Налоговые льготы арктическая зона
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы арктическая зона (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие меры поддержки предусмотрены для резидентов Арктической зоны?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые льготы для резидентов АЗРФ
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые льготы для резидентов АЗРФ
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 15)Предполагается с 2026 г. ввести ограничения по льготам, предоставляемым новым резидентам территорий опережающего развития (ТОР) и особых экономических зон (ОЭЗ). Предельный объем льгот будет зависеть от объема инвестиций в ОС и НИОКР, а условием использования льгот станет выполнение инвестиционных обязательств по соглашению и своевременное представление бухгалтерской отчетности. Для этого в НК добавят новую ст. 56.1 об особенностях применения пониженных ставок налогов и страховых взносов и других налоговых льгот резидентами ТОР, свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ, ОЭЗ в Магаданской области, ОЭЗ в Калининградской области и других.
("Главная книга", 2025, N 15)Предполагается с 2026 г. ввести ограничения по льготам, предоставляемым новым резидентам территорий опережающего развития (ТОР) и особых экономических зон (ОЭЗ). Предельный объем льгот будет зависеть от объема инвестиций в ОС и НИОКР, а условием использования льгот станет выполнение инвестиционных обязательств по соглашению и своевременное представление бухгалтерской отчетности. Для этого в НК добавят новую ст. 56.1 об особенностях применения пониженных ставок налогов и страховых взносов и других налоговых льгот резидентами ТОР, свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ, ОЭЗ в Магаданской области, ОЭЗ в Калининградской области и других.
Нормативные акты
Федеральный закон от 13.07.2020 N 193-ФЗ
(ред. от 21.04.2025)
"О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 14. Предоставление резидентам Арктической зоны льгот по налогам, возмещения части расходов по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и установление иных мер поддержки резидентов Арктической зоны
(ред. от 21.04.2025)
"О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 14. Предоставление резидентам Арктической зоны льгот по налогам, возмещения части расходов по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и установление иных мер поддержки резидентов Арктической зоны
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)Результаты проведенного в 2024 году анализа показали, что ключевые выводы по преференциальным налоговым режимам не претерпели существенных изменений по сравнению с результатами анализа 2023 года - 12 режимов требуют "донастройки". При этом по ряду режимов (Арктическая зона Российской Федерации, свободная экономическая зона в Республике Крым и г. Севастополь, особые экономические зоны, территории опережающего развития в Дальневосточном федеральном округе, региональные инвестиционные проекты для участников вне Дальневосточного федерального округа) отмечается снижение доли выручки "красных" налогоплательщиков, у которых применение предусмотренных режимом налоговых льгот и неналоговых мер поддержки формирует сверхдоходность, в общей величине выручки по режиму.
(разработаны Минфином России)Результаты проведенного в 2024 году анализа показали, что ключевые выводы по преференциальным налоговым режимам не претерпели существенных изменений по сравнению с результатами анализа 2023 года - 12 режимов требуют "донастройки". При этом по ряду режимов (Арктическая зона Российской Федерации, свободная экономическая зона в Республике Крым и г. Севастополь, особые экономические зоны, территории опережающего развития в Дальневосточном федеральном округе, региональные инвестиционные проекты для участников вне Дальневосточного федерального округа) отмечается снижение доли выручки "красных" налогоплательщиков, у которых применение предусмотренных режимом налоговых льгот и неналоговых мер поддержки формирует сверхдоходность, в общей величине выручки по режиму.
Статья: Особенности регулирования инвестиционной деятельности в Арктике
(Чурилов А.Ю.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 1)Более того, действующий в настоящее время Федеральный закон от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ" содержит ряд положений, стимулирующих осуществление инвестиций в Арктику. В частности, резидентам Арктической зоны в соответствии с бюджетным законодательством в порядке и на условиях, которые определены Правительством РФ, возмещается часть расходов по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; федеральное законодательство, законодательство субъектов или муниципальное законодательство могут предусматривать налоговые льготы. Более того, этот Закон допускает на основании соглашения передачу полномочий по предоставлению земельных участков резидентам арктической зоны управляющей компании, которая в дальнейшем будет предоставлять земельные участки в порядке, установленном Правительством РФ <2>.
