Налоговое соглашение с кипром
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговое соглашение с кипром (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 28.12.2020 N 306-ЭС20-20914 по делу N А57-30537/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части, об изменении решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды исходили из доказанности инспекцией аффилированности общества, компании Nestano Limited и последующих получателей денежных средств, полученных компанией Nestano Limited от налогоплательщика. Отметили, что компания Nestano Limited (зарегистрирована в Республике Кипр) реальную деятельность не осуществляла, не являлась фактическим получателем процентного дохода по договору займа, ее деятельность носила технический характер для направления процентного дохода от общества "транзитом" в адрес иных иностранных компаний, зарегистрированных в странах, с которыми у Российской Федерации отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения - Menta Investments Inc. (Республика Панама), Darlow Marketing Ltd (Сейшельские острова), Bold Features Limited (Гибралтар) и Oaken Universal Inc (Британские Виргинские острова), с целью минимизации его налоговых обязательств путем применения льготных условий налогообложения, предусмотренных Соглашением.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части, об изменении решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды исходили из доказанности инспекцией аффилированности общества, компании Nestano Limited и последующих получателей денежных средств, полученных компанией Nestano Limited от налогоплательщика. Отметили, что компания Nestano Limited (зарегистрирована в Республике Кипр) реальную деятельность не осуществляла, не являлась фактическим получателем процентного дохода по договору займа, ее деятельность носила технический характер для направления процентного дохода от общества "транзитом" в адрес иных иностранных компаний, зарегистрированных в странах, с которыми у Российской Федерации отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения - Menta Investments Inc. (Республика Панама), Darlow Marketing Ltd (Сейшельские острова), Bold Features Limited (Гибралтар) и Oaken Universal Inc (Британские Виргинские острова), с целью минимизации его налоговых обязательств путем применения льготных условий налогообложения, предусмотренных Соглашением.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация планирует арендовать судно на Кипре для использования в РФ. Какие налоговые последствия возникают, учитывая, что Кипр относится к недружественным государствам, включен в Перечень офшорных зон, а также приостановлен ряд положений Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация планирует арендовать судно на Кипре для использования в РФ. Какие налоговые последствия возникают, учитывая, что Кипр относится к недружественным государствам, включен в Перечень офшорных зон, а также приостановлен ряд положений Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация планирует арендовать судно на Кипре для использования в РФ. Какие налоговые последствия возникают, учитывая, что Кипр относится к недружественным государствам, включен в Перечень офшорных зон, а также приостановлен ряд положений Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром?
Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе полученных в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-06/13884)Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе полученных в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-06/13884)Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе полученных в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2575)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2575)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
Вопрос: О возврате ранее удержанного налога на прибыль по выплаченным иностранной организации доходам в связи с применением ставки налога 5% в рамках Соглашения между РФ и Кипром.
(Письмо Минфина России от 13.12.2022 N 03-08-05/122122)Вопрос: О возврате ранее удержанного налога на прибыль по выплаченным иностранной организации доходам в связи с применением ставки налога 5% в рамках Соглашения между РФ и Кипром.
(Письмо Минфина России от 13.12.2022 N 03-08-05/122122)Вопрос: О возврате ранее удержанного налога на прибыль по выплаченным иностранной организации доходам в связи с применением ставки налога 5% в рамках Соглашения между РФ и Кипром.
Вопрос: О понятии ценных бумаг, котирующихся на зарегистрированной фондовой бирже, при выплате по ним процентов в целях избежания двойного налогообложения в рамках Соглашения между РФ и Кипром.
(Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-08-05/98428)Вопрос: О понятии ценных бумаг, котирующихся на зарегистрированной фондовой бирже, при выплате по ним процентов в целях избежания двойного налогообложения в рамках Соглашения между РФ и Кипром.
(Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-08-05/98428)Вопрос: О понятии ценных бумаг, котирующихся на зарегистрированной фондовой бирже, при выплате по ним процентов в целях избежания двойного налогообложения в рамках Соглашения между РФ и Кипром.
