Налоговые стимулы
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые стимулы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"
(Заключено в г. Никозии 05.12.1998)
(ред. от 08.09.2020)3. Считается, что налог, уплаченный в России, упомянутый в пункте 2 настоящей статьи, включает налог, который должен был быть уплачен, но в связи с действием любых положений, касающихся предоставления налоговых вычетов, освобождений или других налоговых стимулов, принятых в Российской Федерации в целях содействия экономическому развитию, не был уплачен.
(Заключено в г. Никозии 05.12.1998)
(ред. от 08.09.2020)3. Считается, что налог, уплаченный в России, упомянутый в пункте 2 настоящей статьи, включает налог, который должен был быть уплачен, но в связи с действием любых положений, касающихся предоставления налоговых вычетов, освобождений или других налоговых стимулов, принятых в Российской Федерации в целях содействия экономическому развитию, не был уплачен.
Соглашение между РФ и Государством Кувейт от 09.02.1999
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"Настоящее Соглашение не затрагивает право резидента одного Договаривающегося Государства на получение выгоды от налоговых стимулов, изъятий и льгот, предоставляемых другим Договаривающимся Государством в соответствии с его национальным законодательством.
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"Настоящее Соглашение не затрагивает право резидента одного Договаривающегося Государства на получение выгоды от налоговых стимулов, изъятий и льгот, предоставляемых другим Договаривающимся Государством в соответствии с его национальным законодательством.
"Взаимодействие принципов адвокатской деятельности и гражданского процессуального права как фактор повышения эффективности судебной защиты: монография"
(Федина А.С.)
("Проспект", 2024)Принцип своевременности деятельности адвокатов предполагает осуществление ими квалифицированной юридической помощи в максимально сжатые сроки, в том числе в целях экономии времени и денежных затрат доверителя. Для того чтобы адвокаты были заинтересованы в использовании примирительных процедур по делам с участием их доверителей, в законодательстве об адвокатуре надлежит установить какие-то стимулы, допустим, налоговые льготы.
(Федина А.С.)
("Проспект", 2024)Принцип своевременности деятельности адвокатов предполагает осуществление ими квалифицированной юридической помощи в максимально сжатые сроки, в том числе в целях экономии времени и денежных затрат доверителя. Для того чтобы адвокаты были заинтересованы в использовании примирительных процедур по делам с участием их доверителей, в законодательстве об адвокатуре надлежит установить какие-то стимулы, допустим, налоговые льготы.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В декабре 2019 г. в рамках налоговой реформы Правительство Японии объявило о налоговом стимуле для открытых инноваций, который позволяет компаниям вычитать из своего налогооблагаемого дохода 25% от суммы покупки акций в стартапах (для партнерств и других подобных деловых соглашений) [1441]. Право на участие имеют крупные компании, которые покупают 100 миллионов иен или более (и небольшие компании, которые покупают 10 миллионов иен или более) в виде акций для стартапов [1442].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В декабре 2019 г. в рамках налоговой реформы Правительство Японии объявило о налоговом стимуле для открытых инноваций, который позволяет компаниям вычитать из своего налогооблагаемого дохода 25% от суммы покупки акций в стартапах (для партнерств и других подобных деловых соглашений) [1441]. Право на участие имеют крупные компании, которые покупают 100 миллионов иен или более (и небольшие компании, которые покупают 10 миллионов иен или более) в виде акций для стартапов [1442].
Статья: Зарубежные и отечественные подходы к решению проблемы занятости инвалидов на современном рынке труда
(Сафонов А.Л., Фадин Н.И.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 2)В свою очередь, в 2021 г. Европейская комиссия приняла Стратегию защиты прав лиц с инвалидностью на 2021 - 2030 годы <23>, которая предусматривает реализацию мероприятий по таким направлениям, как формирование финансовых и налоговых стимулов для работодателей, совершенствование системы квотирования рабочих мест для инвалидов, содействие в организации предпринимательской деятельности, создание безубыточных социальных специализированных предприятий, совершенствование системы повышения квалификации, профессиональной подготовки, и другим направлениям.
(Сафонов А.Л., Фадин Н.И.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 2)В свою очередь, в 2021 г. Европейская комиссия приняла Стратегию защиты прав лиц с инвалидностью на 2021 - 2030 годы <23>, которая предусматривает реализацию мероприятий по таким направлениям, как формирование финансовых и налоговых стимулов для работодателей, совершенствование системы квотирования рабочих мест для инвалидов, содействие в организации предпринимательской деятельности, создание безубыточных социальных специализированных предприятий, совершенствование системы повышения квалификации, профессиональной подготовки, и другим направлениям.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 8)Налоговый стимул приобретать российское
("Главная книга", 2023, N 8)Налоговый стимул приобретать российское
Статья: Проблемы правового регулирования венчурных фондов как инструмента развития инновационных технологий в России
(Полева Е.К., Холевчук А.Г.)
