Налоговое уведомление не формируется
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговое уведомление не формируется (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 52 "Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Таким образом, поскольку после соответствующего учета положительного сальдо сумма налогов налогоплательщика С. за 2023 год к уплате за истекший налоговый период отсутствовала, соответственно, налоговое уведомление не формировалось и не направлялось, что не противоречит вышеперечисленным положениями Налогового кодекса и приказа ФНС России от 27 сентября 2022 N ЕД-7-21/866@, по смыслу которых не допускается направление (передача) налогоплательщику налогового уведомления, не содержащего сумму налогов к уплате, то есть не возлагающего на налогоплательщика обязанность по уплате налогов, в частности, и в связи с тем, что в результате исполнения налоговым органом абзаца пятого пункта 2 статьи 52 НК РФ отсутствует сумма денежных средств, подлежащая перечислению налогоплательщиком, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налогов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок направления физическому лицу налогового уведомления об уплате имущественных налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. При этом в отношении каждого налога должны быть указаны, в частности, сумма налога к уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации. Отдельные квитанции для уплаты налогов не формируются (п. 3 ст. 52 НК РФ; п. 2 Приказа ФНС России от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. При этом в отношении каждого налога должны быть указаны, в частности, сумма налога к уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации. Отдельные квитанции для уплаты налогов не формируются (п. 3 ст. 52 НК РФ; п. 2 Приказа ФНС России от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- наличие не сформированного по цепочке поставщиков товаров с участием поставщика источника для применения покупателем вычета по НДС подтверждается информационными письмами территориальных налоговых органов;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- наличие не сформированного по цепочке поставщиков товаров с участием поставщика источника для применения покупателем вычета по НДС подтверждается информационными письмами территориальных налоговых органов;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.08.2023 N БС-4-21/11027@
(ред. от 11.12.2025)
"О Схеме (методических рекомендациях) по рассмотрению налоговыми органами формализованных документов по вопросам налогообложения имущества"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)- при наличии основания для отказа в удовлетворении заявления (в т.ч. если запрошенное налоговое уведомление в АИС ФНС России не формировалось, либо с заявлением обратился представитель налогоплательщика, полномочия которого не подтверждены в порядке, предусмотренном главой 4 Налогового кодекса) обеспечивает информирование об этом заявителя в установленном порядке. Типовая (рекомендуемая) форма письма налогового органа, используемого при таком информировании (форма по КНД 1125027), приводится в приложении N 3 к Схеме.
(ред. от 11.12.2025)
"О Схеме (методических рекомендациях) по рассмотрению налоговыми органами формализованных документов по вопросам налогообложения имущества"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)- при наличии основания для отказа в удовлетворении заявления (в т.ч. если запрошенное налоговое уведомление в АИС ФНС России не формировалось, либо с заявлением обратился представитель налогоплательщика, полномочия которого не подтверждены в порядке, предусмотренном главой 4 Налогового кодекса) обеспечивает информирование об этом заявителя в установленном порядке. Типовая (рекомендуемая) форма письма налогового органа, используемого при таком информировании (форма по КНД 1125027), приводится в приложении N 3 к Схеме.
<Письмо> ФНС России от 22.09.2020 N БС-4-21/15436
"Об определении срока уплаты в случае перерасчета налога, указанного в налоговом уведомлении"
(вместе с Письмом Минфина России от 07.09.2020 N 03-05-06-02/78374)Таким образом, в случае перерасчета налога, в результате которого сумма к уплате отсутствует (в том числе в связи с ранее уплаченной суммой налога), налоговое уведомление не формируется.
"Об определении срока уплаты в случае перерасчета налога, указанного в налоговом уведомлении"
(вместе с Письмом Минфина России от 07.09.2020 N 03-05-06-02/78374)Таким образом, в случае перерасчета налога, в результате которого сумма к уплате отсутствует (в том числе в связи с ранее уплаченной суммой налога), налоговое уведомление не формируется.