Налоговые ставки на пиво
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые ставки на пиво (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как уплачиваются акцизы на пиво?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые ставки на пиво
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые ставки на пиво
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика производство на давальческой основе подакцизной продукции и ее передачу заказчику?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма акциза по пиву исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы (которая определяется как объем переданного заказчику пива в натуральном выражении) и предъявляется к уплате собственнику давальческого сырья (пп. 1 п. 2 ст. 187, п. 1 ст. 194, п. 1 ст. 198 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма акциза по пиву исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы (которая определяется как объем переданного заказчику пива в натуральном выражении) и предъявляется к уплате собственнику давальческого сырья (пп. 1 п. 2 ст. 187, п. 1 ст. 194, п. 1 ст. 198 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)5. Налоговые ставки по акцизам на пиво
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)5. Налоговые ставки по акцизам на пиво
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 29.06.2021 N 79
(ред. от 23.11.2021)
"О таможенном приходном ордере"
(вместе с "Порядком заполнения таможенного приходного ордера и внесения в него изменений (дополнений)")наименование (торговое, коммерческое или иное традиционное наименование товара) и описание товара. В Республике Беларусь при указании сведений о категориях товаров для личного пользования, за исключением этилового спирта, алкогольных напитков и пива, производится запись "Товары для личного пользования, облагаемые таможенными пошлинами, налогами по единой ставке";
(ред. от 23.11.2021)
"О таможенном приходном ордере"
(вместе с "Порядком заполнения таможенного приходного ордера и внесения в него изменений (дополнений)")наименование (торговое, коммерческое или иное традиционное наименование товара) и описание товара. В Республике Беларусь при указании сведений о категориях товаров для личного пользования, за исключением этилового спирта, алкогольных напитков и пива, производится запись "Товары для личного пользования, облагаемые таможенными пошлинами, налогами по единой ставке";
Вопрос: Как заполнить и представить декларацию по акцизам на пиво?
(Консультация эксперта, 2026)Стоит учитывать, что если в составе пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно в качестве компонентов содержится сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности составляет более 5 г на 100 мл напитка, то данный подакцизный товар будет относиться к сахаросодержащим напиткам и облагаться по налоговой ставке 7 руб. за 1 л. Поэтому при заполнении декларации объем такого пива отражается по коду вида подакцизного товара 298 "Сахаросодержащие напитки" без отражения данного объема по коду 310 "Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно" (пп. 40 п. 1 ст. 193 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.12.2023 N КВ-4-3/15142@).
(Консультация эксперта, 2026)Стоит учитывать, что если в составе пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно в качестве компонентов содержится сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности составляет более 5 г на 100 мл напитка, то данный подакцизный товар будет относиться к сахаросодержащим напиткам и облагаться по налоговой ставке 7 руб. за 1 л. Поэтому при заполнении декларации объем такого пива отражается по коду вида подакцизного товара 298 "Сахаросодержащие напитки" без отражения данного объема по коду 310 "Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно" (пп. 40 п. 1 ст. 193 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.12.2023 N КВ-4-3/15142@).
Вопрос: Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)использование собственного винограда для производства вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде (пп. 38 п. 1 ст. 182 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)использование собственного винограда для производства вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде (пп. 38 п. 1 ст. 182 НК РФ).
Вопрос: Какие существуют особенности розничной продажи сахаросодержащих напитков?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Следует отметить, что если в составе пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно в качестве компонентов содержится сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которого составляет более 5 г на 100 мл напитка, то данный подакцизный товар будет относиться к сахаросодержащим напиткам и облагаться по налоговой ставке согласно пп. 40 п. 1 ст. 193 НК РФ (Письмо ФНС России от 01.12.2023 N КВ-4-3/15142@).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Следует отметить, что если в составе пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно в качестве компонентов содержится сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которого составляет более 5 г на 100 мл напитка, то данный подакцизный товар будет относиться к сахаросодержащим напиткам и облагаться по налоговой ставке согласно пп. 40 п. 1 ст. 193 НК РФ (Письмо ФНС России от 01.12.2023 N КВ-4-3/15142@).
