Налоговые льготы и преференции
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы и преференции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Является ли предоставление налоговых льгот государственной или муниципальной преференцией?
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 02.03.2022 N 83
(ред. от 04.09.2023)
"О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации"на установление налоговых льгот и преференций для аккредитованных организаций, получающих доходы от распространения (размещения) рекламы или оказания дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций либо доходы, связанные с реализацией, установкой, тестированием и сопровождением отечественных решений в области информационных технологий;
(ред. от 04.09.2023)
"О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации"на установление налоговых льгот и преференций для аккредитованных организаций, получающих доходы от распространения (размещения) рекламы или оказания дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций либо доходы, связанные с реализацией, установкой, тестированием и сопровождением отечественных решений в области информационных технологий;
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)Можно предположить, что, соблюдая стандарты корпоративной социальной ответственности, которые поддерживаются государством, юридические лица будут ожидать действия некоего компенсаторного механизма по смягчению их налогового или какого-то иного отдельного правового режима деятельности. Говоря другими словами, в праве необходимо предусматривать, что в отношении юридических лиц, реализующих определенные меры корпоративной социальной ответственности, должны действовать либо налоговые льготы, либо преференции при закупках, либо иные меры государственной поддержки. В целом реализация идеи корпоративной социальной ответственности при конструировании норм права невозможна без понимания того, удовлетворение каких общественных потребностей и в каких формах публичная власть оставляет за собой, и что публичная власть готова принять от юридических лиц в порядке осуществления ими мер в рамках корпоративной социальной ответственности.
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)Можно предположить, что, соблюдая стандарты корпоративной социальной ответственности, которые поддерживаются государством, юридические лица будут ожидать действия некоего компенсаторного механизма по смягчению их налогового или какого-то иного отдельного правового режима деятельности. Говоря другими словами, в праве необходимо предусматривать, что в отношении юридических лиц, реализующих определенные меры корпоративной социальной ответственности, должны действовать либо налоговые льготы, либо преференции при закупках, либо иные меры государственной поддержки. В целом реализация идеи корпоративной социальной ответственности при конструировании норм права невозможна без понимания того, удовлетворение каких общественных потребностей и в каких формах публичная власть оставляет за собой, и что публичная власть готова принять от юридических лиц в порядке осуществления ими мер в рамках корпоративной социальной ответственности.
Статья: Обязательность некоторых налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений) как конституционная доктрина и условие стабильности финансовой системы
(Цинделиани И.А., Садовская Т.Д., Попкова Ж.Г.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 4)Настоящее исследование затрагивает ключевые проблемы правового регулирования налоговых льгот преимущественно в интерпретации высших судебных органов. Хотя сложившаяся судебная практика признает установление налоговых преференций (льгот, вычетов, расходов, освобождений) исключительно прерогативой законодателя, в работе приведена и иная позиция.
(Цинделиани И.А., Садовская Т.Д., Попкова Ж.Г.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 4)Настоящее исследование затрагивает ключевые проблемы правового регулирования налоговых льгот преимущественно в интерпретации высших судебных органов. Хотя сложившаяся судебная практика признает установление налоговых преференций (льгот, вычетов, расходов, освобождений) исключительно прерогативой законодателя, в работе приведена и иная позиция.
Вопрос: О применении резидентами ТОР и СПВ пониженных налоговых ставок, тарифов страховых взносов или налоговых льгот и иных преференций.
(Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-00-05/21920)Вопрос: Положениями НК РФ для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития и резидентов свободного порта Владивосток (далее - резиденты) установлена стабилизационная оговорка.
(Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-00-05/21920)Вопрос: Положениями НК РФ для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития и резидентов свободного порта Владивосток (далее - резиденты) установлена стабилизационная оговорка.
Статья: Развитие правового регулирования налоговой обязанности в условиях цифровизации в Китае
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Помимо этого, в связи с реализацией курса на технологический суверенитет Китая в марте 2023 г. были объявлены масштабные меры по развитию исследований и разработок <15>, в том числе в сфере новых технологий и инноваций. Тем самым подтверждается традиционный фокус Китая на привлечение и развитие талантов в контексте научно-технической политики <16>. В области налоговой политики такие меры выразились в дальнейшем расширении налоговых льгот и преференций, которые предусмотрены принятым постоянным комитетом Всекитайского собрания народных представителей 25 декабря 2024 г. новым Законом КНР о налоге на добавленную стоимость , вступающим в силу с 1 января 2026 г. и заменяющим собой действующее в настоящее время Временное положение КНР о НДС, несмотря на то что в целом Закон вводит новую организационную рамку исчисления и уплаты НДС и предполагает усложнение порядка получения налоговых вычетов, в том числе по НДС для разработчиков операционных систем и базового программного обеспечения.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Помимо этого, в связи с реализацией курса на технологический суверенитет Китая в марте 2023 г. были объявлены масштабные меры по развитию исследований и разработок <15>, в том числе в сфере новых технологий и инноваций. Тем самым подтверждается традиционный фокус Китая на привлечение и развитие талантов в контексте научно-технической политики <16>. В области налоговой политики такие меры выразились в дальнейшем расширении налоговых льгот и преференций, которые предусмотрены принятым постоянным комитетом Всекитайского собрания народных представителей 25 декабря 2024 г. новым Законом КНР о налоге на добавленную стоимость , вступающим в силу с 1 января 2026 г. и заменяющим собой действующее в настоящее время Временное положение КНР о НДС, несмотря на то что в целом Закон вводит новую организационную рамку исчисления и уплаты НДС и предполагает усложнение порядка получения налоговых вычетов, в том числе по НДС для разработчиков операционных систем и базового программного обеспечения.