("Цифровое право Digital Law Journal", 2025, N 1)1. Диспропорция распределения совокупного венчурного капитала по отраслям влечет за собой асимметричность рынка венчурного капитала, которая, в свою очередь, может привести к сильной зависимости показателей экономического роста государства от отдельного вида деятельности. Проблема диспропорции отраслей является одной из наиболее важных и требует введения налоговых стимулов инновационным предприятиям, разрабатывающим инновации в реальных областях экономики (биотех, медицина и здравоохранение и др.).
(Полева Е.К., Холевчук А.Г.)
("Цифровое право Digital Law Journal", 2025, N 1)1. Диспропорция распределения совокупного венчурного капитала по отраслям влечет за собой асимметричность рынка венчурного капитала, которая, в свою очередь, может привести к сильной зависимости показателей экономического роста государства от отдельного вида деятельности. Проблема диспропорции отраслей является одной из наиболее важных и требует введения налоговых стимулов инновационным предприятиям, разрабатывающим инновации в реальных областях экономики (биотех, медицина и здравоохранение и др.).
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Так, механизм налоговых льгот и вычетов, по своему содержанию носящий льготный преференциальный характер, адресованный налоговым законодателем, например плательщикам НПД, является своеобразной компенсацией за издержки по внедрению цифровых технологий. Это подтверждает, что налоговые стимулы не только позволят обеспечить баланс публичных и частных интересов, но и простимулируют налогоплательщиков к активизации вовлечения в процесс цифровизации, тестированию и использованию новых сервисов и систем, выявлению и пониманию их преимуществ.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Так, механизм налоговых льгот и вычетов, по своему содержанию носящий льготный преференциальный характер, адресованный налоговым законодателем, например плательщикам НПД, является своеобразной компенсацией за издержки по внедрению цифровых технологий. Это подтверждает, что налоговые стимулы не только позволят обеспечить баланс публичных и частных интересов, но и простимулируют налогоплательщиков к активизации вовлечения в процесс цифровизации, тестированию и использованию новых сервисов и систем, выявлению и пониманию их преимуществ.
Статья: Международно-правовые санкции: к вопросу об их эффективности как инструмента регулирования современной экономики
(Попова А.В., Акимова З.А.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Следует особо отметить, что беспрецедентные санкционные меры, введенные против России, в значительной степени сходны с теми, что были сделаны в отношении Ирана, впервые введенные США в 1979 г. в виде индивидуальных санкций, а в 2011 г. уже стали осуществляться коллективные санкции США, ЕС и ООН с целью заставить Иранское правительство отказаться от использования собственной ядерной программы в военных целях. В научной литературе при сравнительном анализе алгоритма санкционного режима, их структуры делается вывод, что в основном он касался экспортного эмбарго; импортного эмбарго и финансовых ограничений, что может быть объяснено тем, что обе страны являются крупнейшими сырьевыми странами-донорами <7>. По сравнению с коллективными санкциями против Ирана, которые привели первоначально к довольно ощутимому удару по экономике, особенно в нефтяном секторе экономики, относительно смягченному путем сохранения рыночного ценообразования <8>, Россия смогла выйти из первой санкционной рецессии гораздо быстрее, чем Иран, благодаря уникальному налоговому стимулу, созданному за счет преобразования чрезвычайно высоких экспортных прибылей в увеличение бюджетных расходов на удовлетворение своих потребностей. Однако Россия уже третий год испытывает на себе системные последствия санкций, которые, как и в случае с Ираном, связаны с сокращением доходов бюджета от продажи газа и нефти, серьезным ухудшением макрофинансовой стабильности и появлением реальных кризисных рисков.
(Попова А.В., Акимова З.А.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Следует особо отметить, что беспрецедентные санкционные меры, введенные против России, в значительной степени сходны с теми, что были сделаны в отношении Ирана, впервые введенные США в 1979 г. в виде индивидуальных санкций, а в 2011 г. уже стали осуществляться коллективные санкции США, ЕС и ООН с целью заставить Иранское правительство отказаться от использования собственной ядерной программы в военных целях. В научной литературе при сравнительном анализе алгоритма санкционного режима, их структуры делается вывод, что в основном он касался экспортного эмбарго; импортного эмбарго и финансовых ограничений, что может быть объяснено тем, что обе страны являются крупнейшими сырьевыми странами-донорами <7>. По сравнению с коллективными санкциями против Ирана, которые привели первоначально к довольно ощутимому удару по экономике, особенно в нефтяном секторе экономики, относительно смягченному путем сохранения рыночного ценообразования <8>, Россия смогла выйти из первой санкционной рецессии гораздо быстрее, чем Иран, благодаря уникальному налоговому стимулу, созданному за счет преобразования чрезвычайно высоких экспортных прибылей в увеличение бюджетных расходов на удовлетворение своих потребностей. Однако Россия уже третий год испытывает на себе системные последствия санкций, которые, как и в случае с Ираном, связаны с сокращением доходов бюджета от продажи газа и нефти, серьезным ухудшением макрофинансовой стабильности и появлением реальных кризисных рисков.
Статья: Правовое регулирование механизмов софинансирования в условиях цифровизации банковской сферы
(Кырлан М.Г.)
("Современное право", 2025, N 10)1. Либеральная модель (США, Великобритания). Гибкое многоуровневое регулирование с различными режимами для разных типов краудфандинга является отличительной чертой данной модели. В ней применяется дифференцированный подход к различным категориям инвесторов с учетом их финансовых возможностей и уровня подготовки. Модель характеризуется рыночно-ориентированным подходом с акцентом на раскрытие информации вместо жестких ограничений. Важным элементом являются существенные налоговые стимулы для инвесторов, особенно ярко выраженные в Великобритании [15, с. 96]. Активное использование "регуляторных песочниц" для тестирования инноваций позволяет гибко адаптировать регулирование к новым технологиям. Также в данной модели хорошо развиты механизмы саморегулирования отрасли, когда участники рынка сами вырабатывают стандарты деятельности.
(Кырлан М.Г.)
("Современное право", 2025, N 10)1. Либеральная модель (США, Великобритания). Гибкое многоуровневое регулирование с различными режимами для разных типов краудфандинга является отличительной чертой данной модели. В ней применяется дифференцированный подход к различным категориям инвесторов с учетом их финансовых возможностей и уровня подготовки. Модель характеризуется рыночно-ориентированным подходом с акцентом на раскрытие информации вместо жестких ограничений. Важным элементом являются существенные налоговые стимулы для инвесторов, особенно ярко выраженные в Великобритании [15, с. 96]. Активное использование "регуляторных песочниц" для тестирования инноваций позволяет гибко адаптировать регулирование к новым технологиям. Также в данной модели хорошо развиты механизмы саморегулирования отрасли, когда участники рынка сами вырабатывают стандарты деятельности.
Статья: Стимулирование научной и инновационной деятельности посредством налоговых преференций
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)<*> Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта N 20-011-00711 "Существенные налоговые стимулы в области научно-технической и инновационной деятельности".
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)<*> Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта N 20-011-00711 "Существенные налоговые стимулы в области научно-технической и инновационной деятельности".
Статья: Технологический сбор: ориентиры введения и международный опыт поддержки высокотехнологичных отраслей
(Бородин А.И., Гордиенко М.С.)
("Финансы", 2026, N 1)Эффективность и последствия. Европейский подход характеризуется мягким стимулированием: вместо того чтобы облагать бизнес дополнительными платежами, ему предлагают скидки и совместное финансирование. Такая мера поддерживает конкурентоспособность фирм и привлекает частные инвестиции. В результате ряд отраслей в ЕС сохраняет высокий уровень инноваций (автомобильная промышленность, возобновляемая энергетика, фармацевтика и др.). В то же время критики отмечают, что ЕС несколько запоздал с прямой поддержкой таких стратегических сфер, как микроэлектроника, так как доля Европы в глобальном производстве микрочипов упала ниже 10%, что и побудило запуск European Chips Act. Теперь благодаря комбинированным усилиям (субсидии и льготы) ЕС стремится вернуть себе технологический суверенитет в полупроводниках. В целом европейский подход считается вполне эффективным в долгосрочном плане, но требующим значительных бюджетных затрат и сложной координации между странами. Для России полезен опыт ЕС в части налоговых стимулов и ГЧП-инструментов для финансирования инноваций, которые вполне можно внедрять параллельно с фискальными мерами.
(Бородин А.И., Гордиенко М.С.)
("Финансы", 2026, N 1)Эффективность и последствия. Европейский подход характеризуется мягким стимулированием: вместо того чтобы облагать бизнес дополнительными платежами, ему предлагают скидки и совместное финансирование. Такая мера поддерживает конкурентоспособность фирм и привлекает частные инвестиции. В результате ряд отраслей в ЕС сохраняет высокий уровень инноваций (автомобильная промышленность, возобновляемая энергетика, фармацевтика и др.). В то же время критики отмечают, что ЕС несколько запоздал с прямой поддержкой таких стратегических сфер, как микроэлектроника, так как доля Европы в глобальном производстве микрочипов упала ниже 10%, что и побудило запуск European Chips Act. Теперь благодаря комбинированным усилиям (субсидии и льготы) ЕС стремится вернуть себе технологический суверенитет в полупроводниках. В целом европейский подход считается вполне эффективным в долгосрочном плане, но требующим значительных бюджетных затрат и сложной координации между странами. Для России полезен опыт ЕС в части налоговых стимулов и ГЧП-инструментов для финансирования инноваций, которые вполне можно внедрять параллельно с фискальными мерами.