Налоговые каникулы Санкт-Петербург
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые каникулы Санкт-Петербург (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Не все новые предприниматели знают о налоговых каникулах - их вводят власти конкретного региона для определенных видов деятельности. В этом случае патент будет бесплатным два налоговых периода с момента регистрации ИП. Например, в Санкт-Петербурге до конца 2026 г. действует нулевая ставка для разработки программного обеспечения, ремонта компьютеров, обуви, мебели, бытовой техники, производства молочной продукции и хлебобулочных изделий, репетиторства и экскурсионных услуг.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Не все новые предприниматели знают о налоговых каникулах - их вводят власти конкретного региона для определенных видов деятельности. В этом случае патент будет бесплатным два налоговых периода с момента регистрации ИП. Например, в Санкт-Петербурге до конца 2026 г. действует нулевая ставка для разработки программного обеспечения, ремонта компьютеров, обуви, мебели, бытовой техники, производства молочной продукции и хлебобулочных изделий, репетиторства и экскурсионных услуг.
Статья: Налогообложение инновационных компаний в России
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 5)<*> ОЭЗ ТВП "Иннополис" (Казань) (2% - федеральная часть; региональная часть - 0% (первые пять лет), 5% (следующие 5 лет), 13% по истечении 10 лет); ОЭЗ ТВП "Дубна" (2% - федеральная часть. Налоговые каникулы по налогу на прибыль (региональная часть) - первые 8 лет); ОЭЗ ТВП "Санкт-Петербург" (2% при уплате в федеральный бюджет; 12,5% - в бюджет Санкт-Петербурга в 2020 г., 15,5% - с 2021 г.; 15,5% - с 11 года); ОЭЗ "Технополис "Москва" (2% - федеральная часть; 0% - до 2028 г.; 5% - 2028 - 2032 гг.; с 2033 г. - 12,5%); ОЭЗ ТВТ "Исток" (2% - федеральная часть; 0% - до 2028 г.; 5% - 2028 - 2032 гг., с 2033 г. - 13,5%).
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 5)<*> ОЭЗ ТВП "Иннополис" (Казань) (2% - федеральная часть; региональная часть - 0% (первые пять лет), 5% (следующие 5 лет), 13% по истечении 10 лет); ОЭЗ ТВП "Дубна" (2% - федеральная часть. Налоговые каникулы по налогу на прибыль (региональная часть) - первые 8 лет); ОЭЗ ТВП "Санкт-Петербург" (2% при уплате в федеральный бюджет; 12,5% - в бюджет Санкт-Петербурга в 2020 г., 15,5% - с 2021 г.; 15,5% - с 11 года); ОЭЗ "Технополис "Москва" (2% - федеральная часть; 0% - до 2028 г.; 5% - 2028 - 2032 гг.; с 2033 г. - 12,5%); ОЭЗ ТВТ "Исток" (2% - федеральная часть; 0% - до 2028 г.; 5% - 2028 - 2032 гг., с 2033 г. - 13,5%).
Нормативные акты
"Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов"2) распространить право на применение 2-летних "налоговых каникул" по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения на деятельность в сфере бытовых услуг;
Статья: Налоговые каникулы для ИП: когда можно законно не платить налоги
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 19)Региональные власти могут установить дополнительные ограничения для применения нулевой ставки по средней численности работников и (или) предельному размеру доходов от реализации по виду деятельности, облагаемому по нулевой ставке. Например, в Санкт-Петербурге и Севастополе применять нулевую ставку по налогу при УСН могут только ИП, у которых средняя численность работников не превышает 15 человек. А в Севастополе действует еще и ограничение по доходам от деятельности, облагаемой по нулевой ставке, - 60 млн руб. <5>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 19)Региональные власти могут установить дополнительные ограничения для применения нулевой ставки по средней численности работников и (или) предельному размеру доходов от реализации по виду деятельности, облагаемому по нулевой ставке. Например, в Санкт-Петербурге и Севастополе применять нулевую ставку по налогу при УСН могут только ИП, у которых средняя численность работников не превышает 15 человек. А в Севастополе действует еще и ограничение по доходам от деятельности, облагаемой по нулевой ставке, - 60 млн руб. <5>
Вопрос: О мерах налоговой поддержки малого предпринимательства.
(Письмо Минфина России от 29.12.2016 N 03-11-11/79301)Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" и Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 232-ФЗ) законодательным органам субъектов Российской Федерации, федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя предоставлено право устанавливать налоговую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению ("налоговые каникулы").
(Письмо Минфина России от 29.12.2016 N 03-11-11/79301)Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" и Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 232-ФЗ) законодательным органам субъектов Российской Федерации, федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя предоставлено право устанавливать налоговую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению ("налоговые каникулы").
Статья: Пониженная ставка налога при УСН: кто на нее имеет право
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 17)- в течение двух налоговых периодов применения налоговых каникул не должно быть перерыва в предпринимательской деятельности. То есть если предприниматель на какой-то период прекратит применять спецрежим, право на нулевую ставку он потеряет;
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 17)- в течение двух налоговых периодов применения налоговых каникул не должно быть перерыва в предпринимательской деятельности. То есть если предприниматель на какой-то период прекратит применять спецрежим, право на нулевую ставку он потеряет;
Вопрос: О мерах налоговой поддержки в сфере народных художественных промыслов.