(Чурилов А.Ю.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 1)Более того, действующий в настоящее время Федеральный закон от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ" содержит ряд положений, стимулирующих осуществление инвестиций в Арктику. В частности, резидентам Арктической зоны в соответствии с бюджетным законодательством в порядке и на условиях, которые определены Правительством РФ, возмещается часть расходов по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; федеральное законодательство, законодательство субъектов или муниципальное законодательство могут предусматривать налоговые льготы. Более того, этот Закон допускает на основании соглашения передачу полномочий по предоставлению земельных участков резидентам арктической зоны управляющей компании, которая в дальнейшем будет предоставлять земельные участки в порядке, установленном Правительством РФ <2>.
Статья: Резиденты ТОРов, свободного порта Владивосток, Арктической зоны - добро пожаловать в налоговый мониторинг!
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)В сентябре 2023 г. Федеральная налоговая служба анонсировала и неуклонно двигается в направлении снижения цифровых порогов для вступления в режим налогового мониторинга <1>. Одним из таких шагов является принятие законопроекта, который предусматривает полную отмену пороговых значений для перехода на налоговый мониторинг резидентов территорий опережающего развития, свободного порта Владивосток и Арктической зоны и стремительно прошел второе и третье чтения в Государственной Думе и уже одобрен Советом Федерации <2>. Если учесть, что представители ФНС неоднократно говорили о своем желании контролировать применение налоговых льгот, субсидий и других мер государственной поддержки инвесторов посредством налогового мониторинга, сомнений в том, что данный законопроект примут до конца года, практически нет.
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)В сентябре 2023 г. Федеральная налоговая служба анонсировала и неуклонно двигается в направлении снижения цифровых порогов для вступления в режим налогового мониторинга <1>. Одним из таких шагов является принятие законопроекта, который предусматривает полную отмену пороговых значений для перехода на налоговый мониторинг резидентов территорий опережающего развития, свободного порта Владивосток и Арктической зоны и стремительно прошел второе и третье чтения в Государственной Думе и уже одобрен Советом Федерации <2>. Если учесть, что представители ФНС неоднократно говорили о своем желании контролировать применение налоговых льгот, субсидий и других мер государственной поддержки инвесторов посредством налогового мониторинга, сомнений в том, что данный законопроект примут до конца года, практически нет.
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2025)она не является участником КГН, резидентом ОЭЗ любого типа, ТОР, свободного порта Владивосток или Арктической зоны РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)она не является участником КГН, резидентом ОЭЗ любого типа, ТОР, свободного порта Владивосток или Арктической зоны РФ;
Статья: Актуальные правовые аспекты обеспечения экологической безопасности Российской Арктики
(Муру Р.Н., Поваляев А.А.)
("Международное публичное и частное право", 2022, N 6)- недостаточность законодательно оформленных экономических стимулов (налоговые, кредитные, таможенные льготы) для развития в Арктике различных производств, в том числе и на основе альтернативных источников энергии;
(Муру Р.Н., Поваляев А.А.)
("Международное публичное и частное право", 2022, N 6)- недостаточность законодательно оформленных экономических стимулов (налоговые, кредитные, таможенные льготы) для развития в Арктике различных производств, в том числе и на основе альтернативных источников энергии;
Вопрос: Как стать резидентом свободного порта Владивосток?
("Официальный сайт Минвостокразвития России", 2024)Ответ: В целях получения статуса резидента свободного порта Владивосток (далее - СПВ) вам необходимо подать заявку в управляющую компанию, осуществляющую функции по управлению территориями опережающего развития в субъектах Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа и Арктической зоны (далее - АО "КРДВ").
("Официальный сайт Минвостокразвития России", 2024)Ответ: В целях получения статуса резидента свободного порта Владивосток (далее - СПВ) вам необходимо подать заявку в управляющую компанию, осуществляющую функции по управлению территориями опережающего развития в субъектах Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа и Арктической зоны (далее - АО "КРДВ").
