Налоговые ставки по регионам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые ставки по регионам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, им обоснованно отказано в предоставлении льготы по налогу на имущество в виде понижающего коэффициента налоговой ставки, предусмотренного законом субъекта РФ, в отношении части помещений налогоплательщика в принадлежащем ему здании.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, им обоснованно отказано в предоставлении льготы по налогу на имущество в виде понижающего коэффициента налоговой ставки, предусмотренного законом субъекта РФ, в отношении части помещений налогоплательщика в принадлежащем ему здании.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, законом субъекта РФ установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного Закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в определенных сферах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, законом субъекта РФ установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного Закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в определенных сферах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Заполняем УСН-декларацию за 2024 год при переезде в регион с более низкой ставкой налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Пониженные налоговые ставки субъектов РФ
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Пониженные налоговые ставки субъектов РФ
Готовое решение: Ставки транспортного налога для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)2. Ставки транспортного налога по регионам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Ставки транспортного налога по регионам
Нормативные акты
Справочная информация: "Пониженные налоговые ставки для ИТ-отрасли в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ДЛЯ ИТ-ОТРАСЛИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ДЛЯ ИТ-ОТРАСЛИ
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)2. Региональные ставки по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)2. Региональные ставки по налогу на имущество организаций
Вопрос: О ставке налога на прибыль, устанавливаемой субъектом РФ, в целях определения предельной величины инвестиционного вычета.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-05/9209)Вопрос: О ставке налога на прибыль, устанавливаемой субъектом РФ, в целях определения предельной величины инвестиционного вычета.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-05/9209)Вопрос: О ставке налога на прибыль, устанавливаемой субъектом РФ, в целях определения предельной величины инвестиционного вычета.
Вопрос: Об установлении субъектами РФ пониженных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, для организаций - резидентов Арктической зоны РФ.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-03-05/89136)Вопрос: Об установлении субъектами РФ пониженных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, для организаций - резидентов Арктической зоны РФ.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-03-05/89136)Вопрос: Об установлении субъектами РФ пониженных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, для организаций - резидентов Арктической зоны РФ.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)В соответствии с пунктом 1.1 статьи 380 НК РФ в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 данной статьи, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)В соответствии с пунктом 1.1 статьи 380 НК РФ в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 данной статьи, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога для физических лиц в г. Москве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Такая разница в величине налоговых ставок на федеральном и региональном уровнях обусловлена правом субъектов РФ увеличивать или уменьшать установленные федеральным законодательством ставки, но не более чем в 10 раз. При этом в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов РФ не применяется (п. п. 1, 2 ст. 361 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Такая разница в величине налоговых ставок на федеральном и региональном уровнях обусловлена правом субъектов РФ увеличивать или уменьшать установленные федеральным законодательством ставки, но не более чем в 10 раз. При этом в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов РФ не применяется (п. п. 1, 2 ст. 361 НК РФ).
Ситуация: Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости или одну единицу транспортного средства. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в НК РФ. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории ТС, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска ТС, и (или) их экологического класса (п. п. 1, 3, 4 ст. 361 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости или одну единицу транспортного средства. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в НК РФ. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории ТС, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска ТС, и (или) их экологического класса (п. п. 1, 3, 4 ст. 361 НК РФ).
Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-00-07/64204)Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-00-07/64204)Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года; отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении данного налога вправе не устанавливать отчетные периоды. Согласно ст. 380 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать 2 процента (за исключением отдельных случаев). Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года; отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении данного налога вправе не устанавливать отчетные периоды. Согласно ст. 380 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать 2 процента (за исключением отдельных случаев). Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Готовое решение: Как организации или ИП заполнить декларацию по УСН при смене адреса
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 120 - 123 - ставку, исходя из которой вы рассчитывали налог (авансовый платеж). Согласно п. 40 Порядка заполнения декларации по УСН при изменении в течение налогового (отчетного) периода места постановки на учет в налоговом органе по строкам 120 - 123 указывается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ по новому месту постановки на учет с учетом положений абз. 3 п. 2 ст. 346.21 НК РФ. Однако, по нашему мнению, если ставка по новому месту постановки на учет больше, чем по старому месту, то по отчетным периодам, в отношении которых вы рассчитывали авансовые платежи исходя из прежней ставки (до переезда), вы указываете в декларации прежнюю ставку. Указание новой ставки привело бы к автоматическому пересчету авансовых платежей за эти отчетные периоды, что не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (Письмо Минфина России от 09.03.2016 N 03-11-11/13037);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 120 - 123 - ставку, исходя из которой вы рассчитывали налог (авансовый платеж). Согласно п. 40 Порядка заполнения декларации по УСН при изменении в течение налогового (отчетного) периода места постановки на учет в налоговом органе по строкам 120 - 123 указывается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ по новому месту постановки на учет с учетом положений абз. 3 п. 2 ст. 346.21 НК РФ. Однако, по нашему мнению, если ставка по новому месту постановки на учет больше, чем по старому месту, то по отчетным периодам, в отношении которых вы рассчитывали авансовые платежи исходя из прежней ставки (до переезда), вы указываете в декларации прежнюю ставку. Указание новой ставки привело бы к автоматическому пересчету авансовых платежей за эти отчетные периоды, что не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (Письмо Минфина России от 09.03.2016 N 03-11-11/13037);