Налоговая база по ндд
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по ндд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация уменьшить налоговую базу НДД на сумму исторического убытка? Возможно ли рассчитать исторический убыток, если в организации с 01.01.2011 по год, предшествующий началу исчисления НДД, не велся раздельный учет фактических расходов и выручки от реализации нефти отдельно по каждому участку недр?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация-недропользователь на участке недр, указанном в абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 333.45 НК РФ (имеет историческую степень выработанности запасов нефти (СИВЗ) больше 0,8 или равную 0,8), на основании лицензии на право пользования недрами осуществляет деятельность по добыче нефти и нефтяного (попутного) газа и с 01.01.2025 планирует применять налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее - НДД). Может ли она уменьшить налоговую базу НДД налогового (отчетного) периода на сумму исторического убытка? Возможно ли рассчитать исторический убыток, если в организации в период с 01.01.2011 по год, предшествующий началу исчисления НДД, не велся раздельный учет фактических расходов и выручки от реализации нефти отдельно по каждому участку недр?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация-недропользователь на участке недр, указанном в абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 333.45 НК РФ (имеет историческую степень выработанности запасов нефти (СИВЗ) больше 0,8 или равную 0,8), на основании лицензии на право пользования недрами осуществляет деятельность по добыче нефти и нефтяного (попутного) газа и с 01.01.2025 планирует применять налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее - НДД). Может ли она уменьшить налоговую базу НДД налогового (отчетного) периода на сумму исторического убытка? Возможно ли рассчитать исторический убыток, если в организации в период с 01.01.2011 по год, предшествующий началу исчисления НДД, не велся раздельный учет фактических расходов и выручки от реализации нефти отдельно по каждому участку недр?
Вопрос: Об уменьшении расчетной выручки на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ при расчете минимальной налоговой базы по НДД.
(Письмо ФНС России от 07.02.2023 N СД-4-3/1389@)Вопрос: Об уменьшении расчетной выручки на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ при расчете минимальной налоговой базы по НДД.
(Письмо ФНС России от 07.02.2023 N СД-4-3/1389@)Вопрос: Об уменьшении расчетной выручки на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ при расчете минимальной налоговой базы по НДД.
Нормативные акты
Справочная информация: "Контролируемые сделки и взаимозависимые лица для целей налогообложения"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1) сторонами которых являются участники одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков, образованной в соответствии с НК РФ (за исключением сделок, предметом которых является добытое полезное ископаемое, признаваемое объектом налогообложения НДПИ, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах, а также сделок, доходы (расходы) по которым учитываются при определении налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1) сторонами которых являются участники одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков, образованной в соответствии с НК РФ (за исключением сделок, предметом которых является добытое полезное ископаемое, признаваемое объектом налогообложения НДПИ, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах, а также сделок, доходы (расходы) по которым учитываются при определении налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья);
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)10) хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и доходы (расходы) по такой сделке учитываются при определении налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)10) хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и доходы (расходы) по такой сделке учитываются при определении налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Статья: Акцизы, НДД, НДПИ: проиндексированы ставки, введены новые коэффициенты, расширен периметр применения
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- продлевается 50%-ное ограничение по убыткам (историческим убыткам), учитываемым при определении налоговой базы НДД, на срок до 31.12.2026.
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- продлевается 50%-ное ограничение по убыткам (историческим убыткам), учитываемым при определении налоговой базы НДД, на срок до 31.12.2026.
Статья: Увеличение уставного капитала
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Согласно пп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитываются при определении облагаемой базы по налогу на прибыль доходы в виде стоимости дополнительно полученных организацией-акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разницы между номинальной стоимостью новых акций (долей), полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций (долей) акционера (участника) при распределении между акционерами акций (долей) при увеличении уставного капитала акционерного общества (общества с ограниченной ответственностью) (без изменения доли участия акционера (участника) в этом акционерном обществе (обществе с ограниченной ответственностью)).
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Согласно пп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитываются при определении облагаемой базы по налогу на прибыль доходы в виде стоимости дополнительно полученных организацией-акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разницы между номинальной стоимостью новых акций (долей), полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций (долей) акционера (участника) при распределении между акционерами акций (долей) при увеличении уставного капитала акционерного общества (общества с ограниченной ответственностью) (без изменения доли участия акционера (участника) в этом акционерном обществе (обществе с ограниченной ответственностью)).
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Например, ИП продал организации товары или выполнил для нее работы (услуги). Договорились, что вместо оплаты деньгами организация заплатит за ИП его налоги. ИП должен исчислить НДФЛ с дохода от продажи. Дополнительно включать в налоговую базу сумму уплаченных за него налогов ИП не нужно (пп. 5, 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, ИП продал организации товары или выполнил для нее работы (услуги). Договорились, что вместо оплаты деньгами организация заплатит за ИП его налоги. ИП должен исчислить НДФЛ с дохода от продажи. Дополнительно включать в налоговую базу сумму уплаченных за него налогов ИП не нужно (пп. 5, 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Статья: Влияние пандемии COVID-19 на налоговую политику государства в нефтяной отрасли
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)К положительным моментам внесенных изменений можно отнести переход нефтяных компаний на НДД при добыче нефти на месторождениях с выработанностью более 80%. Указанная категория месторождений в рамках НДД сможет воспользоваться льготами по НДД и уменьшить налогооблагаемую базу на расходы, понесенные при добыче нефти.
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)К положительным моментам внесенных изменений можно отнести переход нефтяных компаний на НДД при добыче нефти на месторождениях с выработанностью более 80%. Указанная категория месторождений в рамках НДД сможет воспользоваться льготами по НДД и уменьшить налогооблагаемую базу на расходы, понесенные при добыче нефти.
Статья: Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья: актуальные проблемы применения
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)С учетом изложенного можно констатировать, что практика реализации положений гл. 25.4 НК РФ на сегодняшний день показала, что налогоплательщики при исчислении налоговой базы по НДД столкнулись с включением в налоговую базу фактических расходов, установленных гл. 25 НК РФ, одновременно с применением этих же расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации.
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)С учетом изложенного можно констатировать, что практика реализации положений гл. 25.4 НК РФ на сегодняшний день показала, что налогоплательщики при исчислении налоговой базы по НДД столкнулись с включением в налоговую базу фактических расходов, установленных гл. 25 НК РФ, одновременно с применением этих же расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации.