Налоговая ставка в упд
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая ставка в упд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не имел оснований для выставления контрагенту УПД с расчетной ставкой НДС 20/20.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не имел оснований для выставления контрагенту УПД с расчетной ставкой НДС 20/20.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 20.06.2024 N 01АП-3227/2024 по делу N А43-20851/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности в виде доначисления налогов, начисления штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "РУСАРМ" представлены первичные документы, а именно УПД с отражением в графе "налоговая ставка" - "НДС исчисляется налоговым агентом", то есть НДС при реализации товара не исчисляется и не уплачивается ООО "РУСАРМ".
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности в виде доначисления налогов, начисления штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "РУСАРМ" представлены первичные документы, а именно УПД с отражением в графе "налоговая ставка" - "НДС исчисляется налоговым агентом", то есть НДС при реализации товара не исчисляется и не уплачивается ООО "РУСАРМ".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Статус УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если в УПД указан статус "1", но не заполнена графа 7 "Налоговая ставка", принять к вычету НДС по такому УПД нельзя (п. 2, пп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если в УПД указан статус "1", но не заполнена графа 7 "Налоговая ставка", принять к вычету НДС по такому УПД нельзя (п. 2, пп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить УПД на услуги
(КонсультантПлюс, 2026)В УПД со статусом "2" некоторые реквизиты счета-фактуры (например, графу 7 "Налоговая ставка") можно не заполнять;
(КонсультантПлюс, 2026)В УПД со статусом "2" некоторые реквизиты счета-фактуры (например, графу 7 "Налоговая ставка") можно не заполнять;
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.02.2021 N 270
(ред. от 21.10.2025)
"О некоторых вопросах контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами функционирования государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота")наименование, дату, номер документа, подтверждающего факт (случай) оборота продукции, ювелирных изделий (договор, счет-фактура, накладная, универсальный передаточный документ и т.д.);
(ред. от 21.10.2025)
"О некоторых вопросах контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами функционирования государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота")наименование, дату, номер документа, подтверждающего факт (случай) оборота продукции, ювелирных изделий (договор, счет-фактура, накладная, универсальный передаточный документ и т.д.);
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Налогоплательщик УСН, выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по этой ставке сумму налога.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Налогоплательщик УСН, выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по этой ставке сумму налога.
Формы
Вопрос: О применении вычетов по НДС при приобретении прав на использование программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-07-08/22756)Вопрос: Лицензиар предоставляет лицензиату права использования программного обеспечения (далее - ПО) на условиях простой (неисключительной) лицензии сроком на 1 год (лицензионный срок). При этом лицензионным договором определены дата начала и дата окончания лицензионного срока, а также предусмотрена обязанность лицензиара передать права использования ПО (лицензии) в дату начала лицензионного срока. За передачу неисключительных прав на ПО договором предусмотрено единовременное вознаграждение, которое выплачивается в размере 100% не позднее 10 дней с момента передачи лицензии на ПО. Лицензионное вознаграждение облагается НДС по ставке 20%, так как ПО не включено в единый реестр российских программ.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-07-08/22756)Вопрос: Лицензиар предоставляет лицензиату права использования программного обеспечения (далее - ПО) на условиях простой (неисключительной) лицензии сроком на 1 год (лицензионный срок). При этом лицензионным договором определены дата начала и дата окончания лицензионного срока, а также предусмотрена обязанность лицензиара передать права использования ПО (лицензии) в дату начала лицензионного срока. За передачу неисключительных прав на ПО договором предусмотрено единовременное вознаграждение, которое выплачивается в размере 100% не позднее 10 дней с момента передачи лицензии на ПО. Лицензионное вознаграждение облагается НДС по ставке 20%, так как ПО не включено в единый реестр российских программ.
