Налоговое соглашение с кипром
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговое соглашение с кипром (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 28.12.2020 N 306-ЭС20-20914 по делу N А57-30537/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части, об изменении решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды исходили из доказанности инспекцией аффилированности общества, компании Nestano Limited и последующих получателей денежных средств, полученных компанией Nestano Limited от налогоплательщика. Отметили, что компания Nestano Limited (зарегистрирована в Республике Кипр) реальную деятельность не осуществляла, не являлась фактическим получателем процентного дохода по договору займа, ее деятельность носила технический характер для направления процентного дохода от общества "транзитом" в адрес иных иностранных компаний, зарегистрированных в странах, с которыми у Российской Федерации отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения - Menta Investments Inc. (Республика Панама), Darlow Marketing Ltd (Сейшельские острова), Bold Features Limited (Гибралтар) и Oaken Universal Inc (Британские Виргинские острова), с целью минимизации его налоговых обязательств путем применения льготных условий налогообложения, предусмотренных Соглашением.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части, об изменении решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды исходили из доказанности инспекцией аффилированности общества, компании Nestano Limited и последующих получателей денежных средств, полученных компанией Nestano Limited от налогоплательщика. Отметили, что компания Nestano Limited (зарегистрирована в Республике Кипр) реальную деятельность не осуществляла, не являлась фактическим получателем процентного дохода по договору займа, ее деятельность носила технический характер для направления процентного дохода от общества "транзитом" в адрес иных иностранных компаний, зарегистрированных в странах, с которыми у Российской Федерации отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения - Menta Investments Inc. (Республика Панама), Darlow Marketing Ltd (Сейшельские острова), Bold Features Limited (Гибралтар) и Oaken Universal Inc (Британские Виргинские острова), с целью минимизации его налоговых обязательств путем применения льготных условий налогообложения, предусмотренных Соглашением.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация планирует арендовать судно на Кипре для использования в РФ. Какие налоговые последствия возникают, учитывая, что Кипр относится к недружественным государствам, включен в Перечень офшорных зон, а также приостановлен ряд положений Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация планирует арендовать судно на Кипре для использования в РФ. Какие налоговые последствия возникают, учитывая, что Кипр относится к недружественным государствам, включен в Перечень офшорных зон, а также приостановлен ряд положений Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация планирует арендовать судно на Кипре для использования в РФ. Какие налоговые последствия возникают, учитывая, что Кипр относится к недружественным государствам, включен в Перечень офшорных зон, а также приостановлен ряд положений Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром?
Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе полученных в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-06/13884)Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе полученных в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-06/13884)Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе полученных в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Российский банк (далее - банк) выплачивает процентные доходы по привлеченным денежным средствам кипрскому филиалу иностранного банка. Иностранный банк зарегистрирован на территории Республики Кипр по законодательству Республики Кипр как иностранная компания, осуществляющая деятельность через филиал на Кипре. Кипрский филиал иностранного банка представил банку документ, выданный Министерством финансов Республики Кипр, подтверждающий налоговое резидентство филиала в смысле Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998. Вправе ли банк на основании данного документа применять Соглашение в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина России от 20.08.2012 N 03-08-05)Вопрос: Российский банк (далее - банк) выплачивает процентные доходы по привлеченным денежным средствам кипрскому филиалу иностранного банка.
(Письмо Минфина России от 20.08.2012 N 03-08-05)Вопрос: Российский банк (далее - банк) выплачивает процентные доходы по привлеченным денежным средствам кипрскому филиалу иностранного банка.
Вопрос: О налогообложении при выплате дивидендов и процентов в рамках Соглашения между РФ и Кипром от 05.12.1998.
(Письмо Минфина России от 23.04.2021 N 03-08-05/31642)Вопрос: О налогообложении при выплате дивидендов и процентов в рамках Соглашения между РФ и Кипром от 05.12.1998.
(Письмо Минфина России от 23.04.2021 N 03-08-05/31642)Вопрос: О налогообложении при выплате дивидендов и процентов в рамках Соглашения между РФ и Кипром от 05.12.1998.
