Налоговый 217
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый 217 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Суточные при загранкомандировках
(КонсультантПлюс, 2025)В апелляционной жалобе ответчиком приводятся доводы о несогласии... с суммами суточных. Ответчик полагает, что в связи с тем, что командировка осуществлялась за пределы Российской Федерации... размеры суточных должны были составить не менее 2500 рублей 00 копеек в сутки (в соответствии с абз. 10 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749...), а не 700 рублей 00 копеек, как определено истцом...
(КонсультантПлюс, 2025)В апелляционной жалобе ответчиком приводятся доводы о несогласии... с суммами суточных. Ответчик полагает, что в связи с тем, что командировка осуществлялась за пределы Российской Федерации... размеры суточных должны были составить не менее 2500 рублей 00 копеек в сутки (в соответствии с абз. 10 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749...), а не 700 рублей 00 копеек, как определено истцом...
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Понятие гарантий и компенсаций" Трудового кодекса РФ"Таким образом, из положений статьи 164 Трудового кодекса Российской Федерации и абзаца 11 пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что не облагаются налогом выплаты компенсационного характера, которые предусмотрены нормами, регулирующими трудовые отношения, и осуществляемые из расчета предполагаемых или фактически произведенных затрат работника, связанных с выполнением трудовых обязанностей (пункт 4 "Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 18.10.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации
(ред. от 18.10.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление одновременно с налоговой декларацией:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление одновременно с налоговой декларацией:
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Надбавка за вахтовый метод работы не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ)), а также страховыми взносами (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ), поскольку она по своей правовой природе является компенсационной выплатой, предусмотренной законодательством РФ.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Надбавка за вахтовый метод работы не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ)), а также страховыми взносами (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ), поскольку она по своей правовой природе является компенсационной выплатой, предусмотренной законодательством РФ.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1 Материальная помощь работникам облагается НДФЛ в части, превышающей сумму 4 тыс. руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)1 Материальная помощь работникам облагается НДФЛ в части, превышающей сумму 4 тыс. руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Налоговые риски для блогеров: как избежать налоговой проверки и не стать фигурантом уголовного дела
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Если лицо получает незначительные пожертвования (о критериях будет указано далее) и не предоставляет взамен какие-либо услуги (например, доступ к эксклюзивному чату, видеоконтенту, текстовым материалам и т.п.), то полученный доход не будет облагаться налогом. При этом такое пожертвование может быть получено как в денежной, так и в натуральной форме. Исключение из этого случая - недвижимое имущество, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, а также любой дар от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на сумму свыше 4 000 рублей (пункт 18.1, абзац 2 пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации; далее - НК РФ). Во всех остальных ситуациях лицо, получившее доход, будет обязано уплатить налог на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ) по ставкам 13 или 15 процентов (в зависимости от совокупного размера полученного дохода до и более 5 000 000 рублей в год соответственно).
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Если лицо получает незначительные пожертвования (о критериях будет указано далее) и не предоставляет взамен какие-либо услуги (например, доступ к эксклюзивному чату, видеоконтенту, текстовым материалам и т.п.), то полученный доход не будет облагаться налогом. При этом такое пожертвование может быть получено как в денежной, так и в натуральной форме. Исключение из этого случая - недвижимое имущество, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, а также любой дар от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на сумму свыше 4 000 рублей (пункт 18.1, абзац 2 пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации; далее - НК РФ). Во всех остальных ситуациях лицо, получившее доход, будет обязано уплатить налог на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ) по ставкам 13 или 15 процентов (в зависимости от совокупного размера полученного дохода до и более 5 000 000 рублей в год соответственно).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Вышеуказанную позицию контролирующих органов в отношении НДФЛ поддерживают и суды. В частности, такая позиция изложена в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 16.06.2017 N 307-КГ16-19781, Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.11.2018 N 09АП-51912/2018 и пр. Судьи указали, что социальная функция выходных пособий - защитить работников от временной потери дохода при увольнении. Тот факт, что выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не предусмотрена Трудовым кодексом, не мешает применить к ней положения статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Вышеуказанную позицию контролирующих органов в отношении НДФЛ поддерживают и суды. В частности, такая позиция изложена в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 16.06.2017 N 307-КГ16-19781, Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.11.2018 N 09АП-51912/2018 и пр. Судьи указали, что социальная функция выходных пособий - защитить работников от временной потери дохода при увольнении. Тот факт, что выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не предусмотрена Трудовым кодексом, не мешает применить к ней положения статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)В справке укажите также материальную помощь, не облагаемую НДФЛ в пределах 4 000 руб. за год, и другие виды матпомощи, для которых Налоговым кодексом РФ установлен необлагаемый размер, если соответствующие суммы вы отразили в разд. 2 расчета за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В справке укажите также материальную помощь, не облагаемую НДФЛ в пределах 4 000 руб. за год, и другие виды матпомощи, для которых Налоговым кодексом РФ установлен необлагаемый размер, если соответствующие суммы вы отразили в разд. 2 расчета за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Государственная поддержка племенного животноводства
(Шевякова П.М.)
("Современное право", 2025, N 6)К общим налоговым льготам можно отнести введение специального налогового режима в виде Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), а также установление для отдельных категорий сельскохозяйственных товаропроизводителей налоговых льгот. Например, "в соответствии с п. 14 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) доходы членов крестьянских (фермерских) хозяйств в течение пяти лет с года регистрации хозяйства не подлежат налогообложению. Кроме того, не подлежат налогообложению суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств в виде гранта и субсидии, предоставляемые им за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" [4, с. 42].
(Шевякова П.М.)
("Современное право", 2025, N 6)К общим налоговым льготам можно отнести введение специального налогового режима в виде Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), а также установление для отдельных категорий сельскохозяйственных товаропроизводителей налоговых льгот. Например, "в соответствии с п. 14 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) доходы членов крестьянских (фермерских) хозяйств в течение пяти лет с года регистрации хозяйства не подлежат налогообложению. Кроме того, не подлежат налогообложению суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств в виде гранта и субсидии, предоставляемые им за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" [4, с. 42].
Вопрос: Физлицо продает акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Вправе ли налоговый агент применить освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 17.2 ст. 217 НК РФ, по итогам года, поскольку в течение года неизвестно, превысит или нет количество реализованных акций ограничение в 1% от общего количества акций?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо планирует продавать акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, в рамках нескольких сделок, в каждой из которых количество реализуемых акций не превышает 1% от общего количества акций организации. При этом активы эмитента более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, находящегося в РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо планирует продавать акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, в рамках нескольких сделок, в каждой из которых количество реализуемых акций не превышает 1% от общего количества акций организации. При этом активы эмитента более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, находящегося в РФ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Да, при выплате нерезиденту материальной помощи в случаях, предусмотренных п. 28 ст. 217 НК РФ, не облагается НДФЛ сумма в размере 4 000 руб. за налоговый период. Положения ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов, полученных физическими лицами, независимо от наличия или отсутствия у них статуса налогового резидента России (Письмо Минфина России от 16.09.2010 N 03-04-05/10-553).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, при выплате нерезиденту материальной помощи в случаях, предусмотренных п. 28 ст. 217 НК РФ, не облагается НДФЛ сумма в размере 4 000 руб. за налоговый период. Положения ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов, полученных физическими лицами, независимо от наличия или отсутствия у них статуса налогового резидента России (Письмо Минфина России от 16.09.2010 N 03-04-05/10-553).