Налоговые ставки для физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые ставки для физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Таким образом, был принят акт законодательства о налогах и сборах, который улучшил положение налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, позволив применять при исчислении налога на имущество физических лиц пониженную налоговую ставку в сравнении с требованиями федерального законодательства (статья 406 НК РФ). Однако придание обратной силы указанному положению решением Совета Суоярвского городского поселения от 27.05.2020 N 185 не предусмотрено."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, органом местного самоуправления был принят акт законодательства о налогах и сборах, который улучшил положение налогоплательщиков - ИП, позволив применять при исчислении налога на имущество физических лиц пониженную налоговую ставку в сравнении с требованиями федерального законодательства. Однако придание обратной силы указанному положению решением совета городского поселения не предусмотрено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, органом местного самоуправления был принят акт законодательства о налогах и сборах, который улучшил положение налогоплательщиков - ИП, позволив применять при исчислении налога на имущество физических лиц пониженную налоговую ставку в сравнении с требованиями федерального законодательства. Однако придание обратной силы указанному положению решением совета городского поселения не предусмотрено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Налоговые льготы и дифференцированные налоговые ставки
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Налоговые льготы и дифференцированные налоговые ставки
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Налоговые ставки для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Налоговые ставки для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ:
Вопрос: Об определении места нахождения транспортных средств в целях установления налоговой ставки и льгот по транспортному налогу физлицу.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-05-06-04/96871)Вопрос: Об определении места нахождения транспортных средств в целях установления налоговой ставки и льгот по транспортному налогу физлицу.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-05-06-04/96871)Вопрос: Об определении места нахождения транспортных средств в целях установления налоговой ставки и льгот по транспортному налогу физлицу.
Статья: Налогообложение доходов физических лиц: проблемные аспекты
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Ключевые слова: НДФЛ, налоговая ставка, доход, налогоплательщик, физическое лицо, онлайн-тотализатор.
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Ключевые слова: НДФЛ, налоговая ставка, доход, налогоплательщик, физическое лицо, онлайн-тотализатор.
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)С 2021 г. налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется с учетом совокупности соответствующих налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)С 2021 г. налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется с учетом совокупности соответствующих налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Вопрос: Об установлении ставок по налогу на имущество физлиц для федеральной территории "Сириус".
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-11-11/116536)Вопрос: Об установлении ставок по налогу на имущество физлиц для федеральной территории "Сириус".
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-11-11/116536)Вопрос: Об установлении ставок по налогу на имущество физлиц для федеральной территории "Сириус".
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 2 расчета заполняется отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК. Если физлицам выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 2 надо заполнять отдельно для каждой из них (п. 27 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Все доходы, облагаемые по ставке 13% (независимо от того, каким пунктом ст. 224 НК РФ она установлена) и имеющие один КБК для зачисления в бюджет (182 1 01 02010 01 1000 110), отражаются в одном разд. 2. Такие разъяснения даны ФНС России в Письме от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@. Полагаем, что они по-прежнему актуальны, так как изменения законодательства, произошедшие после выхода Письма, не затронули рассмотренный вопрос. По нашему мнению, аналогичный порядок действует и в отношении иных ставок (15%, 18%, 20%, 22%).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 2 расчета заполняется отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК. Если физлицам выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 2 надо заполнять отдельно для каждой из них (п. 27 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Все доходы, облагаемые по ставке 13% (независимо от того, каким пунктом ст. 224 НК РФ она установлена) и имеющие один КБК для зачисления в бюджет (182 1 01 02010 01 1000 110), отражаются в одном разд. 2. Такие разъяснения даны ФНС России в Письме от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@. Полагаем, что они по-прежнему актуальны, так как изменения законодательства, произошедшие после выхода Письма, не затронули рассмотренный вопрос. По нашему мнению, аналогичный порядок действует и в отношении иных ставок (15%, 18%, 20%, 22%).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаемый доход в этом случае будет равен сумме процентов, рассчитанных исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора и на дату получения дохода (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Налог вы рассчитываете по ставке 35%, если физлицо - налоговый резидент РФ, или по ставке 30%, если физлицо - нерезидент (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаемый доход в этом случае будет равен сумме процентов, рассчитанных исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора и на дату получения дохода (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Налог вы рассчитываете по ставке 35%, если физлицо - налоговый резидент РФ, или по ставке 30%, если физлицо - нерезидент (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Тем не менее на сегодняшний момент единственной преференцией, предоставленной самозанятым, является специальный налоговый режим с налоговой ставкой в размере 4% и 6% вместо налога на доходы физических лиц, где налоговая ставка равна 13%. При этом таким субъектам предпринимательской деятельности закрыт доступ к участию в государственных закупках на более выгодных условиях, к субсидированию деятельности, возможности льготной приватизации, а также к иным преференциям, предоставляемым субъектам МСП.
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Тем не менее на сегодняшний момент единственной преференцией, предоставленной самозанятым, является специальный налоговый режим с налоговой ставкой в размере 4% и 6% вместо налога на доходы физических лиц, где налоговая ставка равна 13%. При этом таким субъектам предпринимательской деятельности закрыт доступ к участию в государственных закупках на более выгодных условиях, к субсидированию деятельности, возможности льготной приватизации, а также к иным преференциям, предоставляемым субъектам МСП.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, но является резидентом в стране, с которой Российская Федерация имеет действующий договор об избежании двойного налогообложения, в котором предусмотрены какие-либо освобождения от налогообложения, включая пониженные налоговые ставки, то физическое лицо в соответствии со ст. 232 НК РФ должно представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что оно является резидентом государства, с которым имеется указанный договор, а также документ о полученных доходах и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по нему, так и в течение одного года после окончания налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога, проведение зачета, получение налоговых вычетов или иных налоговых привилегий.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, но является резидентом в стране, с которой Российская Федерация имеет действующий договор об избежании двойного налогообложения, в котором предусмотрены какие-либо освобождения от налогообложения, включая пониженные налоговые ставки, то физическое лицо в соответствии со ст. 232 НК РФ должно представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что оно является резидентом государства, с которым имеется указанный договор, а также документ о полученных доходах и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по нему, так и в течение одного года после окончания налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога, проведение зачета, получение налоговых вычетов или иных налоговых привилегий.