Налоговые льготы Калининград
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы Калининград (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов ОЭЗ в Калининградской области?
(Консультация эксперта, 2026)Действующий в Калининградской области режим ОЭЗ устанавливает ряд налоговых льгот и преференций для тех предприятий, которые осуществляют инвестиционные проекты на территории области и зарегистрированы в ОЭЗ в качестве ее резидентов.
(Консультация эксперта, 2026)Действующий в Калининградской области режим ОЭЗ устанавливает ряд налоговых льгот и преференций для тех предприятий, которые осуществляют инвестиционные проекты на территории области и зарегистрированы в ОЭЗ в качестве ее резидентов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- даты окончания сроков действия налоговых льгот, установленных на дату включения юридического лица в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области, если она наступает ранее даты исключения резидента из реестра.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- даты окончания сроков действия налоговых льгот, установленных на дату включения юридического лица в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области, если она наступает ранее даты исключения резидента из реестра.
Федеральный закон от 11.02.2026 N 18-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Величина ТВземля ОЭЗ Калининград определяется как разница между суммой земельного налога, рассчитанной без применения налоговой льготы, установленной подпунктом 9 пункта 1 статьи 395 настоящего Кодекса, и суммой земельного налога, исчисленной с применением указанной налоговой льготы.
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Величина ТВземля ОЭЗ Калининград определяется как разница между суммой земельного налога, рассчитанной без применения налоговой льготы, установленной подпунктом 9 пункта 1 статьи 395 настоящего Кодекса, и суммой земельного налога, исчисленной с применением указанной налоговой льготы.
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в отношении объекта незавершенного строительства, находящегося в общей долевой собственности и расположенного в г. Калининграде.
(Письмо ФНС России от 16.01.2024 N БС-17-21/98@)Дополнительно сообщаем, что в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 399 Кодекса при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками, в том числе в отношении объектов незавершенного строительства.
(Письмо ФНС России от 16.01.2024 N БС-17-21/98@)Дополнительно сообщаем, что в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 399 Кодекса при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками, в том числе в отношении объектов незавершенного строительства.
Вопрос: Об учете убытков, полученных резидентом ОЭЗ в Калининградской области, при ведении раздельного учета доходов (расходов) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-03-06/1/27551)Положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для резидентов ОЭЗ в Калининградской области предусмотрены пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 16-ФЗ). Период действия пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций установлен пунктами 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ. При этом льготный период исчисляется с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом N 16-ФЗ (статья 288.1 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-03-06/1/27551)Положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для резидентов ОЭЗ в Калининградской области предусмотрены пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 16-ФЗ). Период действия пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций установлен пунктами 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ. При этом льготный период исчисляется с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом N 16-ФЗ (статья 288.1 НК РФ).
Готовое решение: Какие организации освобождены от уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2026)Если резидента исключат из единого реестра резидентов ОЭЗ в Калининградской области до того, как он получит свидетельство о выполнении условий инвестиционной декларации, он должен исчислить налог за весь период применения льготы. Уплатить его надо по истечении отчетного или налогового периода, в котором резидент был исключен, не позднее сроков уплаты авансовых платежей за отчетный период или налога за налоговый период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Это правило касается резидентов, включенных в указанный реестр после 01.01.2022;
(КонсультантПлюс, 2026)Если резидента исключат из единого реестра резидентов ОЭЗ в Калининградской области до того, как он получит свидетельство о выполнении условий инвестиционной декларации, он должен исчислить налог за весь период применения льготы. Уплатить его надо по истечении отчетного или налогового периода, в котором резидент был исключен, не позднее сроков уплаты авансовых платежей за отчетный период или налога за налоговый период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Это правило касается резидентов, включенных в указанный реестр после 01.01.2022;
Статья: Деофшоризация финансовой системы Российской Федерации: понятие, цели, актуальные направления реализации
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)3) внесены поправки в Налоговый кодекс РФ <39>, устанавливающие налоговые льготы для международных компаний;
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)3) внесены поправки в Налоговый кодекс РФ <39>, устанавливающие налоговые льготы для международных компаний;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 15)Предполагается с 2026 г. ввести ограничения по льготам, предоставляемым новым резидентам территорий опережающего развития (ТОР) и особых экономических зон (ОЭЗ). Предельный объем льгот будет зависеть от объема инвестиций в ОС и НИОКР, а условием использования льгот станет выполнение инвестиционных обязательств по соглашению и своевременное представление бухгалтерской отчетности. Для этого в НК добавят новую ст. 56.1 об особенностях применения пониженных ставок налогов и страховых взносов и других налоговых льгот резидентами ТОР, свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ, ОЭЗ в Магаданской области, ОЭЗ в Калининградской области и других.
