Налоговые режимы такси
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые режимы такси (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Так, в ФНС РФ назвали агрегаторы типа "Яндекс.Такси" главной целью создания нового налогового режима - налога на профессиональный доход <8>.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Так, в ФНС РФ назвали агрегаторы типа "Яндекс.Такси" главной целью создания нового налогового режима - налога на профессиональный доход <8>.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)<27> В практике также имела место неудачная попытка признания трудовыми отношениями отношений между гражданами, применяющими специальный налоговый режим НПД и занимающимися извозом легковым такси, и ООО "Яндекс Такси". См.: Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 23.07.2020 по делу N 88-13238/2020, Апелляционное определение Московского городского суда от 22.11.2019 по делу N 33-53437/2019. Суды не усмотрели фактического возникновения между сторонами трудовых отношений, поскольку, заключая Договор на доступ к сервису и сообщая о наличии у него статуса "самозанятого", гражданин подтверждает, что ведет предпринимательскую деятельность, не имея работодателя, и намерен далее вести такую деятельность, в том числе с использованием программно-аппаратных средств Яндекса. Договор на доступ к Сервису не содержит положений, согласно которым истец обязуется выполнить работы или оказать услуги для Яндекса. Наоборот, в нем указана обязанность Яндекса предоставить доступ к Сервису и обязанность истца (Службы Такси) оплатить такие услуги. Истец самостоятельно отвечает за обеспечение своих условий труда и обеспечивает себя инструментами, материалами и оборудованием, необходимыми для ведения предпринимательской деятельности. Денежные средства, перечисленные Яндексом в пользу истца по Договору на доступ к Сервису, не принадлежат Яндексу. Такие денежные средства принимаются Яндексом от Пользователей в качестве оплаты Пользователями услуг самозанятого на основании поручения истца на прием и передачу денежных средств на условиях Договора на доступ к Сервису. Помимо безналичной оплаты Пользователь может также расплатиться с Истцом наличными денежными средствами. Такой расчет осуществляется непосредственно между Пользователем и истцом без участия Яндекса.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)<27> В практике также имела место неудачная попытка признания трудовыми отношениями отношений между гражданами, применяющими специальный налоговый режим НПД и занимающимися извозом легковым такси, и ООО "Яндекс Такси". См.: Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 23.07.2020 по делу N 88-13238/2020, Апелляционное определение Московского городского суда от 22.11.2019 по делу N 33-53437/2019. Суды не усмотрели фактического возникновения между сторонами трудовых отношений, поскольку, заключая Договор на доступ к сервису и сообщая о наличии у него статуса "самозанятого", гражданин подтверждает, что ведет предпринимательскую деятельность, не имея работодателя, и намерен далее вести такую деятельность, в том числе с использованием программно-аппаратных средств Яндекса. Договор на доступ к Сервису не содержит положений, согласно которым истец обязуется выполнить работы или оказать услуги для Яндекса. Наоборот, в нем указана обязанность Яндекса предоставить доступ к Сервису и обязанность истца (Службы Такси) оплатить такие услуги. Истец самостоятельно отвечает за обеспечение своих условий труда и обеспечивает себя инструментами, материалами и оборудованием, необходимыми для ведения предпринимательской деятельности. Денежные средства, перечисленные Яндексом в пользу истца по Договору на доступ к Сервису, не принадлежат Яндексу. Такие денежные средства принимаются Яндексом от Пользователей в качестве оплаты Пользователями услуг самозанятого на основании поручения истца на прием и передачу денежных средств на условиях Договора на доступ к Сервису. Помимо безналичной оплаты Пользователь может также расплатиться с Истцом наличными денежными средствами. Такой расчет осуществляется непосредственно между Пользователем и истцом без участия Яндекса.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", совершившие указанное административное правонарушение, несут административную ответственность как должностные лица, если правонарушение совершено в процессе деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", совершившие указанное административное правонарушение, несут административную ответственность как должностные лица, если правонарушение совершено в процессе деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
Справочная информация: "Ответственность за нарушение правил дорожного движения"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<****> Положения раздела 26 ПДД применяются в отношении физических лиц, осуществляющих эксплуатацию грузовых автомобилей, разрешенная максимальная масса которых превышает 3500 килограммов, и автобусов, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющихся индивидуальными предпринимателями и которым в соответствии с законодательством РФ предоставлено право на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<****> Положения раздела 26 ПДД применяются в отношении физических лиц, осуществляющих эксплуатацию грузовых автомобилей, разрешенная максимальная масса которых превышает 3500 килограммов, и автобусов, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющихся индивидуальными предпринимателями и которым в соответствии с законодательством РФ предоставлено право на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
Вопрос: Каков порядок применения онлайн-касс при осуществлении пассажирских перевозок на такси?