Вопрос: В пользу участника ООО - физического лица - резидента Кипра безвозмездно распределена доля вышедшего участника ООО. Возможно ли для целей налогообложения НДФЛ применить к полученному доходу положения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: В пользу участника ООО - физического лица - резидента Кипра безвозмездно распределена доля вышедшего участника ООО. Возможно ли для целей налогообложения НДФЛ применить к полученному доходу положения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: В пользу участника ООО - физического лица - резидента Кипра безвозмездно распределена доля вышедшего участника ООО. Возможно ли для целей налогообложения НДФЛ применить к полученному доходу положения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения?
Вопрос: ...Банк (ООО) рассматривает возможность открытия нового продукта "Привлечение депозитов от физических лиц - налоговых резидентов Республики Кипр". Если в соответствии с положениями п. 1 ст. 4 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся государств, то его положение определяется согласно положениям п. 2 ст. 4 Соглашения. Что является основным критерием в определении статуса "резидент Договаривающегося государства" для целей исчисления НДФЛ по отношению к физическим лицам в рамках Соглашения?
(Письмо Минфина России от 18.12.2012 N 03-04-06/4-353)Вопрос: Банк (ООО) рассматривает возможность открытия нового продукта "Привлечение депозитов от физических лиц - налоговых резидентов Республики Кипр".
(Письмо Минфина России от 18.12.2012 N 03-04-06/4-353)Вопрос: Банк (ООО) рассматривает возможность открытия нового продукта "Привлечение депозитов от физических лиц - налоговых резидентов Республики Кипр".
Вопрос: О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Кипра об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 в отношении доходов в виде процентов по займу.
(Письмо Минфина России от 10.11.2020 N 03-08-05/97688)Вопрос: О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Кипра об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 в отношении доходов в виде процентов по займу.
(Письмо Минфина России от 10.11.2020 N 03-08-05/97688)Вопрос: О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Кипра об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 в отношении доходов в виде процентов по займу.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2575)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2575)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами, в том числе в рамках Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения.
Вопрос: 1. На какие налоги распространяется Соглашение между Правительством СССР и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 29 октября 1982 г.? 2. Облагаются ли НДС услуги инофирмы по транзиту иностранных грузов через территорию Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.1996 N 04-06-05)Вопрос: 1. На какие налоги распространяется Соглашение между Правительством СССР и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 29 октября 1982 г.?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.1996 N 04-06-05)Вопрос: 1. На какие налоги распространяется Соглашение между Правительством СССР и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 29 октября 1982 г.?
Вопрос: ...Пункт 2 ст.10 Соглашения с Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения освобождает от налогообложения в РФ доходы иностранной фирмы от продажи движимого имущества. Является ли основанием для освобождения от уплаты налога с указанных доходов иностранной фирмы предоставление источнику выплаты документа, подтверждающего ее постоянное местопребывание?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.1997 N 04-06-05/2)Вопрос: Просим разъяснить порядок применения некоторых положений Соглашения между Правительством СССР и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 29 октября 1982 г.
(Письмо Минфина РФ от 05.12.1997 N 04-06-05/2)Вопрос: Просим разъяснить порядок применения некоторых положений Соглашения между Правительством СССР и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 29 октября 1982 г.
Вопрос: О понятии прямого вложения в капитал компании, выплачивающей дивиденды, в целях применения пп. "а" п. 2 ст. 10 Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.
(Письмо Минфина России от 19.06.2014 N 03-08-05/29366)Вопрос: О понятии прямого вложения в капитал компании, выплачивающей дивиденды, в целях применения пп. "а" п. 2 ст. 10 Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.
(Письмо Минфина России от 19.06.2014 N 03-08-05/29366)Вопрос: О понятии прямого вложения в капитал компании, выплачивающей дивиденды, в целях применения пп. "а" п. 2 ст. 10 Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.
Вопрос: О возврате ранее удержанного налога на прибыль по выплаченным иностранной организации доходам в связи с применением ставки налога 5% в рамках Соглашения между РФ и Кипром.
(Письмо Минфина России от 13.12.2022 N 03-08-05/122122)Вопрос: О возврате ранее удержанного налога на прибыль по выплаченным иностранной организации доходам в связи с применением ставки налога 5% в рамках Соглашения между РФ и Кипром.
(Письмо Минфина России от 13.12.2022 N 03-08-05/122122)Вопрос: О возврате ранее удержанного налога на прибыль по выплаченным иностранной организации доходам в связи с применением ставки налога 5% в рамках Соглашения между РФ и Кипром.