Статья: Проблемы правового регулирования венчурных фондов как инструмента развития инновационных технологий в России
(Полева Е.К., Холевчук А.Г.)
("Цифровое право Digital Law Journal", 2025, N 1)При создании нормативно-правовой базы, регулирующей высокорисковое инвестирование, следует учитывать ориентацию на малые и средние предприятия, предоставление налоговых льгот и преференций, стимулирующих венчурные вложения, а также ограничение на осуществление венчурных инвестиций в определенных отраслях и сферах бизнеса. Эти меры могут способствовать созданию благоприятной среды для развития венчурного инвестирования в России, привлечению капитала и поддержке инновационных проектов. Однако их реализация требует комплексного подхода и взаимодействия между государством, бизнесом и научным сообществом.
(Полева Е.К., Холевчук А.Г.)
("Цифровое право Digital Law Journal", 2025, N 1)При создании нормативно-правовой базы, регулирующей высокорисковое инвестирование, следует учитывать ориентацию на малые и средние предприятия, предоставление налоговых льгот и преференций, стимулирующих венчурные вложения, а также ограничение на осуществление венчурных инвестиций в определенных отраслях и сферах бизнеса. Эти меры могут способствовать созданию благоприятной среды для развития венчурного инвестирования в России, привлечению капитала и поддержке инновационных проектов. Однако их реализация требует комплексного подхода и взаимодействия между государством, бизнесом и научным сообществом.
Статья: Система налоговых льгот по налогу на имущество организаций
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А., Сорокин А.В.)
("Финансы", 2023, N 9)3. Григоров К.Н. Некоторые современные тенденции правового регулирования налоговых льгот и преференций по налогу на имущество организаций в Налоговом кодексе Российской Федерации // Финансовое право. 2022. N 10. С. 25 - 29.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А., Сорокин А.В.)
("Финансы", 2023, N 9)3. Григоров К.Н. Некоторые современные тенденции правового регулирования налоговых льгот и преференций по налогу на имущество организаций в Налоговом кодексе Российской Федерации // Финансовое право. 2022. N 10. С. 25 - 29.
Статья: Регулирующая функция налогов как механизм развития демографической политики
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Необходимо также учесть тот факт, что закрепление налоговых льгот с позиции финансового права является налоговыми расходами государства, которые в соответствии с Правилами формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации делятся на социальные, стимулирующие и технические <5>. При этом в соответствии с Правилами социальными расходами как раз являются расходы на предоставление налоговых льгот отдельным группам граждан, а стимулирующими являются расходы в контексте установления налоговых льгот для субъектов предпринимательской деятельности с целью стимулирования роста экономики <6>. Однако в науке налогового и финансового права доказан и обоснован факт наличия стимулирующего потенциала налоговых льгот и преференций, предоставляемых социально незащищенным слоям населения <7>.
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Необходимо также учесть тот факт, что закрепление налоговых льгот с позиции финансового права является налоговыми расходами государства, которые в соответствии с Правилами формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации делятся на социальные, стимулирующие и технические <5>. При этом в соответствии с Правилами социальными расходами как раз являются расходы на предоставление налоговых льгот отдельным группам граждан, а стимулирующими являются расходы в контексте установления налоговых льгот для субъектов предпринимательской деятельности с целью стимулирования роста экономики <6>. Однако в науке налогового и финансового права доказан и обоснован факт наличия стимулирующего потенциала налоговых льгот и преференций, предоставляемых социально незащищенным слоям населения <7>.
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Адресный, индивидуальный характер гарантии неизменности налогового регулирования приводит специалистов к выводу о том, что стабилизация инвестиционных льгот является налоговой преференцией.
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Адресный, индивидуальный характер гарантии неизменности налогового регулирования приводит специалистов к выводу о том, что стабилизация инвестиционных льгот является налоговой преференцией.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)Под этим, как правило, подразумевают планирование налоговых платежей, а также комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки предприятия без нарушений законодательства посредством, в частности, применения льгот, вычетов и иных налоговых преференций, специальных налоговых режимов, положений учетных налоговых политик.
(КонсультантПлюс, 2026)Под этим, как правило, подразумевают планирование налоговых платежей, а также комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки предприятия без нарушений законодательства посредством, в частности, применения льгот, вычетов и иных налоговых преференций, специальных налоговых режимов, положений учетных налоговых политик.
Вопрос: О льготах и преференциях по налогу на прибыль в целях стимулирования НИОКР, инновационной и научно-технической (научно-технологической) деятельности.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-03-06/1/76575)Вопрос: О льготах и преференциях по налогу на прибыль в целях стимулирования НИОКР, инновационной и научно-технической (научно-технологической) деятельности.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-03-06/1/76575)Вопрос: О льготах и преференциях по налогу на прибыль в целях стимулирования НИОКР, инновационной и научно-технической (научно-технологической) деятельности.