Статья: В каком формате обмениваться документами с контрагентами через ЭДО
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 5)Для налогового учета в электронном документообороте могут использоваться любые форматы документов, за исключением отдельных случаев. В частности, в соответствии с установленными ФНС форматами должны составляться следующие электронные документы <6>:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 5)Для налогового учета в электронном документообороте могут использоваться любые форматы документов, за исключением отдельных случаев. В частности, в соответствии с установленными ФНС форматами должны составляться следующие электронные документы <6>:
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика или УПД со статусом 1 и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика или УПД со статусом 1 и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
Статья: Инвестор-застройщик: понятие, правовой статус, налогообложение
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если договором предусмотрено, что полученная экономия целевых средств остается в распоряжении инвестора-застройщика, сумма такой экономии включается в базу по НДС (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Сумма налога исчисляется по расчетной ставке (20/120), счет-фактура регистрируется в книге продаж.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если договором предусмотрено, что полученная экономия целевых средств остается в распоряжении инвестора-застройщика, сумма такой экономии включается в базу по НДС (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Сумма налога исчисляется по расчетной ставке (20/120), счет-фактура регистрируется в книге продаж.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)В качестве документов, представляемых агентом, стороны предусмотрели отчет агента, универсальный передаточный документ (УПД) и отчетные документы, подтверждающие произведенные расходы агента, подлежащие последующей оплате принципалом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)В качестве документов, представляемых агентом, стороны предусмотрели отчет агента, универсальный передаточный документ (УПД) и отчетные документы, подтверждающие произведенные расходы агента, подлежащие последующей оплате принципалом.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2026)"Налоговая ставка" (графа 7);
(КонсультантПлюс, 2026)"Налоговая ставка" (графа 7);
Вопрос: Вправе ли покупатель при приобретении товара на условиях самовывоза принять к вычету НДС на основании УПД, в котором в строке "Грузоотправитель и его адрес" указаны наименование и адрес покупателя?
(Консультация эксперта, 2024)При этом необходимо учитывать, что нормой абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ установлено, что ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных пп. 16 - 18 п. 5 ст. 169 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
(Консультация эксперта, 2024)При этом необходимо учитывать, что нормой абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ установлено, что ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных пп. 16 - 18 п. 5 ст. 169 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при экспорте из РФ в Республику Беларусь товаров, которые в дальнейшем реализуются белорусским хозяйствующим субъектом, в том числе российским покупателям.
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29672)2) Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налогового органа;
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29672)2) Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налогового органа;
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб. Можно ли применять ставку НДС 0%? Можно ли принимать "входной" НДС к вычету? Когда ИП может перейти на ставку НДС 5%? Есть ли требования для применения ставки НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Если индивидуальный предприниматель на УСН, который не имеет оснований для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ, не принял решение о применении пониженной налоговой ставки 5% или 7% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице, то он применяет ставку НДС 0%.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Если индивидуальный предприниматель на УСН, который не имеет оснований для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ, не принял решение о применении пониженной налоговой ставки 5% или 7% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице, то он применяет ставку НДС 0%.
Статья: Учетная политика - 2026: что учесть и какие изменения внести
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 48)С 1 января 2026 г. вступают в силу важные изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве, которые потребуют обновления учетной политики большинства компаний. Среди ключевых нововведений - возможность досрочного применения ФСБУ 9/2025 "Доходы", переход на универсальный передаточный документ (УПД) вместо электронных форматов ТОРГ-12 и актов, а также повышение ставки НДС до 22%. Чтобы избежать ошибок в учете и отчетности, организации должны утвердить актуальные изменения до 30 декабря 2025 г. Рассказываем, на что обратить внимание при подготовке учетной политики на 2026 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 48)С 1 января 2026 г. вступают в силу важные изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве, которые потребуют обновления учетной политики большинства компаний. Среди ключевых нововведений - возможность досрочного применения ФСБУ 9/2025 "Доходы", переход на универсальный передаточный документ (УПД) вместо электронных форматов ТОРГ-12 и актов, а также повышение ставки НДС до 22%. Чтобы избежать ошибок в учете и отчетности, организации должны утвердить актуальные изменения до 30 декабря 2025 г. Рассказываем, на что обратить внимание при подготовке учетной политики на 2026 г.