("Главная книга", 2025, N 15)Предполагается с 2026 г. ввести ограничения по льготам, предоставляемым новым резидентам территорий опережающего развития (ТОР) и особых экономических зон (ОЭЗ). Предельный объем льгот будет зависеть от объема инвестиций в ОС и НИОКР, а условием использования льгот станет выполнение инвестиционных обязательств по соглашению и своевременное представление бухгалтерской отчетности. Для этого в НК добавят новую ст. 56.1 об особенностях применения пониженных ставок налогов и страховых взносов и других налоговых льгот резидентами ТОР, свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ, ОЭЗ в Магаданской области, ОЭЗ в Калининградской области и других.
"Современное корпоративное право: актуальные проблемы теории и практики: монография"
(отв. ред. О.В. Гутников)
("ИЗиСП", "Статут", 2021)Международные компании в российском праве появились с принятием Закона о международных компаниях <1>. Международная компания, по сути, представляет собой хозяйственное общество (акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью), которому присвоен специальный правовой статус "международная компания", дающий ей определенные правовые и налоговые преимущества по сравнению с другими хозяйственными обществами в целях привлечения инвестиций в отечественную экономику. Международные компании могут быть зарегистрированы в Российской Федерации только на территории двух специальных административных районов - в Калининградской области и в Приморском крае <2>, чей правовой статус определяется специальным Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края" (далее - Закон о специальных административных районах). Одновременно с предоставлением преимуществ, налоговых и иных <3> льгот на международную компанию <4> налагается ряд дополнительных обязательств, в первую очередь связанных с необходимостью вложения инвестиций на территории России в объеме не менее 50 млн руб. в течение шести месяцев с даты государственной регистрации международной компании.
(отв. ред. О.В. Гутников)
("ИЗиСП", "Статут", 2021)Международные компании в российском праве появились с принятием Закона о международных компаниях <1>. Международная компания, по сути, представляет собой хозяйственное общество (акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью), которому присвоен специальный правовой статус "международная компания", дающий ей определенные правовые и налоговые преимущества по сравнению с другими хозяйственными обществами в целях привлечения инвестиций в отечественную экономику. Международные компании могут быть зарегистрированы в Российской Федерации только на территории двух специальных административных районов - в Калининградской области и в Приморском крае <2>, чей правовой статус определяется специальным Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края" (далее - Закон о специальных административных районах). Одновременно с предоставлением преимуществ, налоговых и иных <3> льгот на международную компанию <4> налагается ряд дополнительных обязательств, в первую очередь связанных с необходимостью вложения инвестиций на территории России в объеме не менее 50 млн руб. в течение шести месяцев с даты государственной регистрации международной компании.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)Специальные льготы по налогу на имущество организаций установлены Налоговым кодексом РФ для судостроителей - резидентов промышленно-производственных ОЭЗ и резидентов ОЭЗ в Калининградской области.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальные льготы по налогу на имущество организаций установлены Налоговым кодексом РФ для судостроителей - резидентов промышленно-производственных ОЭЗ и резидентов ОЭЗ в Калининградской области.
Статья: Новое регулирование специальных административных районов
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2022, N 11)В статье рассматривается вопрос о целях создания и функционировании зон льготного налогообложения - специальных административных районов (САР), которые располагаются на территории о. Октябрьский (Калининградская обл.) и о. Русский (Приморский край). Изначально САР задумывались как альтернатива европейским низконалоговым юрисдикциям для стимулирования бизнеса с российскими корнями к переезду в РФ. Из-за изменения внешнеполитической ситуации режим функционирования САР претерпевал существенные изменения и стал в первую очередь инструментом, позволяющим защитить российский бизнес и активы от санкций, а также получить существенные налоговые льготы в обмен на осуществление инвестиций в развитие собственного бизнеса и региона САР. В статье проанализирована хронология законодательных изменений в части функционирования САР и объема предоставляемых льгот, рассмотрены плюсы и минусы действующего режима, а также рассмотрен вопрос о том, кому мог бы быть интересен переезд в САР.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2022, N 11)В статье рассматривается вопрос о целях создания и функционировании зон льготного налогообложения - специальных административных районов (САР), которые располагаются на территории о. Октябрьский (Калининградская обл.) и о. Русский (Приморский край). Изначально САР задумывались как альтернатива европейским низконалоговым юрисдикциям для стимулирования бизнеса с российскими корнями к переезду в РФ. Из-за изменения внешнеполитической ситуации режим функционирования САР претерпевал существенные изменения и стал в первую очередь инструментом, позволяющим защитить российский бизнес и активы от санкций, а также получить существенные налоговые льготы в обмен на осуществление инвестиций в развитие собственного бизнеса и региона САР. В статье проанализирована хронология законодательных изменений в части функционирования САР и объема предоставляемых льгот, рассмотрены плюсы и минусы действующего режима, а также рассмотрен вопрос о том, кому мог бы быть интересен переезд в САР.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В-шестых, при выборе иностранного контрагента нужно принимать во внимание, имеется ли с государством, в котором он зарегистрирован, международное соглашение, предусматривающее налоговые льготы.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В-шестых, при выборе иностранного контрагента нужно принимать во внимание, имеется ли с государством, в котором он зарегистрирован, международное соглашение, предусматривающее налоговые льготы.