Налоговые ставки по акцизам 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые ставки по акцизам 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Декларант (Таможенный представитель) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение срока уплаты таможенных платежей
(КонсультантПлюс, 2026)Декларант (Таможенный представитель) при помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления уплатил обязательные платежи не в полном объеме (указал в декларации неверную налоговую ставку НДС, не уплатил акциз, стоимость товаров превысила предел, которым предусмотрено освобождение от уплаты, и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Декларант (Таможенный представитель) при помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления уплатил обязательные платежи не в полном объеме (указал в декларации неверную налоговую ставку НДС, не уплатил акциз, стоимость товаров превысила предел, которым предусмотрено освобождение от уплаты, и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Акциз на алкогольную продукцию
(КонсультантПлюс, 2026)Ставки налога на многие подакцизные товары увеличились. Например, в 2020 г. ставка акциза на игристые вина (шампанские) составляет 40 руб., на вина, фруктовые вина (за исключением игристых и ликерных) - 31 руб. за 1 литр, на пиво с содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5% и до 8,6% (включительно) - 22 руб. за 1 литр, пиво с содержанием этилового спирта более 8,6% - 41 руб. за 1 литр.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставки налога на многие подакцизные товары увеличились. Например, в 2020 г. ставка акциза на игристые вина (шампанские) составляет 40 руб., на вина, фруктовые вина (за исключением игристых и ликерных) - 31 руб. за 1 литр, на пиво с содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5% и до 8,6% (включительно) - 22 руб. за 1 литр, пиво с содержанием этилового спирта более 8,6% - 41 руб. за 1 литр.
Статья: Нормативное содержание и практика применения принципа общего (совокупного) покрытия расходов в бюджетной системе Российской Федерации
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)При законодательном сохранении обезличенности налоговых поступлений в соответствующие бюджеты бюджетной системы изменение налогообложения увязывается с определенными целями расходования дополнительных доходов бюджета, а такие цели выступают в качестве обоснования предлагаемых изменений налогообложения, таких как введение с 01.01.2021 обложения доходов физических лиц, превышающих 5 млн руб. за налоговый период, по ставке 15, а не 13% <30>; введение с 01.07.2023 акцизов в отношении сахаросодержащих напитков <31>.
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)При законодательном сохранении обезличенности налоговых поступлений в соответствующие бюджеты бюджетной системы изменение налогообложения увязывается с определенными целями расходования дополнительных доходов бюджета, а такие цели выступают в качестве обоснования предлагаемых изменений налогообложения, таких как введение с 01.01.2021 обложения доходов физических лиц, превышающих 5 млн руб. за налоговый период, по ставке 15, а не 13% <30>; введение с 01.07.2023 акцизов в отношении сахаросодержащих напитков <31>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ НА 2020 ГОД
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ НА 2020 ГОД
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2020 года"Обнаружение же недостачи спиртосодержащей и алкогольной продукции (в том числе при недоказанности факта ее уничтожения самим налогоплательщиком) свидетельствует о невозможности для налогоплательщика подтвердить, а для налогового органа - опровергнуть совершение конкретной хозяйственной операции из числа указанных в статье 193 Налогового кодекса Российской Федерации и, соответственно, наличие или отсутствие права применения нулевой налоговой ставки. Применение в таком случае ставки акциза 0 процентов обессмысливало бы квалификацию выявленной недостачи в качестве объекта налогообложения и вело бы к злоупотреблениям со стороны плательщика акциза, притом что поступление в бюджет государства суммы акциза от возможного контрагента налогоплательщика в данном случае также не обеспечивается.
Статья: Экологизация налоговой системы России: перенос налоговой нагрузки с труда на экологию
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)По итогам рассматриваемого периода поступления налога на добычу полезных ископаемых сократились незначительно - на 0,9%. Кроме того, доля данного налога в структуре доходов консолидированных бюджетов субъектов России невелика и составляет по итогам 2020 г. 0,5%. По итогам 2020 г. ниже прошлогодних оказались поступления акцизов (на 4,1%, или на 0,45 млрд руб.), которые уменьшились из-за изменения законодательства и перечня подакцизных товаров, увеличения ставок и изменения объемов реализации подакцизных товаров, а также изменения макроэкономических показателей (например, благодаря изменению цен на природный газ в бюджет дополнительно поступило 6,3 млрд руб.).
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)По итогам рассматриваемого периода поступления налога на добычу полезных ископаемых сократились незначительно - на 0,9%. Кроме того, доля данного налога в структуре доходов консолидированных бюджетов субъектов России невелика и составляет по итогам 2020 г. 0,5%. По итогам 2020 г. ниже прошлогодних оказались поступления акцизов (на 4,1%, или на 0,45 млрд руб.), которые уменьшились из-за изменения законодательства и перечня подакцизных товаров, увеличения ставок и изменения объемов реализации подакцизных товаров, а также изменения макроэкономических показателей (например, благодаря изменению цен на природный газ в бюджет дополнительно поступило 6,3 млрд руб.).
Статья: Уклонение от уплаты транспортного налога: причины и условия возникновения
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)<13> Баскакова Е.Е., Рогова К.В. Транспортный налог: проблемы и перспективы развития в РФ // Научное сообщество студентов. Междисциплинарные исследования. Сборник статей по материалам XXXV студенческой международной научно-практической конференции. Новосибирск: СибАК. 2017. URL: http://www.sibac.info/archive/science/24(35).pdf.
