Налоговые каникулы нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые каникулы нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил действия налогового органа в виде неприменения ставки налога по УСН в размере 0 процентов. Суд установил, что физическое лицо было впервые зарегистрировано и поставлено на учет в качестве индивидуального предпринимателя в регионе, где установлена налоговая ставка при применении УСН в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность. Такую ставку субъект РФ может устанавливать согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ. При этом в каждом регионе список предпринимателей, попадающих под действие льготной программы, срок проведения налоговых каникул и их условия могут быть разными в пределах диспозиции п. 4 ст. 346.20 НК РФ. Суд указал, что предприниматель утратил право применять налоговую ставку 0 процентов, начиная с момента регистрации и постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя в другом регионе, где в этот момент соответствующая льгота не действовала. Суд указал на отсутствие оснований для применения ставки 0 процентов по УСН после изменения региона регистрации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил действия налогового органа в виде неприменения ставки налога по УСН в размере 0 процентов. Суд установил, что физическое лицо было впервые зарегистрировано и поставлено на учет в качестве индивидуального предпринимателя в регионе, где установлена налоговая ставка при применении УСН в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность. Такую ставку субъект РФ может устанавливать согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ. При этом в каждом регионе список предпринимателей, попадающих под действие льготной программы, срок проведения налоговых каникул и их условия могут быть разными в пределах диспозиции п. 4 ст. 346.20 НК РФ. Суд указал, что предприниматель утратил право применять налоговую ставку 0 процентов, начиная с момента регистрации и постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя в другом регионе, где в этот момент соответствующая льгота не действовала. Суд указал на отсутствие оснований для применения ставки 0 процентов по УСН после изменения региона регистрации.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, в каждом регионе список предпринимателей, попадающих под действие льготной программы, срок проведения налоговых каникул и их условия могут быть разными в пределах диспозиции п. 4 ст. ст. 346.20 НК РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.06.2025 N 03-02-08/61063 <Отсрочка и рассрочка по уплате налогов>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Налоговые каникулы, отсрочка и рассрочка по НК РФ
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Налоговые каникулы, отсрочка и рассрочка по НК РФ
Статья: Для ИП на УСН/ПСН продлили налоговые каникулы
("Главная книга", 2024, N 19)Предполагалось, что налоговые каникулы будут "жить" до конца 2024 г. С 01.01.2025 нормы НК, устанавливающие право регионов вводить нулевую ставку по УСН/ПСН для новеньких ИП, должны были утратить силу. Однако в рамках антикризисных мер срок действия каникул продлили на 2025 - 2026 гг. <1>
("Главная книга", 2024, N 19)Предполагалось, что налоговые каникулы будут "жить" до конца 2024 г. С 01.01.2025 нормы НК, устанавливающие право регионов вводить нулевую ставку по УСН/ПСН для новеньких ИП, должны были утратить силу. Однако в рамках антикризисных мер срок действия каникул продлили на 2025 - 2026 гг. <1>
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 и пунктом 3 статьи 346.50 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов субъектов РФ, применяющих:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 и пунктом 3 статьи 346.50 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов субъектов РФ, применяющих:
Готовое решение: Как перейти на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами, если для этого соблюдены необходимые условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами, если для этого соблюдены необходимые условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Статья: Налоговая политика как инструмент стимулирования и стабилизации
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Вместе с тем современная налоговая политика имеет в своем арсенале и другие налоговые инструменты, в частности инвестиционный налоговый кредит (ст. 66 Налогового кодекса Российской Федерации <30> (далее - НК РФ)), чтобы простимулировать юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, или инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ), чтобы активизировать инвестиционный потенциал населения, которое может размещать свободные денежные средства на индивидуальных инвестиционных счетах. Инвестиционные налоговые вычеты вскоре смогут быть применены также к нематериальным активам, созданным в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (подп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ). Налоговые каникулы позволяют стимулировать стартапы и инновационные предприятия. Налоговая политика может служить также для достижения эффекта замедления процессов, в частности в отношении быстро развивающегося рынка цифровых финансовых активов. Так, в научной литературе отмечается, что развитие цифровой экономики требует изменения всего российского законодательства в соответствии с новыми правоотношениями, которые возникают между особыми субъектами и по поводу нетрадиционных объектов правового регулирования <31>.
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Вместе с тем современная налоговая политика имеет в своем арсенале и другие налоговые инструменты, в частности инвестиционный налоговый кредит (ст. 66 Налогового кодекса Российской Федерации <30> (далее - НК РФ)), чтобы простимулировать юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, или инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ), чтобы активизировать инвестиционный потенциал населения, которое может размещать свободные денежные средства на индивидуальных инвестиционных счетах. Инвестиционные налоговые вычеты вскоре смогут быть применены также к нематериальным активам, созданным в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (подп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ). Налоговые каникулы позволяют стимулировать стартапы и инновационные предприятия. Налоговая политика может служить также для достижения эффекта замедления процессов, в частности в отношении быстро развивающегося рынка цифровых финансовых активов. Так, в научной литературе отмечается, что развитие цифровой экономики требует изменения всего российского законодательства в соответствии с новыми правоотношениями, которые возникают между особыми субъектами и по поводу нетрадиционных объектов правового регулирования <31>.
Статья: Условия применения ИП на УСН налоговых "каникул"
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ правом на налоговые "каникулы" могут воспользоваться лица, которые впервые зарегистрированы в качестве ИП после вступления в силу региональных законов, установивших ставку 0%.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ правом на налоговые "каникулы" могут воспользоваться лица, которые впервые зарегистрированы в качестве ИП после вступления в силу региональных законов, установивших ставку 0%.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП (п. 3 ст. 346.50 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП (п. 3 ст. 346.50 НК РФ);
Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для вновь зарегистрированных ИП, которые занимаются определяемыми Правительством РФ видами деятельности и отвечают установленным Правительством РФ критериям (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Таким образом, этим ИП предоставляют, по сути, налоговые каникулы, то есть они не уплачивают налог.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для вновь зарегистрированных ИП, которые занимаются определяемыми Правительством РФ видами деятельности и отвечают установленным Правительством РФ критериям (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Таким образом, этим ИП предоставляют, по сути, налоговые каникулы, то есть они не уплачивают налог.