Вопрос: О дифференцированных ставках акцизов на пиво, производимое в РФ, в зависимости от объема производства при реализации в государствах - членах ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-13-11/4791)В связи с обращением с предложением установить дифференцированные ставки акциза на пиво в зависимости от объема производства, предусмотрев ставку акциза на пиво, производимое на пивоварнях с производственной мощностью до 100 000 декалитров в год, в размере 50 процентов от действующих ставок акцизов на пиво, Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-13-11/4791)В связи с обращением с предложением установить дифференцированные ставки акциза на пиво в зависимости от объема производства, предусмотрев ставку акциза на пиво, производимое на пивоварнях с производственной мощностью до 100 000 декалитров в год, в размере 50 процентов от действующих ставок акцизов на пиво, Департамент налоговой политики сообщает.
Вопрос: О ставке акциза и заполнении декларации на пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента, содержащее сахар.
(Письмо ФНС России от 01.12.2023 N КВ-4-3/15142@)Таким образом, если в составе пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно в качестве компонентов содержится сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которого составляет более 5 граммов на 100 мл напитка, то данный подакцизный товар будет относиться к сахаросодержащим напиткам и облагаться по налоговой ставке 7 руб. за 1 литр согласно подпункту 40 пункта 1 статьи 193 НК РФ.
(Письмо ФНС России от 01.12.2023 N КВ-4-3/15142@)Таким образом, если в составе пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно в качестве компонентов содержится сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которого составляет более 5 граммов на 100 мл напитка, то данный подакцизный товар будет относиться к сахаросодержащим напиткам и облагаться по налоговой ставке 7 руб. за 1 литр согласно подпункту 40 пункта 1 статьи 193 НК РФ.
Вопрос: О вычетах по акцизам при приобретении виноматериалов, виноградного и фруктового сусла, этилового спирта для производства алкогольной продукции.
(Письмо ФНС России от 10.04.2023 N СД-4-3/4328@)В соответствии с подпунктами 10 и 11 пункта 1 статьи 193 НК РФ налогообложение подакцизных товаров с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно осуществлялось по следующим ставкам:
(Письмо ФНС России от 10.04.2023 N СД-4-3/4328@)В соответствии с подпунктами 10 и 11 пункта 1 статьи 193 НК РФ налогообложение подакцизных товаров с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно осуществлялось по следующим ставкам:
Вопрос: Об определении объемной доли этилового спирта в алкогольной продукции в целях применения ставок акциза.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-13-05/66103)В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента признается подакцизным товаром.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-13-05/66103)В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента признается подакцизным товаром.
Вопрос: Об определении ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-13-05/123975)Согласно Федеральному закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина) с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно определяется как отношение 141 рубля к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-13-05/123975)Согласно Федеральному закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина) с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно определяется как отношение 141 рубля к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Статья: Единый подоходный налог - стимул или антистимул
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)1) унификацию налоговой системы путем частичной замены старых налогов новыми, едиными для всей империи, с более высокими ставками. Так, в марте 1920 г. был принят первый закон о подоходном налоге в империи, одновременно введены корпоративный налог и налог на доход с капитала, в 1922 г. - налог на имущество рейха. Были повышены ставки налога на табачные изделия и налога с оборота <19>, отменен специальный налог на пиво на юге Германии и т.д.;
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)1) унификацию налоговой системы путем частичной замены старых налогов новыми, едиными для всей империи, с более высокими ставками. Так, в марте 1920 г. был принят первый закон о подоходном налоге в империи, одновременно введены корпоративный налог и налог на доход с капитала, в 1922 г. - налог на имущество рейха. Были повышены ставки налога на табачные изделия и налога с оборота <19>, отменен специальный налог на пиво на юге Германии и т.д.;
Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 9% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124582)Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" на алкогольную продукцию установлены следующие ставки акциза:
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124582)Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" на алкогольную продукцию установлены следующие ставки акциза: