граждан, но и у регулирующих их деятельность органов, так как при обращении самозанятых в государственные учреждения работники попросту не могут дать им мотивировочные ответы на их вопросы.
(Анатов Г.М.)
("Юстиция", 2024, N 1)В п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ установлены лишь некоторые критерии самозанятого гражданина: физическое лицо, не имеющее статуса ИП; физическое лицо, которое не привлекает наемных работников; лицо, которое уведомило налоговой орган о своей деятельности и переходе на специальный режим [2]. Что же касается судебной практики, то и единого мнения по данным вопросам нет. Можно сделать вывод о том, что без закрепления понятия "самозанятый гражданин" проблемы будут не только у граждан, но и у регулирующих их деятельность органов, так как при обращении самозанятых в государственные учреждения работники попросту не могут дать им мотивировочные ответы на их вопросы.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Не отражаются в налоговом регистре доходы (ст. 217, п. п. 1, 2 ст. 227, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Не отражаются в налоговом регистре доходы (ст. 217, п. п. 1, 2 ст. 227, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ):
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Если в качестве платы за покупку акций покупатель передает их эмитенту акции, доли участия в уставном капитале российских организаций, соответствующие условиям п. 17.2 ст. 217 НК РФ, налоговая база для расчета НДФЛ с материальной выгоды определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных акций над рыночной стоимостью акций (долей участия), переданных в оплату приобретенных акций, на момент такой передачи. Если же указанные акции (доли участия в уставном капитале российских организаций) передаются в качестве взноса в уставный капитал российского общества, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных долей участия в уставном капитале над рыночной стоимостью переданных акций (долей участия) на момент такой передачи (п. 4 ст. 212 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в качестве платы за покупку акций покупатель передает их эмитенту акции, доли участия в уставном капитале российских организаций, соответствующие условиям п. 17.2 ст. 217 НК РФ, налоговая база для расчета НДФЛ с материальной выгоды определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных акций над рыночной стоимостью акций (долей участия), переданных в оплату приобретенных акций, на момент такой передачи. Если же указанные акции (доли участия в уставном капитале российских организаций) передаются в качестве взноса в уставный капитал российского общества, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных долей участия в уставном капитале над рыночной стоимостью переданных акций (долей участия) на момент такой передачи (п. 4 ст. 212 НК РФ).
Статья: Государственная поддержка племенного животноводства
(Шевякова П.М.)
("Современное право", 2025, N 6)К общим налоговым льготам можно отнести введение специального налогового режима в виде Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), а также установление для отдельных категорий сельскохозяйственных товаропроизводителей налоговых льгот. Например, "в соответствии с п. 14 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) доходы членов крестьянских (фермерских) хозяйств в течение пяти лет с года регистрации хозяйства не подлежат налогообложению. Кроме того, не подлежат налогообложению суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств в виде гранта и субсидии, предоставляемые им за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" [4, с. 42].
(Шевякова П.М.)
("Современное право", 2025, N 6)К общим налоговым льготам можно отнести введение специального налогового режима в виде Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), а также установление для отдельных категорий сельскохозяйственных товаропроизводителей налоговых льгот. Например, "в соответствии с п. 14 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) доходы членов крестьянских (фермерских) хозяйств в течение пяти лет с года регистрации хозяйства не подлежат налогообложению. Кроме того, не подлежат налогообложению суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств в виде гранта и субсидии, предоставляемые им за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" [4, с. 42].
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Дополненная пунктом 63 Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ <207> статья 217 Налогового кодекса прямо закрепляет положение о том, что доходы физического лица - банкрота от продажи имущества в процедуре реализации не подлежат налогообложению.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Дополненная пунктом 63 Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ <207> статья 217 Налогового кодекса прямо закрепляет положение о том, что доходы физического лица - банкрота от продажи имущества в процедуре реализации не подлежат налогообложению.