(Письмо ФНС России от 20.02.2016 N ЗН-4-1/2842@)Налоговая ставка по ПСН в размере 0 процентов в отношении вида предпринимательской деятельности "изготовление изделий народных художественных промыслов" установлена практически во всех субъектах Российской Федерации (в г. Москве, Московской области, Ленинградской области, г. Санкт-Петербурге, Республиках Адыгея и Алтай и др.).
(Письмо ФНС России от 20.02.2016 N ЗН-4-1/2842@)Налоговая ставка по ПСН в размере 0 процентов в отношении вида предпринимательской деятельности "изготовление изделий народных художественных промыслов" установлена практически во всех субъектах Российской Федерации (в г. Москве, Московской области, Ленинградской области, г. Санкт-Петербурге, Республиках Адыгея и Алтай и др.).
Статья: Особенности учета и налогообложения в инновационных компаниях
(Безденежных Я.)
("Новая бухгалтерия", 2012, N 2)Для компаний инновационной сферы в целях разработки и внедрения продуктов научной деятельности, а также стимулирования инновационного процесса предназначены технико-внедренческие ОЭЗ. В России они расположены в Зеленограде, Дубне, Санкт-Петербурге и Томске.
(Безденежных Я.)
("Новая бухгалтерия", 2012, N 2)Для компаний инновационной сферы в целях разработки и внедрения продуктов научной деятельности, а также стимулирования инновационного процесса предназначены технико-внедренческие ОЭЗ. В России они расположены в Зеленограде, Дубне, Санкт-Петербурге и Томске.
Вопрос: О налоговой нагрузке по земельному налогу и на субъекты малого предпринимательства, уплачивающие ЕНВД, ЕСХН или применяющие УСН, ПСН; о ставках НДС.
(Письмо Минфина России от 07.02.2017 N 03-05-06-02/6319)Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" и Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 232-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 232-ФЗ) законодательным органам субъектов Российской Федерации, федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя предоставлено право устанавливать налоговую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению ("налоговые каникулы").
(Письмо Минфина России от 07.02.2017 N 03-05-06-02/6319)Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" и Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 232-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 232-ФЗ) законодательным органам субъектов Российской Федерации, федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя предоставлено право устанавливать налоговую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению ("налоговые каникулы").
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Что касается ситуации в России на данный момент - налоговые каникулы сейчас предоставляются по большей части крупным компаниям нефтяного сектора и аграриям. Большинство предприятий является градообразующими, для предприятий сырьевого комплекса по определенному виду налогов налоговые каникулы продлены до 2022 г. [2, с. 203].
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Что касается ситуации в России на данный момент - налоговые каникулы сейчас предоставляются по большей части крупным компаниям нефтяного сектора и аграриям. Большинство предприятий является градообразующими, для предприятий сырьевого комплекса по определенному виду налогов налоговые каникулы продлены до 2022 г. [2, с. 203].
Статья: Влияние финансового показателя "налоговая нагрузка" на определение налоговых рисков
(Щепотьев А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 18)Имеются и нормативно-правовые документы, затрагивающие международные отношения по налоговым льготам, например Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны (заключено в Санкт-Петербурге 18 июня 2010 г.).
(Щепотьев А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 18)Имеются и нормативно-правовые документы, затрагивающие международные отношения по налоговым льготам, например Соглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны (заключено в Санкт-Петербурге 18 июня 2010 г.).
Вопрос: Об уплате НДФЛ; об установлении льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 12.11.2019 N 03-05-06-02/87103)Учитывая изложенное, вопросы, связанные со снижением налоговой нагрузки для отдельных категорий налогоплательщиков, установлением "налоговых каникул" по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, должны решаться не на федеральном, а на региональном и местном уровнях соответственно законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации и представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
(Письмо Минфина России от 12.11.2019 N 03-05-06-02/87103)Учитывая изложенное, вопросы, связанные со снижением налоговой нагрузки для отдельных категорий налогоплательщиков, установлением "налоговых каникул" по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, должны решаться не на федеральном, а на региональном и местном уровнях соответственно законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации и представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Статья: Налоговые стимулы: разделяй и властвуй
(Лайченкова Н.Н.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 10)<3> Иногда термин "налоговое поощрение" используется в качестве общего понятия, включающего в себя и льготы, и привилегии, и налоговые каникулы. См., например: Гущина Н.А. Поощрения в праве: теоретико-правовое исследование: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. СПб., 2004. С. 28 - 29.
(Лайченкова Н.Н.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 10)<3> Иногда термин "налоговое поощрение" используется в качестве общего понятия, включающего в себя и льготы, и привилегии, и налоговые каникулы. См., например: Гущина Н.А. Поощрения в праве: теоретико-правовое исследование: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. СПб., 2004. С. 28 - 29.