Налоговые каникулы для предпринимателей
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые каникулы для предпринимателей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил действия налогового органа в виде неприменения ставки налога по УСН в размере 0 процентов. Суд установил, что физическое лицо было впервые зарегистрировано и поставлено на учет в качестве индивидуального предпринимателя в регионе, где установлена налоговая ставка при применении УСН в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность. Такую ставку субъект РФ может устанавливать согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ. При этом в каждом регионе список предпринимателей, попадающих под действие льготной программы, срок проведения налоговых каникул и их условия могут быть разными в пределах диспозиции п. 4 ст. 346.20 НК РФ. Суд указал, что предприниматель утратил право применять налоговую ставку 0 процентов, начиная с момента регистрации и постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя в другом регионе, где в этот момент соответствующая льгота не действовала. Суд указал на отсутствие оснований для применения ставки 0 процентов по УСН после изменения региона регистрации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил действия налогового органа в виде неприменения ставки налога по УСН в размере 0 процентов. Суд установил, что физическое лицо было впервые зарегистрировано и поставлено на учет в качестве индивидуального предпринимателя в регионе, где установлена налоговая ставка при применении УСН в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность. Такую ставку субъект РФ может устанавливать согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ. При этом в каждом регионе список предпринимателей, попадающих под действие льготной программы, срок проведения налоговых каникул и их условия могут быть разными в пределах диспозиции п. 4 ст. 346.20 НК РФ. Суд указал, что предприниматель утратил право применять налоговую ставку 0 процентов, начиная с момента регистрации и постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя в другом регионе, где в этот момент соответствующая льгота не действовала. Суд указал на отсутствие оснований для применения ставки 0 процентов по УСН после изменения региона регистрации.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, в каждом регионе список предпринимателей, попадающих под действие льготной программы, срок проведения налоговых каникул и их условия могут быть разными в пределах диспозиции п. 4 ст. ст. 346.20 НК РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли впервые зарегистрированный в 2025 году индивидуальный предприниматель применять налоговые каникулы в рамках ПСН, если он получит патент на территории субъекта РФ, отличного от места жительства, и позже момента регистрации в качестве ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли впервые зарегистрированный в 2025 году индивидуальный предприниматель применять налоговые каникулы в рамках ПСН, если он получит патент на территории субъекта РФ, отличного от места жительства, и позже момента регистрации в качестве ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли впервые зарегистрированный в 2025 году индивидуальный предприниматель применять налоговые каникулы в рамках ПСН, если он получит патент на территории субъекта РФ, отличного от места жительства, и позже момента регистрации в качестве ИП?
Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)Во время налоговых каникул предприниматели могут применять ставку 0% по налогу при УСН или ПСН, то есть фактически освобождаются от их уплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Во время налоговых каникул предприниматели могут применять ставку 0% по налогу при УСН или ПСН, то есть фактически освобождаются от их уплаты.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Справочная информация: "Пониженные налоговые ставки по УСН в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Информацию о нулевых ставках при УСН для впервые зарегистрированных ИП см. в Справочной информации "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации".
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Информацию о нулевых ставках при УСН для впервые зарегистрированных ИП см. в Справочной информации "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации".
Статья: Антикризисные меры поддержки малого бизнеса в современных условиях
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 6)Но, несмотря на многочисленные попытки правительства поддержать малое предпринимательство, предоставляя налоговые каникулы, субсидии, кредиты, гранты, предпринимая прочие меры, ему тяжело встать на новый уровень развития в современных условиях.
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 6)Но, несмотря на многочисленные попытки правительства поддержать малое предпринимательство, предоставляя налоговые каникулы, субсидии, кредиты, гранты, предпринимая прочие меры, ему тяжело встать на новый уровень развития в современных условиях.
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)- невостребованность инструмента налоговых каникул для малого предпринимательства. Большинство российских предпринимателей в настоящее время ориентированы на быстрое получение дохода легким путем, чего нельзя ожидать при осуществлении видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы. В противном случае мы бы видели увеличение поступлений от указанных видов деятельности в динамике.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)- невостребованность инструмента налоговых каникул для малого предпринимательства. Большинство российских предпринимателей в настоящее время ориентированы на быстрое получение дохода легким путем, чего нельзя ожидать при осуществлении видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы. В противном случае мы бы видели увеличение поступлений от указанных видов деятельности в динамике.
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Не все новые предприниматели знают о налоговых каникулах - их вводят власти конкретного региона для определенных видов деятельности. В этом случае патент будет бесплатным два налоговых периода с момента регистрации ИП. Например, в Санкт-Петербурге до конца 2026 г. действует нулевая ставка для разработки программного обеспечения, ремонта компьютеров, обуви, мебели, бытовой техники, производства молочной продукции и хлебобулочных изделий, репетиторства и экскурсионных услуг.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Не все новые предприниматели знают о налоговых каникулах - их вводят власти конкретного региона для определенных видов деятельности. В этом случае патент будет бесплатным два налоговых периода с момента регистрации ИП. Например, в Санкт-Петербурге до конца 2026 г. действует нулевая ставка для разработки программного обеспечения, ремонта компьютеров, обуви, мебели, бытовой техники, производства молочной продукции и хлебобулочных изделий, репетиторства и экскурсионных услуг.
Статья: Условия применения ИП на УСН налоговых "каникул"
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Но признак первичности регистрации ИП для целей применения ставки 0% в рамках УСН в п. 4 ст. 346.20 сформулирован нечетко. Поэтому налоговики прежде отказывали в праве на налоговые "каникулы" предпринимателям, которые сначала прекратили деятельность и снялись с учета, а через некоторое время снова зарегистрировались в качестве ИП.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Но признак первичности регистрации ИП для целей применения ставки 0% в рамках УСН в п. 4 ст. 346.20 сформулирован нечетко. Поэтому налоговики прежде отказывали в праве на налоговые "каникулы" предпринимателям, которые сначала прекратили деятельность и снялись с учета, а через некоторое время снова зарегистрировались в качестве ИП.