Налоговое уведомление за три года
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговое уведомление за три года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога связано с фактом перечисления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Неуказание в платежных документах периода, вида налога и иных признаков, позволяющих отнести данный платеж к погашению недоимки за 2016 год (идентифицирующих номеров), не свидетельствует о неперечислении соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и не может рассматриваться как неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате взыскиваемой задолженности. Доказательств, подтверждающих отзыв лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога, возврат банком такому лицу неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации или возврат получателем денежных средств с отметкой о неидентификации платежа и невозможностью его исполнения, что, действительно, в силу п. 4 ст. 45 НК РФ указывало бы о неисполнении обязанности по уплате налога, налоговый орган не представил. Также суд отметил, что взыскиваемая налоговым органом в 2022 году недоимка по земельному налогу за 2016 год обладает признаками безнадежной ко взысканию, поскольку данное требование заявлено с пропуском установленного законом срока (требование было выставлено спустя 10 месяцев после окончания срока, указанного в налоговом уведомлении, с заявлением о вынесении судебного приказа в связи с неисполнением требования налоговый орган обратился спустя 3 года и 5 месяцев). Суд указал на невозможность начисления пеней на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога связано с фактом перечисления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Неуказание в платежных документах периода, вида налога и иных признаков, позволяющих отнести данный платеж к погашению недоимки за 2016 год (идентифицирующих номеров), не свидетельствует о неперечислении соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и не может рассматриваться как неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате взыскиваемой задолженности. Доказательств, подтверждающих отзыв лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога, возврат банком такому лицу неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации или возврат получателем денежных средств с отметкой о неидентификации платежа и невозможностью его исполнения, что, действительно, в силу п. 4 ст. 45 НК РФ указывало бы о неисполнении обязанности по уплате налога, налоговый орган не представил. Также суд отметил, что взыскиваемая налоговым органом в 2022 году недоимка по земельному налогу за 2016 год обладает признаками безнадежной ко взысканию, поскольку данное требование заявлено с пропуском установленного законом срока (требование было выставлено спустя 10 месяцев после окончания срока, указанного в налоговом уведомлении, с заявлением о вынесении судебного приказа в связи с неисполнением требования налоговый орган обратился спустя 3 года и 5 месяцев). Суд указал на невозможность начисления пеней на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 397 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Доводы жалобы о пропуске налоговым органом трехлетнего срока обращения для взыскания задолженности в принудительном порядке основаны на неверном толковании норм налогового законодательства, поскольку налоговое уведомление от 6 марта 2018 г. N 84673433 и требование от 4 мая 2018 г. N 38877 направлены с соблюдением указанного срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации, не более чем за предшествующие три налоговых периода."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в налоговом уведомлении не учтена льгота, вы вправе направить в налоговый орган заявление о ее предоставлении либо заявление о перерасчете налога с представлением документов, подтверждающих основания для перерасчета. О результатах рассмотрения вас должны проинформировать. Перерасчет налога проводится автоматически начиная с налогового периода, в котором возникло основание для перерасчета. При этом, если перерасчет не влечет полного освобождения от уплаты налога, он осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом (п. 2.1 ст. 52 НК РФ, п. 8 Типовых разъяснений).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в налоговом уведомлении не учтена льгота, вы вправе направить в налоговый орган заявление о ее предоставлении либо заявление о перерасчете налога с представлением документов, подтверждающих основания для перерасчета. О результатах рассмотрения вас должны проинформировать. Перерасчет налога проводится автоматически начиная с налогового периода, в котором возникло основание для перерасчета. При этом, если перерасчет не влечет полного освобождения от уплаты налога, он осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом (п. 2.1 ст. 52 НК РФ, п. 8 Типовых разъяснений).
Ситуация: Каков порядок перерасчета транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Перерасчет возможен не более чем за три календарных года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. Указанный перерасчет не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм налога (п. 2.1 ст. 52, п. 1 ст. 360 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Перерасчет возможен не более чем за три календарных года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. Указанный перерасчет не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм налога (п. 2.1 ст. 52, п. 1 ст. 360 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что указанные лица вправе однократно представить в налоговый орган уведомление об указанном приостановлении (возобновлении) на срок, не превышающий трех лет.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что указанные лица вправе однократно представить в налоговый орган уведомление об указанном приостановлении (возобновлении) на срок, не превышающий трех лет.
Ситуация: Как исчисляется налог на имущество физических лиц по объектам незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налог уплачивается за период не более чем три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налог уплачивается за период не более чем три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 409 НК РФ).
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоги уплачиваются не более чем за три календарных года, предшествующие году направления налогового уведомления. Налоги уплачиваются в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, ст. 405, п. п. 1, 2 ст. 408, п. п. 2, 4 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоги уплачиваются не более чем за три календарных года, предшествующие году направления налогового уведомления. Налоги уплачиваются в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, ст. 405, п. п. 1, 2 ст. 408, п. п. 2, 4 ст. 409 НК РФ).