Вопрос: ...Иностранная организация - налоговый резидент Кипра осуществляет в РФ строительство более 12 месяцев. По Соглашению между Правительством РФ и Правительством Кипра об избежании двойного налогообложения стройплощадка, существующая не более 12 месяцев, не приводит к образованию постоянного представительства, и налог на имущество организаций не уплачивается. С какого момента начисляется налог, если площадка существует более 12 месяцев?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)Вопрос: Иностранная организация, являющаяся налоговым резидентом Республики Кипр, осуществляет в Российской Федерации строительную деятельность на строительной площадке, срок существования которой превышает двенадцать месяцев. В соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 строительная площадка, существующая не более двенадцати месяцев, не приводит к образованию постоянного представительства, и, следовательно, налог на имущество организаций в данном случае не начисляется и не уплачивается. С какого момента начисляется налог на имущество организаций в случае, если срок существования строительной площадки превышает 12 месяцев, - с первого или тринадцатого месяца существования строительной площадки?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)Вопрос: Иностранная организация, являющаяся налоговым резидентом Республики Кипр, осуществляет в Российской Федерации строительную деятельность на строительной площадке, срок существования которой превышает двенадцать месяцев. В соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 строительная площадка, существующая не более двенадцати месяцев, не приводит к образованию постоянного представительства, и, следовательно, налог на имущество организаций в данном случае не начисляется и не уплачивается. С какого момента начисляется налог на имущество организаций в случае, если срок существования строительной площадки превышает 12 месяцев, - с первого или тринадцатого месяца существования строительной площадки?
Вопрос: О применении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения с Канадой, Республикой Кипр и Великобританией в целях налогообложения налогом на прибыль доходов иностранных организаций, осуществляющих международные перевозки автомобильным транспортом.
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2011 N 03-08-05)Вопрос: О применении межправительственных Соглашений об избежании двойного налогообложения с Канадой, Республикой Кипр и Великобританией в целях налогообложения налогом на прибыль доходов иностранных организаций, осуществляющих международные перевозки автомобильным транспортом.
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2011 N 03-08-05)Вопрос: О применении межправительственных Соглашений об избежании двойного налогообложения с Канадой, Республикой Кипр и Великобританией в целях налогообложения налогом на прибыль доходов иностранных организаций, осуществляющих международные перевозки автомобильным транспортом.
Вопрос: В 2009 г. гражданин РФ уехал в Республику Кипр, где проживает 250 дней в году и является налоговым резидентом Республики Кипр. При этом он работает в российской организации в штате на 1/16 ставки. За работу, выполняемую на территории РФ, удерживается НДФЛ в РФ. В Республике Кипр за основную работу, выполняемую на Кипре, также уплачивается налог. Учитывая нормы Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, каков порядок налогообложения доходов гражданина РФ в данном случае? Возможна ли уплата налога в одном государстве?
(Письмо Минфина России от 22.01.2013 N 03-04-05/4-53)Вопрос: В 2009 г. гражданин РФ уехал в Республику Кипр, где проживает 250 дней в году и является налоговым резидентом Республики Кипр. При этом он работает в российской организации в штате на 1/16 ставки. За работу, выполняемую на территории РФ, удерживается НДФЛ в РФ. В Республике Кипр за основную работу, выполняемую на Кипре, также уплачивается налог.
(Письмо Минфина России от 22.01.2013 N 03-04-05/4-53)Вопрос: В 2009 г. гражданин РФ уехал в Республику Кипр, где проживает 250 дней в году и является налоговым резидентом Республики Кипр. При этом он работает в российской организации в штате на 1/16 ставки. За работу, выполняемую на территории РФ, удерживается НДФЛ в РФ. В Республике Кипр за основную работу, выполняемую на Кипре, также уплачивается налог.
Вопрос: ...Просим предоставить разъяснения по применению Соглашения с Кипром об избежании двойного налогообложения от 29.10.82. На каком основании можно признать деятельность уполномоченного лица, действующего по доверенности от имени иностранной компании, "обычной профессиональной деятельностью" в смысле пп."c" п.4 ст.4 Соглашения?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.1999 N 04-06-06)Вопрос: Просим предоставить разъяснения по применению Соглашения между Правительством СССР и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 29.10.82.
(Письмо Минфина РФ от 21.07.1999 N 04-06-06)Вопрос: Просим предоставить разъяснения по применению Соглашения между Правительством СССР и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 29.10.82.