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)<13> Баскакова Е.Е., Рогова К.В. Транспортный налог: проблемы и перспективы развития в РФ // Научное сообщество студентов. Междисциплинарные исследования. Сборник статей по материалам XXXV студенческой международной научно-практической конференции. Новосибирск: СибАК. 2017. URL: http://www.sibac.info/archive/science/24(35).pdf.
Вопрос: Российская организация ввозит на территорию Российской Федерации легковые автомобили, которые одновременно имеют двигатель внутреннего сгорания и электродвигатель. В каком порядке определяется мощность двигателя для целей исчисления акцизов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ставки акцизов на автомобили легковые установлены ст. 193 НК РФ в твердой сумме в рублях за 0,75 кВт (1 л. с.). Размеры указанных ставок дифференцируются в зависимости от диапазонов показателя мощности двигателя, конкретный размер которой указывается в технической документации транспортного средства.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ставки акцизов на автомобили легковые установлены ст. 193 НК РФ в твердой сумме в рублях за 0,75 кВт (1 л. с.). Размеры указанных ставок дифференцируются в зависимости от диапазонов показателя мощности двигателя, конкретный размер которой указывается в технической документации транспортного средства.
Вопрос: Об обосновании установления ставок по НДФЛ и акцизам на табачную и алкогольную продукцию.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-09/90568)Одновременно в части вопроса о налогообложении доходов физических лиц сообщаем, что Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период", которым предусмотрено повышение налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц до 15 процентов для доходов свыше 5 миллионов рублей в год, разработан в соответствии с объявленными Президентом Российской Федерации Путиным В.В. 23 июня 2020 года параметрами увеличения налога на доходы физических лиц в целях создания дополнительного источника финансовых средств на лечение детей с тяжелыми заболеваниями.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-09/90568)Одновременно в части вопроса о налогообложении доходов физических лиц сообщаем, что Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период", которым предусмотрено повышение налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц до 15 процентов для доходов свыше 5 миллионов рублей в год, разработан в соответствии с объявленными Президентом Российской Федерации Путиным В.В. 23 июня 2020 года параметрами увеличения налога на доходы физических лиц в целях создания дополнительного источника финансовых средств на лечение детей с тяжелыми заболеваниями.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Не противоречат НК РФ письма Минфина России от 11.03.2020 N 03-13-12/19201, от 11.08.2020 N 03-13-08/70101, от 11.11.2020 N 03-13-08/98241, в которых разъяснено: в результате смешения объемы компонентов из числа подакцизных товаров со ставкой акциза ниже, чем ставка акциза на изготовленный таким способом товар, формируют его произведенный объем; аналогичный процесс происходит с компонентами из числа неподакцизных товаров.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Не противоречат НК РФ письма Минфина России от 11.03.2020 N 03-13-12/19201, от 11.08.2020 N 03-13-08/70101, от 11.11.2020 N 03-13-08/98241, в которых разъяснено: в результате смешения объемы компонентов из числа подакцизных товаров со ставкой акциза ниже, чем ставка акциза на изготовленный таким способом товар, формируют его произведенный объем; аналогичный процесс происходит с компонентами из числа неподакцизных товаров.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)Не противоречат НК РФ письма Минфина России от 11.03.2020 N 03-13-12/19201, от 11.08.2020 N 03-13-08/70101, от 11.11.2020 N 03-13-08/98241, в которых разъяснено следующее: в результате смешения объемы компонентов из числа подакцизных товаров со ставкой акциза ниже, чем ставка акциза на изготовленный таким способом товар, формируют его произведенный объем; аналогичный процесс происходит с компонентами из числа неподакцизных товаров.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)Не противоречат НК РФ письма Минфина России от 11.03.2020 N 03-13-12/19201, от 11.08.2020 N 03-13-08/70101, от 11.11.2020 N 03-13-08/98241, в которых разъяснено следующее: в результате смешения объемы компонентов из числа подакцизных товаров со ставкой акциза ниже, чем ставка акциза на изготовленный таким способом товар, формируют его произведенный объем; аналогичный процесс происходит с компонентами из числа неподакцизных товаров.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)<11> См. письма Министерства финансов Российской Федерации от 11 марта 2020 года N 03-13-12/19201, от 11 августа 2020 года N 03-13-08/70101 и от 11 ноября 2020 года N 03-13-08/98241.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)<11> См. письма Министерства финансов Российской Федерации от 11 марта 2020 года N 03-13-12/19201, от 11 августа 2020 года N 03-13-08/70101 и от 11 ноября 2020 года N 03-13-08/98241.
Вопрос: Как уплачиваются акцизы на средние дистилляты?
(Консультация эксперта, 2026)В отношении средних дистиллятов ставка установлена п. 9.1 ст. 193 НК РФ. Ставка рассчитывается по специальной формуле, приведенной в п. 9.1 ст. 193 НК РФ, с точностью до копеек (Письмо Минфина России от 04.06.2020 N 03-13-12/48067, направленное Письмом ФНС России от 22.06.2020 N СД-4-3/10218@, Письмо ФНС России от 05.08.2020 N СД-4-3/12508).
(Консультация эксперта, 2026)В отношении средних дистиллятов ставка установлена п. 9.1 ст. 193 НК РФ. Ставка рассчитывается по специальной формуле, приведенной в п. 9.1 ст. 193 НК РФ, с точностью до копеек (Письмо Минфина России от 04.06.2020 N 03-13-12/48067, направленное Письмом ФНС России от 22.06.2020 N СД-4-3/10218@, Письмо ФНС России от 05.08.2020 N СД-4-3/12508).