Налоговая база по экспорту
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по экспорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию налогоплательщика неправомерной, исходя из того, что датой отгрузки товаров, в том числе вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, в целях определения налоговой базы при осуществлении расчетов в иностранной валюте и выставления счетов-фактур признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию налогоплательщика неправомерной, исходя из того, что датой отгрузки товаров, в том числе вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, в целях определения налоговой базы при осуществлении расчетов в иностранной валюте и выставления счетов-фактур признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налоговая база при экспорте в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налоговая база при экспорте в ЕАЭС
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налоговая база по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налоговая база по НДС при экспорте
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 17.02.2006 N САЭ-3-13/102@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара
Приказ ФНС России от 11.01.2007 N САЭ-3-13/4@
(ред. от 02.11.2015)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара
(ред. от 02.11.2015)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии операций, облагаемых по нулевой ставке НДС, по которым вычет применяется на момент определения налоговой базы (например, экспорт сырьевых товаров), в методике рекомендуем определить:
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии операций, облагаемых по нулевой ставке НДС, по которым вычет применяется на момент определения налоговой базы (например, экспорт сырьевых товаров), в методике рекомендуем определить:
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)включите в декларацию за этот же квартал разд. 4. В нем отразите налоговую базу по экспортной операции и налог, который рассчитали по ненулевой ставке (п. п. 3.4, 44.1, 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС). Эти суммы вы можете взять из разд. 6 декларации за период, в котором истек срок подтверждения ставки 0%, где ранее вы отразили начисленный по операции налог.
(КонсультантПлюс, 2026)включите в декларацию за этот же квартал разд. 4. В нем отразите налоговую базу по экспортной операции и налог, который рассчитали по ненулевой ставке (п. п. 3.4, 44.1, 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС). Эти суммы вы можете взять из разд. 6 декларации за период, в котором истек срок подтверждения ставки 0%, где ранее вы отразили начисленный по операции налог.
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)порядок ведения раздельного учета при совмещении операций, облагаемых по ставке 0%, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы (например, экспорт сырьевых товаров), с иными операциями НК РФ не устанавливает.
(КонсультантПлюс, 2026)порядок ведения раздельного учета при совмещении операций, облагаемых по ставке 0%, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы (например, экспорт сырьевых товаров), с иными операциями НК РФ не устанавливает.
Вопрос: Организация отгрузила товар на экспорт через перевозчика с оформлением CMR. Налоговая база по НДС рассчитана по курсу ЦБ на дату CMR. В требовании налогового органа указано, что налоговая база неверна, курс не соответствует дате таможенной декларации, рекомендуется представить уточненную декларацию. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация по договору с иностранной организацией - покупателем отгрузила товар на экспорт с доставкой через перевозчика автомобильным транспортом с оформлением CMR, оформление на таможне проводилось брокером. Дата передачи товара перевозчику указана в CMR. Экспортный товар передан перевозчику на складе организации, что отражено в CMR. Налоговая база в декларации по НДС рассчитана по курсу Банка России на дату оформления CMR. В подтверждение ставки НДС 0% организацией представлен электронный реестр. В адрес организации поступило требование из налогового органа о том, что налоговая база рассчитана неверно, применяемый курс не соответствует дате оформления таможенной декларации, рекомендуется представление уточненной декларации по НДС. Правомерно ли требование налогового органа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация по договору с иностранной организацией - покупателем отгрузила товар на экспорт с доставкой через перевозчика автомобильным транспортом с оформлением CMR, оформление на таможне проводилось брокером. Дата передачи товара перевозчику указана в CMR. Экспортный товар передан перевозчику на складе организации, что отражено в CMR. Налоговая база в декларации по НДС рассчитана по курсу Банка России на дату оформления CMR. В подтверждение ставки НДС 0% организацией представлен электронный реестр. В адрес организации поступило требование из налогового органа о том, что налоговая база рассчитана неверно, применяемый курс не соответствует дате оформления таможенной декларации, рекомендуется представление уточненной декларации по НДС. Правомерно ли требование налогового органа?
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездный экспорт включается в налоговую базу по НДС, но, как правило, не отражается в доходах по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездный экспорт включается в налоговую базу по НДС, но, как правило, не отражается в доходах по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если ставку 0% не применяете, то налоговую базу и НДС по экспорту отразите в разд. 3 вместе с другими операциями и дополнительно расшифруйте в строке 043 разд. 3. В остальном декларацию заполняйте как обычно.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ставку 0% не применяете, то налоговую базу и НДС по экспорту отразите в разд. 3 вместе с другими операциями и дополнительно расшифруйте в строке 043 разд. 3. В остальном декларацию заполняйте как обычно.
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2026)Момент определения налоговой базы при экспорте - последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру, код операции - 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки. При получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют (ст. ст. 153, 167 НК РФ, Письма Минфина от 22.02.2024 N 03-07-08/15639, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
(Издательство "Главная книга", 2026)Момент определения налоговой базы при экспорте - последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру, код операции - 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки. При получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют (ст. ст. 153, 167 НК РФ, Письма Минфина от 22.02.2024 N 03-07-08/15639, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
Статья: О формировании новых подходов к определению и подтверждению таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации
(Власенко Д.С., Ионичева В.Н., Кожанков А.Ю.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)- разработки правил подтверждения отсутствия влияния взаимосвязи на стоимость сделки при контроле таможенной стоимости экспортных товаров на базе лучших практик налогового контроля.
(Власенко Д.С., Ионичева В.Н., Кожанков А.Ю.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)- разработки правил подтверждения отсутствия влияния взаимосвязи на стоимость сделки при контроле таможенной стоимости экспортных товаров на базе лучших практик налогового контроля.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.02.2024 N 03-07-08/15639 указывается, что при реализации российской организацией иностранному покупателю товаров, произведенных на территории Российской Федерации и вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость осуществляется в вышеуказанном порядке и не зависит в том числе от момента перехода права собственности на товары.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.02.2024 N 03-07-08/15639 указывается, что при реализации российской организацией иностранному покупателю товаров, произведенных на территории Российской Федерации и вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость осуществляется в вышеуказанном порядке и не зависит в том числе от момента перехода права собственности на товары.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база при вывозе предмета лизинга определяется в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база при вывозе предмета лизинга определяется в особом порядке.