Налоговая отчетность кфх
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая отчетность кфх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2023 N 12АП-7105/2023 по делу N А57-30234/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа, доначислении НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ, начислении пени.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Суд апелляционной инстанции отклоняет данные доводы, поскольку, как установлено в ходе проведения проверки, у ИП Главы КФХ Чернова Б.В. отсутствуют основные и оборотные средства, собственные трудовые ресурсы, предпринимательская деятельность осуществляется в рамках договоров по предоставлению услуг по уборке сельскохозяйственной продукции, указанная деятельность осуществляется с использованием техники, принадлежащей КФХ Чернова А.Г., и его работниками. При этом, до регистрации Чернова Бориса Валерьевича в качестве индивидуального предпринимателя проверяемым налогоплательщиком - КФХ Чернова А.Г., услуги по уборке сельскохозяйственной продукции сторонним организация оказывались самостоятельно. С иными лицами договоры аренды техники не заключались ни арендодателем, ни арендатором. Техника передается исключительно внутри группы. При этом, раздельное ведение бухгалтерской и налоговой отчетности не свидетельствует о самостоятельности субъектов предпринимательской деятельности.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа, доначислении НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ, начислении пени.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Суд апелляционной инстанции отклоняет данные доводы, поскольку, как установлено в ходе проведения проверки, у ИП Главы КФХ Чернова Б.В. отсутствуют основные и оборотные средства, собственные трудовые ресурсы, предпринимательская деятельность осуществляется в рамках договоров по предоставлению услуг по уборке сельскохозяйственной продукции, указанная деятельность осуществляется с использованием техники, принадлежащей КФХ Чернова А.Г., и его работниками. При этом, до регистрации Чернова Бориса Валерьевича в качестве индивидуального предпринимателя проверяемым налогоплательщиком - КФХ Чернова А.Г., услуги по уборке сельскохозяйственной продукции сторонним организация оказывались самостоятельно. С иными лицами договоры аренды техники не заключались ни арендодателем, ни арендатором. Техника передается исключительно внутри группы. При этом, раздельное ведение бухгалтерской и налоговой отчетности не свидетельствует о самостоятельности субъектов предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли новый глава КФХ применить вычеты НДС на основании счетов-фактур, выставленных поставщиками на имя прежнего главы КФХ, в налоговой декларации, представляемой за период деятельности умершего главы КФХ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Руководствуясь указанной нормой Закона N 74-ФЗ, при рассмотрении данного вопроса считаем возможным рассматривать нового главу КФХ в качестве правопреемника умершего главы КФХ. В этой ситуации обязанности нового главы КФХ следует определить в части представления налоговой отчетности по НДС применительно к аналогичным обязанностям правопреемника, возникающим у него при проведении реорганизации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Руководствуясь указанной нормой Закона N 74-ФЗ, при рассмотрении данного вопроса считаем возможным рассматривать нового главу КФХ в качестве правопреемника умершего главы КФХ. В этой ситуации обязанности нового главы КФХ следует определить в части представления налоговой отчетности по НДС применительно к аналогичным обязанностям правопреемника, возникающим у него при проведении реорганизации.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2025)ИП без работников сдают налоговую отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения:
(КонсультантПлюс, 2025)ИП без работников сдают налоговую отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения:
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"88. Крестьянские (фермерские) хозяйства как хозяйствующие субъекты являются плательщиками отдельных налогов и обязаны вести налоговый учет, составлять и представлять налоговую отчетность в инспекции Министерства по налогам и сборам Российской Федерации в порядке и по формам, установленным законодательством.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"88. Крестьянские (фермерские) хозяйства как хозяйствующие субъекты являются плательщиками отдельных налогов и обязаны вести налоговый учет, составлять и представлять налоговую отчетность в инспекции Министерства по налогам и сборам Российской Федерации в порядке и по формам, установленным законодательством.
Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ главой крестьянского (фермерского) хозяйства, применяющим ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-11-06/2/27554)В случае если индивидуальный предприниматель, в том числе глава крестьянского (фермерского) хозяйства, не является источником дохода для налогоплательщиков - физических лиц, то у такого индивидуального предпринимателя отсутствует обязанность по исполнению функций налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в том числе обязанность по представлению в налоговые органы налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-11-06/2/27554)В случае если индивидуальный предприниматель, в том числе глава крестьянского (фермерского) хозяйства, не является источником дохода для налогоплательщиков - физических лиц, то у такого индивидуального предпринимателя отсутствует обязанность по исполнению функций налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в том числе обязанность по представлению в налоговые органы налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ.
Вопрос: О представлении РСВ и уплате страховых взносов за 2023 г. КФХ, созданным в качестве юрлица и не имеющим наемных работников.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-15-05/3901)В целях снижения административной нагрузки, связанной с представлением в налоговый орган отчетности по страховым взносам, для плательщиков страховых взносов, которые не производят выплаты своим работникам, введен упрощенный порядок заполнения Расчета, исходя из которого плательщиком заполняются только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздела 3 с нулями и прочерками (при указании специального кода "2" в поле "Тип плательщика" раздела 1 Расчета).
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-15-05/3901)В целях снижения административной нагрузки, связанной с представлением в налоговый орган отчетности по страховым взносам, для плательщиков страховых взносов, которые не производят выплаты своим работникам, введен упрощенный порядок заполнения Расчета, исходя из которого плательщиком заполняются только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздела 3 с нулями и прочерками (при указании специального кода "2" в поле "Тип плательщика" раздела 1 Расчета).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.02.2024 N 03-15-05/11599 <Все организации обязаны сдавать РСВ, даже если не было выплат>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)С 2023 г. РСВ представляется раз в квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если же этот день выпадает на праздник или выходной, срок подачи переносится на ближайший рабочий день. Расчет производится на основании данных за каждый месяц и подается один раз в квартал. Составляется РСВ нарастающим итогом. Отчетность направляется в налоговую инспекцию:
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)С 2023 г. РСВ представляется раз в квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если же этот день выпадает на праздник или выходной, срок подачи переносится на ближайший рабочий день. Расчет производится на основании данных за каждый месяц и подается один раз в квартал. Составляется РСВ нарастающим итогом. Отчетность направляется в налоговую инспекцию:
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2025)разъясняют порядок исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов и порядок заполнения налоговой отчетности;
(КонсультантПлюс, 2025)разъясняют порядок исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов и порядок заполнения налоговой отчетности;
Вопрос: Об уплате НДФЛ и страховых взносов, а также представлении расчета 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам организацией-КФХ, не имеющей работников.
(Письмо ФНС России от 01.03.2024 N ЗГ-2-11/3018@)Согласно пункту 5 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - КФХ), заключенного в соответствии с законом о КФХ.
(Письмо ФНС России от 01.03.2024 N ЗГ-2-11/3018@)Согласно пункту 5 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - КФХ), заключенного в соответствии с законом о КФХ.
Вопрос: Об НДС при реализации входных билетов и абонементов в зоопарк ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-07/60227)На основании вышеизложенного каков порядок применения индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства и реализующим входные билеты и абонементы как бланки строгой отчетности, освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ с учетом изменений Закона N 176-ФЗ?
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-07/60227)На основании вышеизложенного каков порядок применения индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства и реализующим входные билеты и абонементы как бланки строгой отчетности, освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ с учетом изменений Закона N 176-ФЗ?
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Льгота по отчислениям в социальные фонды для крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) и ИП приводила и приводит к тому, что работники теряли стаж работы и пенсионные накопления. Несмотря на то что в настоящее время эти вопросы частично урегулированы, де-факто ИП и члены КФХ обречены на низкие пенсии, поэтому данная льгота не может являться целесообразной.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Льгота по отчислениям в социальные фонды для крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) и ИП приводила и приводит к тому, что работники теряли стаж работы и пенсионные накопления. Несмотря на то что в настоящее время эти вопросы частично урегулированы, де-факто ИП и члены КФХ обречены на низкие пенсии, поэтому данная льгота не может являться целесообразной.
Вопрос: О наличии в регистрационном деле СНТ сведений о его учредителях (членах); о предоставлении иным лицам сведений из налоговой отчетности; о создании института поверенных общественных контролеров.
(Письмо ФНС России от 24.03.2023 N КВ-3-14/4142@)Исходя из положений пунктов 43 и 93 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@ "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств" (зарегистрирован в Минюсте России 15.09.2020, регистрационный номер 59872), указание в заявлениях, представляемых в регистрирующий орган для государственной регистрации, сведений об учредителях (членах) садоводческих некоммерческих товариществ, в том числе для изменения их состава, не предусмотрено.
(Письмо ФНС России от 24.03.2023 N КВ-3-14/4142@)Исходя из положений пунктов 43 и 93 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@ "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств" (зарегистрирован в Минюсте России 15.09.2020, регистрационный номер 59872), указание в заявлениях, представляемых в регистрирующий орган для государственной регистрации, сведений об учредителях (членах) садоводческих некоммерческих товариществ, в том числе для изменения их состава, не предусмотрено.