Налоговые последствия прощения займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые последствия прощения займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем. В мае 2024 г. работник уволился. Правильно ли организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС сведения о невозможности удержания налога, нужно ли в 2025 г. начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Организация связи, созданная в организационно-правовой форме ООО, на ОСН выдала директору беспроцентный заем. Может ли организация простить директору долг по договору займа? Каковы налоговые последствия осуществления такой операции, учитывая, что стороны сделки являются взаимозависимыми лицами? Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете организации связи?
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Организация связи, созданная в организационно-правовой форме ООО, на ОСН выдала директору беспроцентный заем. Может ли организация простить директору долг по договору займа? Каковы налоговые последствия осуществления такой операции, учитывая, что стороны сделки являются взаимозависимыми лицами? Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете организации связи?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопросы 3, 4: Какие налоговые риски возникают у участников и общества при принятии в 2-м квартале 2023 г. решения об изменении обязательств, возникших в 2019 г. (с займа на безвозмездную помощь)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопросы 3, 4: Какие налоговые риски возникают у участников и общества при принятии в 2-м квартале 2023 г. решения об изменении обязательств, возникших в 2019 г. (с займа на безвозмездную помощь)?
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие последствия по налогу на прибыль возникают у бюджетного (автономного) учреждения - кредитора при прощении долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие последствия по налогу на прибыль возникают у бюджетного (автономного) учреждения - кредитора при прощении долга
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2025)Прощенный долг вы должны учесть в доходах, так как у вас появляется внереализационный доход (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Прощенный долг вы должны учесть в доходах, так как у вас появляется внереализационный доход (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)Взаимозависимость с учредителем на налоговые последствия обычно не влияет, но могут быть исключения, если сделку признают контролируемой.
(КонсультантПлюс, 2025)Взаимозависимость с учредителем на налоговые последствия обычно не влияет, но могут быть исключения, если сделку признают контролируемой.
Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. У ООО-1 есть задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. При этом у ООО-1 имеется задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. При этом у ООО-1 имеется задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие последствия по налогу на прибыль возникают у кредитора при прощении долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие последствия по налогу на прибыль возникают у кредитора при прощении долга
Готовое решение: Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)Если приняли решение оформить приказ о прощении долга работнику, то составьте его в произвольной форме (так как нормативно установленной нет). В нем обычно указывают те же сведения, что и в соглашении, и дополнительно - поручения ответственным работникам, например бухгалтерии учесть нюансы в части списания задолженности, в части налоговых последствий прощения долга. С приказом советуем ознакомить работника под подпись.
(КонсультантПлюс, 2025)Если приняли решение оформить приказ о прощении долга работнику, то составьте его в произвольной форме (так как нормативно установленной нет). В нем обычно указывают те же сведения, что и в соглашении, и дополнительно - поручения ответственным работникам, например бухгалтерии учесть нюансы в части списания задолженности, в части налоговых последствий прощения долга. С приказом советуем ознакомить работника под подпись.
Статья: Вклад в имущество от иностранной "мамы": налоговые риски
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)Однако суд заключил, что "из системного анализа условий соглашения о прощении долга с учетом поведения сторон в ходе исполнения договорных обязательств, направленности воли сторон следует, что в рамках названного соглашения фактически произошел зачет взаимных требований: заемные обязательства общества перед Ф.И.О. были заменены на обязательства Ф.И.О. перед заявителем по внесению дополнительного вклада в имущество общества; существенные условия и признаки сделки по прощению долга (в частности, безвозмездность) отсутствуют".
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)Однако суд заключил, что "из системного анализа условий соглашения о прощении долга с учетом поведения сторон в ходе исполнения договорных обязательств, направленности воли сторон следует, что в рамках названного соглашения фактически произошел зачет взаимных требований: заемные обязательства общества перед Ф.И.О. были заменены на обязательства Ф.И.О. перед заявителем по внесению дополнительного вклада в имущество общества; существенные условия и признаки сделки по прощению долга (в частности, безвозмездность) отсутствуют".