Налоговая база по ценным бумагам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по ценным бумагам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Определение налоговой базы при продаже ценных бумаг
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Определение налоговой базы при продаже ценных бумаг
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльНАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 14.07.2004 N САЭ-3-13/423@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Приложение И. Расчет налоговой базы по операциям
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Приложение И. Расчет налоговой базы по операциям
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/66855)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/66855)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
Вопрос: Профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог в момент выплаты дохода. А по итогу года размер налоговой базы уменьшился из-за убытка от продажи ценных бумаг в конце декабря 2024 г. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог в момент выплаты дохода. А по итогу года размер налоговой базы уменьшился из-за убытка от продажи ценных бумаг в конце декабря 2024 г. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)При дарении ценных бумаг не нужно исчислять налоговую базу. У организации-дарителя доход (экономическая выгода) не возникает. Расходы на приобретение указанных ценных бумаг она не учитывает (Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-04-06-01/166).
(КонсультантПлюс, 2025)При дарении ценных бумаг не нужно исчислять налоговую базу. У организации-дарителя доход (экономическая выгода) не возникает. Расходы на приобретение указанных ценных бумаг она не учитывает (Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-04-06-01/166).
Вопрос: О применении социальных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-04-05/126079)Вопрос: О применении социальных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-04-05/126079)Вопрос: О применении социальных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами.
Статья: Цифровые финансовые активы как новый феномен финансового рынка: правовое регулирование и особенности налогообложения
(Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Например, в литературе обращается внимание на тот факт, что налоговая база по налогу на прибыль в отношении операций с ЦФА определяется отдельно от основной налоговой базы, но совокупно с налоговой базой по необращающимся ценным бумагам и производным финансовым инструментам. Соответственно, с точки зрения налогообложения операции с традиционными финансовыми инструментами выглядят более предпочтительными. В отношении НДФЛ порядок налогообложения дохода, полученного в результате операций с ЦФА, во многом аналогичен операциям по ценным бумагам (акциям и облигациям). Однако все же есть различия, которые, на наш взгляд, не вполне обоснованны. Так, от НДФЛ освобождаются доходы от реализации акций, облигаций и инвестиционных паев высокотехнологичного сектора экономики, если указанные ценные бумаги принадлежали налогоплательщику более одного года, в то время как подобного освобождения для операций с ЦФА, выпущенными на аналогичных условиях, не предусмотрено. Помимо отмеченных, есть и другие примеры регулирования налогообложения ЦФА, приводящего к выбору в пользу операций с традиционными финансовыми инструментами <19>.
(Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Например, в литературе обращается внимание на тот факт, что налоговая база по налогу на прибыль в отношении операций с ЦФА определяется отдельно от основной налоговой базы, но совокупно с налоговой базой по необращающимся ценным бумагам и производным финансовым инструментам. Соответственно, с точки зрения налогообложения операции с традиционными финансовыми инструментами выглядят более предпочтительными. В отношении НДФЛ порядок налогообложения дохода, полученного в результате операций с ЦФА, во многом аналогичен операциям по ценным бумагам (акциям и облигациям). Однако все же есть различия, которые, на наш взгляд, не вполне обоснованны. Так, от НДФЛ освобождаются доходы от реализации акций, облигаций и инвестиционных паев высокотехнологичного сектора экономики, если указанные ценные бумаги принадлежали налогоплательщику более одного года, в то время как подобного освобождения для операций с ЦФА, выпущенными на аналогичных условиях, не предусмотрено. Помимо отмеченных, есть и другие примеры регулирования налогообложения ЦФА, приводящего к выбору в пользу операций с традиционными финансовыми инструментами <19>.
Вопрос: О включении отрицательного финансового результата по операциям с ценными бумагами в совокупную налоговую базу с основной налоговой базой в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-04-06/54728)Вопрос: О включении отрицательного финансового результата по операциям с ценными бумагами в совокупную налоговую базу с основной налоговой базой в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-04-06/54728)Вопрос: О включении отрицательного финансового результата по операциям с ценными бумагами в совокупную налоговую базу с основной налоговой базой в целях НДФЛ.
Вопрос: Об учете расходов при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-04-05/61278)Вопрос: Об учете расходов при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-04-05/61278)Вопрос: Об учете расходов при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами.
Вопрос: Вправе ли банк, действующий как брокер, при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами учесть убыток, полученный от операций РЕПО, и наоборот, убыток по операциям с ценными бумагами учесть при определении налоговой базы по операциям РЕПО до окончания налогового периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли банк, действующий как брокер, при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами учесть убыток, полученный от операций РЕПО, и наоборот, убыток по операциям с ценными бумагами учесть при определении налоговой базы по операциям РЕПО до окончания налогового периода при выводе клиентом - физическим лицом денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли банк, действующий как брокер, при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами учесть убыток, полученный от операций РЕПО, и наоборот, убыток по операциям с ценными бумагами учесть при определении налоговой базы по операциям РЕПО до окончания налогового периода при выводе клиентом - физическим лицом денежных средств?
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47229)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47229)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами и при получении доходов в натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56897)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами и при получении доходов в натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56897)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами и при получении доходов в натуральной форме.