Налоговая декларация это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая декларация это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если Налоговый орган ссылается на неправомерность применения УСН по конкретному виду деятельности в прошедшие периоды - налоговыми декларациями за эти периоды, которые налоговый орган принимал без замечаний относительно применяемого режима, уведомлением ИФНС о возможности применения УСН >>>
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если Налоговый орган ссылается на неправомерность применения УСН по конкретному виду деятельности в прошедшие периоды - налоговыми декларациями за эти периоды, которые налоговый орган принимал без замечаний относительно применяемого режима, уведомлением ИФНС о возможности применения УСН >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 406.1 "Возмещение потерь, возникших в случае наступления определенных в договоре обстоятельств" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу об обоснованности заявленных налогоплательщиком требований, поскольку он добровольно отказался от получения возмещения из бюджета, исключив вычеты по НДС по операциям с контрагентом из налоговой декларации, при этом факт наступления имущественных потерь подтвержден уточненной декларацией по НДС и уплатой налога в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу об обоснованности заявленных налогоплательщиком требований, поскольку он добровольно отказался от получения возмещения из бюджета, исключив вычеты по НДС по операциям с контрагентом из налоговой декларации, при этом факт наступления имущественных потерь подтвержден уточненной декларацией по НДС и уплатой налога в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая декларация - это официальное заявление, в котором вы отражаете налог, начисленный за соответствующий период, и раскрываете сведения, на основании которых его рассчитали, в том числе (п. 1 ст. 80 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая декларация - это официальное заявление, в котором вы отражаете налог, начисленный за соответствующий период, и раскрываете сведения, на основании которых его рассчитали, в том числе (п. 1 ст. 80 НК РФ):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Статья: Исковая давность по налогам фирм: когда время играет против
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Согласно иску учредитель ООО "Т" умышленно не платил налоги на добавленную стоимость и прибыль организации в период с 2013 по 2015 год, включая подачу ложных сведений в бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации. Это стало основанием для возбуждения дела о неуплате налогов в особо крупном размере по ч. 1 ст. 199 УК РФ.
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Согласно иску учредитель ООО "Т" умышленно не платил налоги на добавленную стоимость и прибыль организации в период с 2013 по 2015 год, включая подачу ложных сведений в бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации. Это стало основанием для возбуждения дела о неуплате налогов в особо крупном размере по ч. 1 ст. 199 УК РФ.
Ситуация: Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Чтобы подтвердить право на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и подтверждающие документы. Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Чтобы подтвердить право на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и подтверждающие документы. Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в разд. 3 декларации налоговую базу по этим операциям дублировать не нужно (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в разд. 3 декларации налоговую базу по этим операциям дублировать не нужно (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уже сдали налоговую декларацию, в которой отразили эти расходы, вам необходимо пересчитать налоговую базу за этот период, уплатить недоимку по налогу на прибыль и пени, подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уже сдали налоговую декларацию, в которой отразили эти расходы, вам необходимо пересчитать налоговую базу за этот период, уплатить недоимку по налогу на прибыль и пени, подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - если в налоговом периоде сумма стандартных вычетов, а также вычетов, предусмотренных ст. 219, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы и (или) налоговых баз, указанных в п. п. 6.1 и 6.2 ст. 210 НК РФ. В этом случае названные вычеты в неучтенной части применяются в налоговой декларации физлица по итогам этого же налогового периода к доходам, входящим в налоговую базу, указанную в пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ (но в размере не более суммы такой базы), в том числе и к доходам от продажи квартиры. Это следует из п. 6 ст. 210, п. 4 ст. 218, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - если в налоговом периоде сумма стандартных вычетов, а также вычетов, предусмотренных ст. 219, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы и (или) налоговых баз, указанных в п. п. 6.1 и 6.2 ст. 210 НК РФ. В этом случае названные вычеты в неучтенной части применяются в налоговой декларации физлица по итогам этого же налогового периода к доходам, входящим в налоговую базу, указанную в пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ (но в размере не более суммы такой базы), в том числе и к доходам от продажи квартиры. Это следует из п. 6 ст. 210, п. 4 ст. 218, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ.
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 01.01.2026 данный вычет исключается из состава социальных налоговых вычетов и с 01.09.2026 включается в состав налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан при соблюдении установленных условий, в том числе если договор добровольного страхования жизни заключен с 01.01.2025 на срок не менее минимального. При этом с 01.09.2026 вступают в силу положения, согласно которым страховые взносы по договору добровольного страхования жизни, уплаченные в 2025 г. и в период с 01.01.2026 по 31.08.2026, учитываются налоговым органом в качестве налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в случае предоставления вычета в упрощенном порядке или на основании налоговой декларации. Вместо этого налогового вычета налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме уплаченных им в 2025 г. страховых взносов по такому договору путем подачи налоговой декларации (п. 5, пп. "а" п. 6 ст. 2, ч. 4, 5 ст. 4, ч. 2, 3 ст. 6 Закона от 17.11.2025 N 418-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 01.01.2026 данный вычет исключается из состава социальных налоговых вычетов и с 01.09.2026 включается в состав налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан при соблюдении установленных условий, в том числе если договор добровольного страхования жизни заключен с 01.01.2025 на срок не менее минимального. При этом с 01.09.2026 вступают в силу положения, согласно которым страховые взносы по договору добровольного страхования жизни, уплаченные в 2025 г. и в период с 01.01.2026 по 31.08.2026, учитываются налоговым органом в качестве налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в случае предоставления вычета в упрощенном порядке или на основании налоговой декларации. Вместо этого налогового вычета налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме уплаченных им в 2025 г. страховых взносов по такому договору путем подачи налоговой декларации (п. 5, пп. "а" п. 6 ст. 2, ч. 4, 5 ст. 4, ч. 2, 3 ст. 6 Закона от 17.11.2025 N 418-ФЗ).
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Следует отметить, что Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации приняла в первом чтении проект федерального закона N 263208-8 "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" - планируется ввести такой состав преступления, как сбыт и подача в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций. Если это связано с доходом или ущербом, причиненным третьим лицам, в крупном размере, то предполагается установить следующие виды наказания:
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Следует отметить, что Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации приняла в первом чтении проект федерального закона N 263208-8 "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" - планируется ввести такой состав преступления, как сбыт и подача в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций. Если это связано с доходом или ущербом, причиненным третьим лицам, в крупном размере, то предполагается установить следующие виды наказания:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)номер корректировки - "0--", если декларацию за этот отчетный (налоговый) период вы подаете впервые, либо "1--", "2--" и т.д., если подаете уточненную декларацию (п. 38 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)номер корректировки - "0--", если декларацию за этот отчетный (налоговый) период вы подаете впервые, либо "1--", "2--" и т.д., если подаете уточненную декларацию (п. 38 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);