Налоговые споры в пользу бизнеса
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые споры в пользу бизнеса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: В споре о законности применения ответственности за представление ненадлежащей налоговой декларации точка еще не поставлена
(Сасов К.А.)
("Закон", 2022, N 12)Налоговые споры, основанные на обвинении в искусственном дроблении бизнеса, достаточно распространены. Некоторые налоговые органы в такой ситуации добавляют к ст. 122 НК РФ еще и ст. 119 НК РФ, полагая, что факт несдачи налогоплательщиком налоговых деклараций по надлежащему налоговому режиму образует состав этой статьи. Судебную практику по оценке законности квалификации налоговых правонарушений в такой ситуации нельзя признать единообразной. К сожалению, в судебных актах редко встречаются рассуждения о целях установления ответственности по ст. 119 НК РФ и о соответствии им реального правоприменения. Анализ Определения ВС РФ от 26 августа 2022 г. N 308-ЭС22-1936 позволяет выявить причины спорных выводов Судебной коллегии.
(Сасов К.А.)
("Закон", 2022, N 12)Налоговые споры, основанные на обвинении в искусственном дроблении бизнеса, достаточно распространены. Некоторые налоговые органы в такой ситуации добавляют к ст. 122 НК РФ еще и ст. 119 НК РФ, полагая, что факт несдачи налогоплательщиком налоговых деклараций по надлежащему налоговому режиму образует состав этой статьи. Судебную практику по оценке законности квалификации налоговых правонарушений в такой ситуации нельзя признать единообразной. К сожалению, в судебных актах редко встречаются рассуждения о целях установления ответственности по ст. 119 НК РФ и о соответствии им реального правоприменения. Анализ Определения ВС РФ от 26 августа 2022 г. N 308-ЭС22-1936 позволяет выявить причины спорных выводов Судебной коллегии.
Статья: Институт налоговых омбудсменов как способ досудебного урегулирования налоговых споров
(Карамышев Д.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Ключевые слова: институт налоговых омбудсменов, налоговые омбудсмены, досудебное урегулирование налоговых споров, омбудсмены, бизнес-омбудсмены.
(Карамышев Д.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Ключевые слова: институт налоговых омбудсменов, налоговые омбудсмены, досудебное урегулирование налоговых споров, омбудсмены, бизнес-омбудсмены.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.11.2024 N 03-02-08/110042 <Налоговая амнистия не отменяет обеспечительные меры>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Обратим внимание, что Закон N 176-ФЗ не вводит новых правил, касающихся стандарта доказывания в налоговых спорах фактов дробления бизнеса.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Обратим внимание, что Закон N 176-ФЗ не вводит новых правил, касающихся стандарта доказывания в налоговых спорах фактов дробления бизнеса.
Готовое решение: Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса
(КонсультантПлюс, 2025)Детализированное описание признаков фиктивного дробления можно найти в судебных актах. В них приводятся обстоятельства, на основе которых судьи пришли к выводу, что бизнес дробится для ухода от налогов. Судебную практику по налоговым спорам, связанным с дроблением бизнеса, анализирует ФНС России и иногда приводит обзоры такой практики в своих письмах (Письма от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@, от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).
(КонсультантПлюс, 2025)Детализированное описание признаков фиктивного дробления можно найти в судебных актах. В них приводятся обстоятельства, на основе которых судьи пришли к выводу, что бизнес дробится для ухода от налогов. Судебную практику по налоговым спорам, связанным с дроблением бизнеса, анализирует ФНС России и иногда приводит обзоры такой практики в своих письмах (Письма от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@, от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).
Статья: Налоговая концепция "дробление бизнеса". Законодательство изменилось, проблемы остаются
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Ключевые слова: налоговые споры, дробление бизнеса, искусственное разделение бизнеса, ст. 54.1 НК РФ, злоупотребление налоговым правом, налоговое правонарушение, налоговое преступление, налоговая реконструкция.
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Ключевые слова: налоговые споры, дробление бизнеса, искусственное разделение бизнеса, ст. 54.1 НК РФ, злоупотребление налоговым правом, налоговое правонарушение, налоговое преступление, налоговая реконструкция.
Статья: Можно ли судебным решением доказать реальность сделки?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Так участники уже налогового спора, бизнес и представители ИФНС, оказались в зале суда (дело N А12-19911/2022).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Так участники уже налогового спора, бизнес и представители ИФНС, оказались в зале суда (дело N А12-19911/2022).
Статья: К вопросу о судебной доктрине дробления бизнеса
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)И, наконец, в процесс легализации налоговых споров о дроблении бизнеса начинает весьма активно включаться Верховный Суд РФ. Знаковая веха, начинающая процесс такого "подключения", ознаменована утверждением Президиумом Верховного Суда РФ в 2018 г. Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего бизнеса <4>. В этом Обзоре дроблению бизнеса посвящены два судебных кейса, причем один из них - в пользу налогоплательщика, другой - в пользу налогового органа. В первом деле налогоплательщик осуществлял реализацию товаров через взаимозависимого и подконтрольного дистрибьютора. Суд пришел к выводу об обоснованности такого бизнес-проекта, так как в ходе его реализации налогоплательщик, поручив сбыт товаров профессионалу, снял с себя ряд второстепенных функций, что обусловлено специализацией. Второй кейс был связан с созданием налогоплательщиком последовательной цепочки дистрибьюторов, причем когда один из них достигал "пороговых значений" для работы на упрощенной системе налогообложения, то создавался новый дистрибьютор. Все дистрибьюторы имели общий склад, без разделения товаров, транспорта, персонала (одни водители, одни грузчики), общий офис, единых руководителей, бухгалтеров. В итоге судом был сделан вывод о наличии единого хозяйствующего субъекта.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)И, наконец, в процесс легализации налоговых споров о дроблении бизнеса начинает весьма активно включаться Верховный Суд РФ. Знаковая веха, начинающая процесс такого "подключения", ознаменована утверждением Президиумом Верховного Суда РФ в 2018 г. Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего бизнеса <4>. В этом Обзоре дроблению бизнеса посвящены два судебных кейса, причем один из них - в пользу налогоплательщика, другой - в пользу налогового органа. В первом деле налогоплательщик осуществлял реализацию товаров через взаимозависимого и подконтрольного дистрибьютора. Суд пришел к выводу об обоснованности такого бизнес-проекта, так как в ходе его реализации налогоплательщик, поручив сбыт товаров профессионалу, снял с себя ряд второстепенных функций, что обусловлено специализацией. Второй кейс был связан с созданием налогоплательщиком последовательной цепочки дистрибьюторов, причем когда один из них достигал "пороговых значений" для работы на упрощенной системе налогообложения, то создавался новый дистрибьютор. Все дистрибьюторы имели общий склад, без разделения товаров, транспорта, персонала (одни водители, одни грузчики), общий офис, единых руководителей, бухгалтеров. В итоге судом был сделан вывод о наличии единого хозяйствующего субъекта.
Статья: Рекомендации ФНС по применению налоговой амнистии дробления бизнеса
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Закон N 176-ФЗ не вводит новых правил, касающихся стандарта доказывания в налоговых спорах фактов дробления бизнеса, подчеркнули фискалы. При выявлении такой схемы проверяющим следует руководствоваться:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Закон N 176-ФЗ не вводит новых правил, касающихся стандарта доказывания в налоговых спорах фактов дробления бизнеса, подчеркнули фискалы. При выявлении такой схемы проверяющим следует руководствоваться: