Налоговые агенты при аренде имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые агенты при аренде имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли ООО (субъект МСП) прекратить деятельность в порядке ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ, если ООО применяет УСН, освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, но уплачивает НДС в качестве налогового агента при аренде государственного имущества?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли ООО (субъект МСП) прекратить деятельность в порядке ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ, если ООО применяет УСН, освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, но уплачивает НДС в качестве налогового агента при аренде государственного имущества?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли ООО (субъект МСП) прекратить деятельность в порядке ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ, если ООО применяет УСН, освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, но уплачивает НДС в качестве налогового агента при аренде государственного имущества?
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как налоговому агенту рассчитать НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как налоговому агенту рассчитать НДС при аренде государственного и муниципального имущества
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФНалоговыми агентами не признаются:
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Гражданин, который сдает свое имущество внаем (в аренду), самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ, если заключил договор найма (аренды) с лицами, которые не являются налоговыми агентами. Это возможно в случае, если нанимателем (арендатором) имущества является (п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Гражданин, который сдает свое имущество внаем (в аренду), самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ, если заключил договор найма (аренды) с лицами, которые не являются налоговыми агентами. Это возможно в случае, если нанимателем (арендатором) имущества является (п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ):
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент - арендатор не предоставляет физлицу-арендодателю имущественные, социальные, профессиональные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Эти вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от сдачи имущества в аренду налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/15280).
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент - арендатор не предоставляет физлицу-арендодателю имущественные, социальные, профессиональные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Эти вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от сдачи имущества в аренду налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/15280).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Является ли арендатор налоговым агентом по НДС, если арендодателем государственного (муниципального) имущества выступает его балансодержатель?
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как налоговый агент оформляет счет-фактуру при аренде (покупке) имущества у органов власти
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как налоговый агент оформляет счет-фактуру при аренде (покупке) имущества у органов власти
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить до 31 марта 2026 г. включительно счет-фактуру по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как налоговый агент оформляет счет-фактуру при аренде (покупке) имущества у органов власти
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как налоговый агент оформляет счет-фактуру при аренде (покупке) имущества у органов власти
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде муниципального имущества арендатор признается налоговым агентом по п. 3 ст. 161 НК РФ. В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде муниципального имущества арендатор признается налоговым агентом по п. 3 ст. 161 НК РФ. В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить и уплатить НДС налоговому агенту при аренде имущества у иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить и уплатить НДС налоговому агенту при аренде имущества у иностранной компании
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как налоговому агенту отражать НДС при аренде или приобретении федерального (муниципального) имущества и при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как налоговому агенту отражать НДС при аренде или приобретении федерального (муниципального) имущества и при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица
Вопрос: Организация арендует у иностранной организации - резидента Нидерландов контейнеры, которые затем передает в субаренду другой иностранной организации - резиденту Гонконга. Признается ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода резиденту Нидерландов за полученное в аренду имущество?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация арендует у иностранной организации - резидента Нидерландов контейнеры, которые затем передает в субаренду другой иностранной организации - резиденту Гонконга.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация арендует у иностранной организации - резидента Нидерландов контейнеры, которые затем передает в субаренду другой иностранной организации - резиденту Гонконга.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.