Налоговая ставка при заБоре воды
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая ставка при заБоре воды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил водный налог из-за претензий к применению льготной ставки (неприменению повышающего коэффициента и др.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик неправомерно применил налоговую ставку за забор воды из поверхностных водных объектов, хотя фактически осуществлял забор воды из подземных объектов через скважины
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик неправомерно применил налоговую ставку за забор воды из поверхностных водных объектов, хотя фактически осуществлял забор воды из подземных объектов через скважины
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)пониженная налоговая ставка на забор (изъятие) водных ресурсов для водоснабжения населения (п. 3 ст. 333.12 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)пониженная налоговая ставка на забор (изъятие) водных ресурсов для водоснабжения населения (п. 3 ст. 333.12 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату водного налога за II квартал 2025 г., если в организации не установлен прибор учета для измерения количества водных ресурсов, забранных из водного объекта?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае налоговая ставка за забор 1 тыс. куб. м воды в пределах установленного лимита водопользования составляет 360 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 333.12 НК РФ). С учетом повышающих коэффициентов ставка округляется до полного рубля (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ) и составляет 1 841 руб. (360 руб. x 4,65 x 1,1). Объем забранной воды в данном случае определяется исходя из установленного норматива водопотребления.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае налоговая ставка за забор 1 тыс. куб. м воды в пределах установленного лимита водопользования составляет 360 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 333.12 НК РФ). С учетом повышающих коэффициентов ставка округляется до полного рубля (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ) и составляет 1 841 руб. (360 руб. x 4,65 x 1,1). Объем забранной воды в данном случае определяется исходя из установленного норматива водопотребления.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по водному налогу"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> К ставкам налога за забор воды из поверхностных водных объектов для технологических нужд в пределах установленных лимитов, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих эксплуатацию объектов теплоэнергетики и атомной энергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения, на период с 1 января по 31 декабря 2005 года включительно применялся коэффициент 0,85 (ст. 2 Федерального закона от 28.07.2004 N 83-ФЗ).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> К ставкам налога за забор воды из поверхностных водных объектов для технологических нужд в пределах установленных лимитов, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих эксплуатацию объектов теплоэнергетики и атомной энергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения, на период с 1 января по 31 декабря 2005 года включительно применялся коэффициент 0,85 (ст. 2 Федерального закона от 28.07.2004 N 83-ФЗ).
Приказ ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@
"Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.01.2016 N 40785)5.1.13. По строкам 110 и 120 указывается налоговая ставка за 1 тысячу кубических метров при заборе воды.
"Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.01.2016 N 40785)5.1.13. По строкам 110 и 120 указывается налоговая ставка за 1 тысячу кубических метров при заборе воды.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговым периодом по водному налогу признается квартал, а налоговые ставки устанавливаются отдельно по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам. Впрочем, при заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере обычных налоговых ставок.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговым периодом по водному налогу признается квартал, а налоговые ставки устанавливаются отдельно по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам. Впрочем, при заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере обычных налоговых ставок.
Типовая ситуация: Водный налог: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)При добыче воды для продажи в таре налог считают по ставке, увеличенной в 10 раз.
(Издательство "Главная книга", 2025)При добыче воды для продажи в таре налог считают по ставке, увеличенной в 10 раз.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признается ли расходом водный налог, уплаченный в повышенном размере
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ (пп. 1 п. 1 ст. 264) позволяет признать расходами суммы налогов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке. В п. 2 ст. 333.12 НК РФ указано, что при превышении лимитов забора воды ставки водного налога увеличиваются в пять раз.
Признается ли расходом водный налог, уплаченный в повышенном размере
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ (пп. 1 п. 1 ст. 264) позволяет признать расходами суммы налогов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке. В п. 2 ст. 333.12 НК РФ указано, что при превышении лимитов забора воды ставки водного налога увеличиваются в пять раз.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
Готовое решение: Как заполнить декларацию по водному налогу (КНД 1151072)
(КонсультантПлюс, 2025)Подраздел 2.1 заполняют налогоплательщики, которые осуществляют забор воды из водных объектов.
(КонсультантПлюс, 2025)Подраздел 2.1 заполняют налогоплательщики, которые осуществляют забор воды из водных объектов.
Типовая ситуация: Как узнать ставку по водному налогу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка налога зависит от целевого назначения скважины, которое указано в Приложении N 1 к лицензии на пользование недрами.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка налога зависит от целевого назначения скважины, которое указано в Приложении N 1 к лицензии на пользование недрами.
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)На отношения при заборе воды воздействует гл. 25.2 "Водный налог" НК РФ, в которой предусмотрены налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Водный налог действует для водных отношений, возникших до вступления в силу ВК РФ, а плата по договору водопользования - для отношений, возникших после вступления в силу ВК РФ. Законодатель стремится избежать двойного обложения водопользования: налогом и платежом по договору.
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)На отношения при заборе воды воздействует гл. 25.2 "Водный налог" НК РФ, в которой предусмотрены налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Водный налог действует для водных отношений, возникших до вступления в силу ВК РФ, а плата по договору водопользования - для отношений, возникших после вступления в силу ВК РФ. Законодатель стремится избежать двойного обложения водопользования: налогом и платежом по договору.
Последние изменения: Налогообложение водным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)При исчислении водного налога при заборе воды из подземного водного объекта следует исходить из цели осуществления водопользования. Увеличение ставок водного налога в случае осуществления водопользования, требующего лицензирования, без лицензии не предусмотрено. Однако при отсутствии такой лицензии налогоплательщик обязан документально подтвердить факт забора воды в указанных целях.
(КонсультантПлюс, 2025)При исчислении водного налога при заборе воды из подземного водного объекта следует исходить из цели осуществления водопользования. Увеличение ставок водного налога в случае осуществления водопользования, требующего лицензирования, без лицензии не предусмотрено. Однако при отсутствии такой лицензии налогоплательщик обязан документально подтвердить факт забора воды в указанных целях.
Вопрос: О водном налоге при заборе воды из подземного водного объекта для полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-06-07-02/106726)При этом при осуществлении на основании одной лицензии забора воды для использования в нескольких целях, как относящихся к объекту налогообложения водным налогом, так и не являющихся объектом налогообложения водным налогом, следует вести раздельный учет забранной из водного объекта воды. При отсутствии в данном случае ведения раздельного учета забранной из водного объекта воды по целям ее дальнейшего использования весь объем забранной из водного объекта воды подлежит налогообложению по ставкам и в порядке, установленным статьей 333.12 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-06-07-02/106726)При этом при осуществлении на основании одной лицензии забора воды для использования в нескольких целях, как относящихся к объекту налогообложения водным налогом, так и не являющихся объектом налогообложения водным налогом, следует вести раздельный учет забранной из водного объекта воды. При отсутствии в данном случае ведения раздельного учета забранной из водного объекта воды по целям ее дальнейшего использования весь объем забранной из водного объекта воды подлежит налогообложению по ставкам и в порядке, установленным статьей 333.12 Кодекса.