(Консультация эксперта, 2026)Применение ККТ (онлайн-касс) обязательно в том числе при оказании услуги по перевозке пассажиров в легковом такси, в том числе при применении специальных налоговых режимов. Исключением будет являться, в частности, оказание услуг в труднодоступных местностях при условии выдачи клиенту по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета, содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абз. 4 - 12 п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ (п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Применение ККТ (онлайн-касс) обязательно в том числе при оказании услуги по перевозке пассажиров в легковом такси, в том числе при применении специальных налоговых режимов. Исключением будет являться, в частности, оказание услуг в труднодоступных местностях при условии выдачи клиенту по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета, содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абз. 4 - 12 п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ (п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Актуальные вопросы защиты социально-трудовых прав работников профсоюзами на современном этапе
(Купреев Я.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)Необходимо еще на стадии работы над законопроектами по регламентации таких форм занятости, как платформенная и самозанятость, решить вопрос об интеграции занятых в таких формах в российскую систему социального партнерства с целью обеспечения полноценной реализации профессиональными союзами своей защитной функции посредством, например, предоставления возможности самозанятым и платформенным занятым объединяться в профессиональные союзы системы Федерации независимых профсоюзов России. Сказанное относится не только к водителям такси, заключившим трудовой договор с перевозчиком, но и к индивидуальным предпринимателям, осуществляющим перевозки посредством такси самостоятельно при наличии соответствующего разрешения, и к физическим лицам, имеющим соответствующее разрешение и применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", хотя последние и осуществляют деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на основании гражданско-правового договора с агрегатором такси.
(Купреев Я.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)Необходимо еще на стадии работы над законопроектами по регламентации таких форм занятости, как платформенная и самозанятость, решить вопрос об интеграции занятых в таких формах в российскую систему социального партнерства с целью обеспечения полноценной реализации профессиональными союзами своей защитной функции посредством, например, предоставления возможности самозанятым и платформенным занятым объединяться в профессиональные союзы системы Федерации независимых профсоюзов России. Сказанное относится не только к водителям такси, заключившим трудовой договор с перевозчиком, но и к индивидуальным предпринимателям, осуществляющим перевозки посредством такси самостоятельно при наличии соответствующего разрешения, и к физическим лицам, имеющим соответствующее разрешение и применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", хотя последние и осуществляют деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на основании гражданско-правового договора с агрегатором такси.
Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, ремонту и техническому обслуживанию, комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси, на приобретение ГСМ в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-11-11/73806)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-11-11/73806)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии оплачиваются за счет полученного дохода.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По оплате проезда. При перевозках пассажиров легковым такси водитель обязан выдать пассажиру (в том числе в форме электронного документа) кассовый чек или чек, сформированный в соответствии со статьей 14 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", который выдают самозанятые граждане - плательщики НПД.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По оплате проезда. При перевозках пассажиров легковым такси водитель обязан выдать пассажиру (в том числе в форме электронного документа) кассовый чек или чек, сформированный в соответствии со статьей 14 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", который выдают самозанятые граждане - плательщики НПД.
Статья: Субъекты административной ответственности, установленной за несоблюдение перевозчиками требований об обязательном страховании своей гражданской ответственности и иные нарушения при перевозке пассажиров автомобильным транспортом
(Якимов А.Ю.)
("Безопасность дорожного движения", 2025, N 2)Для определения статуса подобных лиц, прежде всего, следует обратиться к п. 4 ст. 2 ФЗ об организации перевозок легковым такси, где дается следующее определение понятия "физическое лицо" применительно к соответствующей деятельности: "лицо, применяющее специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и не являющееся индивидуальным предпринимателем".
(Якимов А.Ю.)
("Безопасность дорожного движения", 2025, N 2)Для определения статуса подобных лиц, прежде всего, следует обратиться к п. 4 ст. 2 ФЗ об организации перевозок легковым такси, где дается следующее определение понятия "физическое лицо" применительно к соответствующей деятельности: "лицо, применяющее специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и не являющееся индивидуальным предпринимателем".
Вопрос: Об учете расходов, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-11-11/115089)Таким образом, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-11-11/115089)Таким образом, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 в отношении услуг по перевозке пассажиров, оказываемых организациями и ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-07-11/74201)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения, и не имеющие оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, в отношении оказываемых услуг по перевозке пассажиров вправе применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Кодекса, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-07-11/74201)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения, и не имеющие оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, в отношении оказываемых услуг по перевозке пассажиров вправе применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 Кодекса, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом.
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Проблема теневой занятости в Российской Федерации достигла таких масштабов, что пришлось разрабатывать специальный налоговый режим, который через упрощение многих процедур должен стимулировать физических лиц раскрывать данные о своих доходах и платить налог <1>. Однако информация, аккумулируемая цифровой платформой, о платежах, проводимых через нее, не может не наталкивать на мысль о необходимости расширения обязанности цифровых платформ в сфере налогового администрирования. Ранее в законодательстве о налогах и сборах содержалось понятие "сборщик налогов", которое можно было бы использовать в данном случае <2>, однако представляется, что допустимым будет и возложение обязанностей налогового агента на цифровую платформу вне зависимости от признания наличия трудовых отношений между ней и физическим лицом, оказывающим услуги другому физическому лицу с использованием ее возможностей. Во многом определение статуса цифровой платформы в качестве налогового агента может быть выгодно и самой цифровой платформе, поскольку появится определенность налогово-правового статуса.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Проблема теневой занятости в Российской Федерации достигла таких масштабов, что пришлось разрабатывать специальный налоговый режим, который через упрощение многих процедур должен стимулировать физических лиц раскрывать данные о своих доходах и платить налог <1>. Однако информация, аккумулируемая цифровой платформой, о платежах, проводимых через нее, не может не наталкивать на мысль о необходимости расширения обязанности цифровых платформ в сфере налогового администрирования. Ранее в законодательстве о налогах и сборах содержалось понятие "сборщик налогов", которое можно было бы использовать в данном случае <2>, однако представляется, что допустимым будет и возложение обязанностей налогового агента на цифровую платформу вне зависимости от признания наличия трудовых отношений между ней и физическим лицом, оказывающим услуги другому физическому лицу с использованием ее возможностей. Во многом определение статуса цифровой платформы в качестве налогового агента может быть выгодно и самой цифровой платформе, поскольку появится определенность налогово-правового статуса.
Вопрос: О применении НПД физлицами, в том числе ИП, при перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-11-11/71963)В отношении деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, вправе добровольно перейти на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД), который предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-11-11/71963)В отношении деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, вправе добровольно перейти на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД), который предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения.
Статья: Правовое регулирование профессиональной деятельности самозанятых
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)В соответствии с вышеуказанным Законом постепенное введение данного налогового режима было реализовано на территории других субъектов.
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)В соответствии с вышеуказанным Законом постепенное введение данного налогового режима было реализовано на территории других субъектов.