Налоговые каникулы 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые каникулы 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)В соответствии с НК законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка при УСН в размере 0% для предпринимателей, которые впервые зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания <10>. С 1 января 2025 г. это положение не применяется <11>. О налоговых каникулах для ИП мы писали в ГК, 2020, N 19, с. 52.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)В соответствии с НК законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка при УСН в размере 0% для предпринимателей, которые впервые зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания <10>. С 1 января 2025 г. это положение не применяется <11>. О налоговых каникулах для ИП мы писали в ГК, 2020, N 19, с. 52.
Статья: Условия применения ИП на УСН налоговых "каникул"
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Обратите внимание! Если физическое лицо впервые зарегистрировалось как ИП в 2022 году и до конца года этот ИП применял общий режим налогообложения, а начиная с 2023 года перешел на УСН, такой ИП при осуществлении вида деятельности, предусмотренного в п. 4 ст. 346.20 НК РФ, в рамках УСН вправе пользоваться налоговыми "каникулами" до конца 2023 года. Это следует из Письма Минфина России от 23.11.2020 N 03-11-11/101762.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Обратите внимание! Если физическое лицо впервые зарегистрировалось как ИП в 2022 году и до конца года этот ИП применял общий режим налогообложения, а начиная с 2023 года перешел на УСН, такой ИП при осуществлении вида деятельности, предусмотренного в п. 4 ст. 346.20 НК РФ, в рамках УСН вправе пользоваться налоговыми "каникулами" до конца 2023 года. Это следует из Письма Минфина России от 23.11.2020 N 03-11-11/101762.
Нормативные акты
Поручение Правительства РФ от 20.03.2020
"Михаил Мишустин поручил обеспечить предоставление отсрочки по уплате налогов и страховых взносов налогоплательщикам в сфере спорта и культуры"ФНС России обеспечить предоставление отсрочки (налоговых каникул) по уплате налогов, страховых взносов, срок уплаты которых приходится на период до 1 мая 2020 года, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, а также искусства, культуры и кинематографии, в порядке, предусмотренном поручением Правительства Российской Федерации от 18 марта 2020 года.
"Михаил Мишустин поручил обеспечить предоставление отсрочки по уплате налогов и страховых взносов налогоплательщикам в сфере спорта и культуры"ФНС России обеспечить предоставление отсрочки (налоговых каникул) по уплате налогов, страховых взносов, срок уплаты которых приходится на период до 1 мая 2020 года, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, а также искусства, культуры и кинематографии, в порядке, предусмотренном поручением Правительства Российской Федерации от 18 марта 2020 года.
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<8> Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2020 г. N 03-11-11/13419 // СПС "КонсультантПлюс".
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<8> Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2020 г. N 03-11-11/13419 // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Трансформация законодательства о налогах и сборах в условиях применения антикризисных мер: теоретико-правовые проблемы
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2023, N 1)В науке налогового права классически выделяют такие формы предоставления налоговых льгот, как освобождение (в краткосрочной или бессрочной перспективе) отдельных категорий налогоплательщиков (например, осуществляющих деятельность в IT-индустрии <6>) от уплаты определенных налоговых платежей (так называемые налоговые каникулы) и отдельных объектов налогообложения (например, алиментов, стипендий и т.п. при исчислении сумм налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)), налоговые вычеты, снижение налоговой ставки <7>. Вместе с тем стимулирование активности субъектов предпринимательской деятельности и вложения инвестиций в ее объекты находят поддержку со стороны государства в виде установления особых систем налогообложения для отдельных категорий фискальнообязанных лиц (например, сельскохозяйственных производителей) либо территорий (особые экономические зоны, территории опережающего развития и т.п.), использования так называемой стабилизационной оговорки как принципа "...защиты бизнеса от ужесточения или неблагоприятного изменения национального законодательства" <8>.
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2023, N 1)В науке налогового права классически выделяют такие формы предоставления налоговых льгот, как освобождение (в краткосрочной или бессрочной перспективе) отдельных категорий налогоплательщиков (например, осуществляющих деятельность в IT-индустрии <6>) от уплаты определенных налоговых платежей (так называемые налоговые каникулы) и отдельных объектов налогообложения (например, алиментов, стипендий и т.п. при исчислении сумм налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)), налоговые вычеты, снижение налоговой ставки <7>. Вместе с тем стимулирование активности субъектов предпринимательской деятельности и вложения инвестиций в ее объекты находят поддержку со стороны государства в виде установления особых систем налогообложения для отдельных категорий фискальнообязанных лиц (например, сельскохозяйственных производителей) либо территорий (особые экономические зоны, территории опережающего развития и т.п.), использования так называемой стабилизационной оговорки как принципа "...защиты бизнеса от ужесточения или неблагоприятного изменения национального законодательства" <8>.
Статья: Доминанты, определенные международными организациями, и Европейская социальная хартия как ориентиры гибкой социальной политики государств в условиях коронакризиса
(Забелина О.В., Сергеева М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 4)<22> Социальная политика в зарубежных странах в условиях пандемии // Социальный бюллетень Аналитического центра при Правительстве РФ. 2020. N 12.
(Забелина О.В., Сергеева М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 4)<22> Социальная политика в зарубежных странах в условиях пандемии // Социальный бюллетень Аналитического центра при Правительстве РФ. 2020. N 12.
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Сколько длятся налоговые каникулы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Сколько длятся налоговые каникулы
Статья: Некоторые проблемы стимулирования предпринимательской активности субъектов агробизнеса
(Глеба О.В., Чудакова К.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 11)Следует отметить, что на доходность аграриев огромное влияние оказывает действующая система налоговых льгот и преференций. К ним относятся, например: нулевая ставка по налогу на прибыль (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ), применение которой позволило сохранить в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей финансовые ресурсы в 2018 г. в объеме 68,9 млрд руб., в 2019 г. - 68,3 млрд руб., за 9 месяцев 2020 г. - 62,9 млрд руб., пониженная ставка налога на добавленную стоимость - 10% вместо 18% (хотя в отношении не всех видов продукции), специальные налоговые режимы, налоговые каникулы, льготы по транспортному налогу в отношении некоторых видов сельскохозяйственной техники, включая комбайны, трактора (подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ) и др.
(Глеба О.В., Чудакова К.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 11)Следует отметить, что на доходность аграриев огромное влияние оказывает действующая система налоговых льгот и преференций. К ним относятся, например: нулевая ставка по налогу на прибыль (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ), применение которой позволило сохранить в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей финансовые ресурсы в 2018 г. в объеме 68,9 млрд руб., в 2019 г. - 68,3 млрд руб., за 9 месяцев 2020 г. - 62,9 млрд руб., пониженная ставка налога на добавленную стоимость - 10% вместо 18% (хотя в отношении не всех видов продукции), специальные налоговые режимы, налоговые каникулы, льготы по транспортному налогу в отношении некоторых видов сельскохозяйственной техники, включая комбайны, трактора (подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ) и др.
Статья: Антикризисные меры поддержки малого бизнеса в современных условиях
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 6)Чтобы минимизировать последствия беспрецедентных санкций по причине проведения Россией с конца февраля 2022 г. специальной военной операции на Украине, власти экстренно разрабатывают меры поддержки малого бизнеса. Был принят Федеральный закон от 8 марта 2022 г. N 46-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", который возобновил программу предоставления бизнесу кредитных каникул (проводилась в 2020 г. из-за коронавируса и наложенных на бизнес временных санитарных ограничений). Условия ранее применявшихся кредитных каникул для бизнеса не изменились, просто Федеральный закон распространил действие Закона о кредитных каникулах 2020 г. на 2022 г.
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 6)Чтобы минимизировать последствия беспрецедентных санкций по причине проведения Россией с конца февраля 2022 г. специальной военной операции на Украине, власти экстренно разрабатывают меры поддержки малого бизнеса. Был принят Федеральный закон от 8 марта 2022 г. N 46-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", который возобновил программу предоставления бизнесу кредитных каникул (проводилась в 2020 г. из-за коронавируса и наложенных на бизнес временных санитарных ограничений). Условия ранее применявшихся кредитных каникул для бизнеса не изменились, просто Федеральный закон распространил действие Закона о кредитных каникулах 2020 г. на 2022 г.
Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Позже он повторно зарегистрировался как ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы?
(Консультация эксперта, 2025)Однако если на момент введения налоговых каникул физическое лицо действовало как индивидуальный предприниматель, а затем было снято с учета и вновь зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, то право на налоговые каникулы у него не возникает (Письмо Минфина России от 20.01.2020 N 03-11-11/2566).
(Консультация эксперта, 2025)Однако если на момент введения налоговых каникул физическое лицо действовало как индивидуальный предприниматель, а затем было снято с учета и вновь зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, то право на налоговые каникулы у него не возникает (Письмо Минфина России от 20.01.2020 N 03-11-11/2566).
Статья: К вопросу о страховой сумме в договоре страхования предпринимательского риска
(Побережная И.Ю., Побережный С.Г., Семенов А.В.)
("Предпринимательское право", 2024, N 4)С целью снижения налоговой нагрузки на МСБ государство ввело налоговые каникулы и отсрочки по уплате налогов. В частности, Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 ввело отсрочку по уплате налогов и авансовых платежей для субъектов МСБ на срок до шести месяцев <5>.
(Побережная И.Ю., Побережный С.Г., Семенов А.В.)
("Предпринимательское право", 2024, N 4)С целью снижения налоговой нагрузки на МСБ государство ввело налоговые каникулы и отсрочки по уплате налогов. В частности, Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 ввело отсрочку по уплате налогов и авансовых платежей для субъектов МСБ на срок до шести месяцев <5>.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)2. Федеральным законом от 8 июня 2020 г. N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <8> были внесены изменения в НК РФ, устанавливающие для субъектов МСП, включенных в список пострадавших отраслей, "налоговые каникулы": субъекты МСП были освобождены от уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов за II квартал 2020 г.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)2. Федеральным законом от 8 июня 2020 г. N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <8> были внесены изменения в НК РФ, устанавливающие для субъектов МСП, включенных в список пострадавших отраслей, "налоговые каникулы": субъекты МСП были освобождены от уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов за II квартал 2020 г.