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)- установление налоговых льгот для инвесторов, которые ведут деятельность на Курильских островах;
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)- установление налоговых льгот для инвесторов, которые ведут деятельность на Курильских островах;
Статья: Налоговый мониторинг в контексте правоприменительной практики
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Кроме того, приняты и законодательно оформлены решения о том, чтобы задействовать налоговый мониторинг в качестве дополнительного механизма поддержки инвесторов. Им, в отличие от остальных налогоплательщиков, гораздо проще получить статус участника налогового мониторинга. Для этого достаточно перейти на один из льготных налоговых режимов, перечень которых достаточно широк. В него входят режимы особых экономических зон, территорий опережающего развития, свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ. Упрощенный порядок входа в налоговый мониторинг распространяется одновременно на участников промышленных кластеров и соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Иными словами, для инвесторов, получающих особый финансово-правовой статус, прохождение финансовых фильтров налогового мониторинга не является обязательным. Долгосрочный эффект данных решений ожидается довольно значительным, особенно если учесть озвученные на выставке-форуме "Россия", прошедшей в 2024 году, намерения Минэкономразвития России "перевести на налоговый мониторинг максимум резидентов ОЭЗ для ускорения возврата им НДС" <12>, т.е. дать им возможность использовать заявительный порядок возмещения данного налога на основании подп. 6 п. 2 ст. 176.1 НК РФ. Принимая во внимание, что в границах особых экономических зон (которых, между прочим, насчитывается несколько десятков) зарегистрировано более тысячи резидентов <13>, нетрудно оценить потенциал налогового мониторинга в приросте своих участников и спрогнозировать сохранение тенденции роста их числа. Для сравнения отметим, что на этапе запуска налогового мониторинга его участниками были всего лишь 7 компаний <14>, тогда как в настоящее время их насчитывается несколько сотен <15>.
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Кроме того, приняты и законодательно оформлены решения о том, чтобы задействовать налоговый мониторинг в качестве дополнительного механизма поддержки инвесторов. Им, в отличие от остальных налогоплательщиков, гораздо проще получить статус участника налогового мониторинга. Для этого достаточно перейти на один из льготных налоговых режимов, перечень которых достаточно широк. В него входят режимы особых экономических зон, территорий опережающего развития, свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ. Упрощенный порядок входа в налоговый мониторинг распространяется одновременно на участников промышленных кластеров и соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Иными словами, для инвесторов, получающих особый финансово-правовой статус, прохождение финансовых фильтров налогового мониторинга не является обязательным. Долгосрочный эффект данных решений ожидается довольно значительным, особенно если учесть озвученные на выставке-форуме "Россия", прошедшей в 2024 году, намерения Минэкономразвития России "перевести на налоговый мониторинг максимум резидентов ОЭЗ для ускорения возврата им НДС" <12>, т.е. дать им возможность использовать заявительный порядок возмещения данного налога на основании подп. 6 п. 2 ст. 176.1 НК РФ. Принимая во внимание, что в границах особых экономических зон (которых, между прочим, насчитывается несколько десятков) зарегистрировано более тысячи резидентов <13>, нетрудно оценить потенциал налогового мониторинга в приросте своих участников и спрогнозировать сохранение тенденции роста их числа. Для сравнения отметим, что на этапе запуска налогового мониторинга его участниками были всего лишь 7 компаний <14>, тогда как в настоящее время их насчитывается несколько сотен <15>.
Вопрос: Сохранится ли льготная ставка по налогу на прибыль в случае открытия организацией, имеющей статус резидента Арктической зоны РФ, обособленного подразделения за ее пределами при условии, что в обособленном подразделении не будет формироваться выручка, а его расходы не будут учитываться в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Сохранится ли льготная ставка по налогу на прибыль в случае открытия организацией, имеющей статус резидента Арктической зоны РФ, обособленного подразделения за ее пределами при условии, что в обособленном подразделении не будет формироваться выручка, а его расходы не будут учитываться в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Сохранится ли льготная ставка по налогу на прибыль в случае открытия организацией, имеющей статус резидента Арктической зоны РФ, обособленного подразделения за ее пределами при условии, что в обособленном подразделении не будет формироваться выручка, а его расходы не будут учитываться в целях налогообложения прибыли?
Последние изменения: Расчет налога на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)установлены особенности налогообложения участников специальных инвестиционных контрактов, определен льготный порядок налогообложения резидентов Арктической зоны и др.
(КонсультантПлюс, 2025)установлены особенности налогообложения участников специальных инвестиционных контрактов, определен льготный порядок налогообложения резидентов Арктической зоны и др.