Налоговая ставка это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая ставка это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, подп. 1 п. 1 ст. 394, п. 15 ст. 396 НК РФ не предполагают одновременного использования повышенного коэффициента и ставки 1,5% при исчислении земельного налога в отношении участков под индивидуальное жилищное строительство, принадлежащих на праве собственности юридическим лицам. Налоговым законодательством установлено предельное значение налоговых ставок, которое ни при каких обстоятельствах не может превышать данное значение. Максимальным значением при этом является налоговая ставка в размере 1,5%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, подп. 1 п. 1 ст. 394, п. 15 ст. 396 НК РФ не предполагают одновременного использования повышенного коэффициента и ставки 1,5% при исчислении земельного налога в отношении участков под индивидуальное жилищное строительство, принадлежащих на праве собственности юридическим лицам. Налоговым законодательством установлено предельное значение налоговых ставок, которое ни при каких обстоятельствах не может превышать данное значение. Максимальным значением при этом является налоговая ставка в размере 1,5%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет, умножьте налоговую базу на ставку. Это общее правило.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет, умножьте налоговую базу на ставку. Это общее правило.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - указывается налоговая ставка. Эта строка заполняется в целях устранения двойного налогообложения в данном случае только в отношении кодов видов дохода "025";
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 020 - указывается налоговая ставка. Эта строка заполняется в целях устранения двойного налогообложения в данном случае только в отношении кодов видов дохода "025";
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом.
Статья: Многокомпонентные комплексные руды: особенности применения адвалорных и специфических ставок НДПИ
(Логинова Т.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)В целях снижения указанных негативных эффектов в настоящее время на государственном уровне рассматривается вопрос о целесообразности перехода к налогообложению многокомпонентных комплексных руд и полезных компонентов многокомпонентных комплексных руд с применением специфических налоговых ставок. При этом с 01.01.2017 на территории Красноярского края проводится апробация применения специфических ставок в зависимости от количества добытого полезного ископаемого данных видов. Предполагается, что результаты мониторинга действия специфических ставок НДПИ на территории Красноярского края будут приняты за основу при подготовке рекомендаций по их распространению на другие российские регионы <4>. В связи с этим актуальность приобретает вопрос выбора подхода к определению налоговых ставок с учетом особенностей действующего порядка налогообложения МКР и их полезных компонентов в Российской Федерации.
(Логинова Т.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)В целях снижения указанных негативных эффектов в настоящее время на государственном уровне рассматривается вопрос о целесообразности перехода к налогообложению многокомпонентных комплексных руд и полезных компонентов многокомпонентных комплексных руд с применением специфических налоговых ставок. При этом с 01.01.2017 на территории Красноярского края проводится апробация применения специфических ставок в зависимости от количества добытого полезного ископаемого данных видов. Предполагается, что результаты мониторинга действия специфических ставок НДПИ на территории Красноярского края будут приняты за основу при подготовке рекомендаций по их распространению на другие российские регионы <4>. В связи с этим актуальность приобретает вопрос выбора подхода к определению налоговых ставок с учетом особенностей действующего порядка налогообложения МКР и их полезных компонентов в Российской Федерации.
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)У каждого из этих объектов различаются налоговые ставки, порядок определения налоговой базы и правила расчета налога. Какой объект выгоднее, зависит от состава и размеров ваших расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)У каждого из этих объектов различаются налоговые ставки, порядок определения налоговой базы и правила расчета налога. Какой объект выгоднее, зависит от состава и размеров ваших расходов.
Последние изменения: Учет убытков при расчете налога на прибыль и перенос убытков на будущее
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо этого, уточнено исключение из правила о том, что нельзя уменьшать налоговую базу за отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2026 г. на убытки прошлых лет более чем на 50% их размера. Таким исключением является налоговая база, к которой применяются пониженные налоговые ставки. При этом их размер должен быть меньше размера ставок, указанных в абз. 2 и 3 п. 1 ст. 284 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо этого, уточнено исключение из правила о том, что нельзя уменьшать налоговую базу за отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2026 г. на убытки прошлых лет более чем на 50% их размера. Таким исключением является налоговая база, к которой применяются пониженные налоговые ставки. При этом их размер должен быть меньше размера ставок, указанных в абз. 2 и 3 п. 1 ст. 284 НК РФ.
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При этом размер ставок зависит, в частности, от наличия у налогоплательщика налогового резидентства РФ. Так, доходы нерезидентов по операциям с ценными бумагами облагаются НДФЛ по ставке 30% и в общем случае подлежат уменьшению на расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг (п. 2, пп. 2 п. 2.2, п. 2.3 ст. 210, п. п. 10, 12 ст. 214.1, п. 3 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При этом размер ставок зависит, в частности, от наличия у налогоплательщика налогового резидентства РФ. Так, доходы нерезидентов по операциям с ценными бумагами облагаются НДФЛ по ставке 30% и в общем случае подлежат уменьшению на расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг (п. 2, пп. 2 п. 2.2, п. 2.3 ст. 210, п. п. 10, 12 ст. 214.1, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: О чем спорят налоговики с "упрощенцами"?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Кстати, установление законом субъекта РФ пониженной ставки "упрощенного" налога означает ввод льготных условий налогообложения для некоторых налогоплательщиков. Но пониженные налоговые ставки - это не налоговые льготы в смысле норм ст. 56 НК РФ.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Кстати, установление законом субъекта РФ пониженной ставки "упрощенного" налога означает ввод льготных условий налогообложения для некоторых налогоплательщиков. Но пониженные налоговые ставки - это не налоговые льготы в смысле норм ст. 56 НК РФ.
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)До конца года упрощенцам, намеревающимся с 2024 г. сменить объект налогообложения, необходимо уведомить об этом налоговиков. Имеет ли значение форма уведомления? Можно ли уведомление отозвать, если менять объект раздумали? Когда переход на "доходно-расходную" упрощенку позволит оптимизировать налогообложение, а когда, наоборот, можно проиграть за счет разницы в налоговых ставках? Эти и другие вопросы рассмотрим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)До конца года упрощенцам, намеревающимся с 2024 г. сменить объект налогообложения, необходимо уведомить об этом налоговиков. Имеет ли значение форма уведомления? Можно ли уведомление отозвать, если менять объект раздумали? Когда переход на "доходно-расходную" упрощенку позволит оптимизировать налогообложение, а когда, наоборот, можно проиграть за счет разницы в налоговых ставках? Эти и другие вопросы рассмотрим в статье.
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация может начать применять льготу ретроспективно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором выполнила для этого все условия. Например, если по итогам полугодия у организации не выполнены условия для применения льготных ставок по налогу на прибыль (нет документа о госаккредитации или не выполнено условие о 70%-ной доле доходов от IT-деятельности), то по его итогам она не вправе применять льготу при расчете налога на прибыль. Если условия для применения льготы выполнились, например, по итогам 9 месяцев или по итогам налогового периода, организация вправе применять при расчете налога за указанные отчетный (налоговый) периоды льготные ставки. Это следует из Письма ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ (п. 1). В нем даны разъяснения на примере использования нулевых ставок в 2022 г. Полагаем, что IT-компании, применяющие льготные ставки, могут руководствоваться этими разъяснениями и далее.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация может начать применять льготу ретроспективно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором выполнила для этого все условия. Например, если по итогам полугодия у организации не выполнены условия для применения льготных ставок по налогу на прибыль (нет документа о госаккредитации или не выполнено условие о 70%-ной доле доходов от IT-деятельности), то по его итогам она не вправе применять льготу при расчете налога на прибыль. Если условия для применения льготы выполнились, например, по итогам 9 месяцев или по итогам налогового периода, организация вправе применять при расчете налога за указанные отчетный (налоговый) периоды льготные ставки. Это следует из Письма ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ (п. 1). В нем даны разъяснения на примере использования нулевых ставок в 2022 г. Полагаем, что IT-компании, применяющие льготные ставки, могут руководствоваться этими разъяснениями и далее.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Если выплата материальной помощи не предусмотрена договором (трудовым или гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг), на основании которого иностранец - нерезидент РФ работает по патенту, облагайте ее по ставке 30% (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь не является доходом от осуществления трудовой деятельности в РФ по патенту, а значит права на более низкую ставку налога в этом случае нет (п. 3. ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выплата материальной помощи не предусмотрена договором (трудовым или гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг), на основании которого иностранец - нерезидент РФ работает по патенту, облагайте ее по ставке 30% (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь не является доходом от осуществления трудовой деятельности в РФ по патенту, а значит права на более низкую ставку налога в этом случае нет (п. 3. ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)из-за ошибки в прошедшем периоде у вас были занижены расходы, которые привели к излишней уплате налога, но при этом ставка налога в текущем периоде превышает ставку в периоде совершения ошибки;
(КонсультантПлюс, 2026)из-за ошибки в прошедшем периоде у вас были занижены расходы, которые привели к излишней уплате налога, но при этом ставка налога в текущем периоде превышает ставку в периоде совершения ошибки;
Статья: Особенности исчисления и уплаты туристического налога в Российской Федерации
(Ловчикова Ю.В.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 6)Туристический налог рассчитывается по стандартному правилу: налоговая база умножается на налоговую ставку. При этом законом прямо предусмотрено, что, если исчисленная сумма менее суммы минимального налога (произведение 100 руб. на количество дней проживания), туристический налог уплачивается в размере минимального (п. 1 ст. 418.7 НК РФ). Путем математических расчетов можно понять следующее: если в 2025 г. ставка по туристическому налогу не может превышать 1%, то стоимость номера за сутки проживания должна быть от 1 000 руб., чтобы уплата налога производилась не по правилу минимального налога. На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что показатели, предусмотренные НК РФ (налоговые ставки, размер минимального налога и др.), соответствуют современным экономическим реалиям, что делает туристический налог приближенным к жизни.
(Ловчикова Ю.В.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 6)Туристический налог рассчитывается по стандартному правилу: налоговая база умножается на налоговую ставку. При этом законом прямо предусмотрено, что, если исчисленная сумма менее суммы минимального налога (произведение 100 руб. на количество дней проживания), туристический налог уплачивается в размере минимального (п. 1 ст. 418.7 НК РФ). Путем математических расчетов можно понять следующее: если в 2025 г. ставка по туристическому налогу не может превышать 1%, то стоимость номера за сутки проживания должна быть от 1 000 руб., чтобы уплата налога производилась не по правилу минимального налога. На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что показатели, предусмотренные НК РФ (налоговые ставки, размер минимального налога и др.), соответствуют современным экономическим реалиям, что делает туристический налог приближенным к жизни.