Налогообложение выплат при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение выплат при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)В соответствии со ст. 2 Конституции РФ человек, его права и свободы признаются высшей ценностью в Российской Федерации и, более того, являются частью национального публичного порядка. Таким образом, право на достойную жизнь является ценностью в конституционном праве, основной целью и установкой социального государства, а обеспечение этого права представляет собой одну из приоритетных задач государственной экономики. Право на достойную жизнь признается конституционной ценностью Конституционным Судом РФ: в Постановлении от 14.05.2012 N 11-П Конституционный Суд РФ указывает, что возможность ограничений имущественных прав должна обусловливаться необходимостью защиты конституционно значимых ценностей, включая достойную жизнь и свободное развитие человека, обеспечение которых составляет обязанность государства <1>. Это означает, что недопустимо ограничивать имущественные права работодателя, запрещая ему уменьшать налогооблагаемую прибыль и относить выплаты при увольнении работников на затраты организации, так как такие выплаты при увольнении работников являются их социальной поддержкой, т.е. "иной гарантией социальной защиты", направленной на "создание условий, обеспечивающих достойную жизнь", согласно ст. 7 Конституции РФ. Государство, в том числе в лице налоговых органов, должно обеспечивать и поощрять создание работодателями экономических условий, обеспечивающих достойный (достаточный) уровень жизни высвобожденных работников.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)В соответствии со ст. 2 Конституции РФ человек, его права и свободы признаются высшей ценностью в Российской Федерации и, более того, являются частью национального публичного порядка. Таким образом, право на достойную жизнь является ценностью в конституционном праве, основной целью и установкой социального государства, а обеспечение этого права представляет собой одну из приоритетных задач государственной экономики. Право на достойную жизнь признается конституционной ценностью Конституционным Судом РФ: в Постановлении от 14.05.2012 N 11-П Конституционный Суд РФ указывает, что возможность ограничений имущественных прав должна обусловливаться необходимостью защиты конституционно значимых ценностей, включая достойную жизнь и свободное развитие человека, обеспечение которых составляет обязанность государства <1>. Это означает, что недопустимо ограничивать имущественные права работодателя, запрещая ему уменьшать налогооблагаемую прибыль и относить выплаты при увольнении работников на затраты организации, так как такие выплаты при увольнении работников являются их социальной поддержкой, т.е. "иной гарантией социальной защиты", направленной на "создание условий, обеспечивающих достойную жизнь", согласно ст. 7 Конституции РФ. Государство, в том числе в лице налоговых органов, должно обеспечивать и поощрять создание работодателями экономических условий, обеспечивающих достойный (достаточный) уровень жизни высвобожденных работников.
Вопрос: Учитывается ли при исчислении среднего месячного заработка в целях определения предельного размера единовременного пособия при увольнении с военной службы, освобождаемого от налогообложения НДФЛ, ежегодная материальная помощь, выплачиваемая военнослужащим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учитывается ли при исчислении среднего месячного заработка в целях определения предельного размера единовременного пособия при увольнении с военной службы, освобождаемого от налогообложения НДФЛ, ежегодная материальная помощь, выплачиваемая военнослужащим на основании Федерального закона от 07.11.2011 N 306-ФЗ "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат" (далее - Закон N 306-ФЗ)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учитывается ли при исчислении среднего месячного заработка в целях определения предельного размера единовременного пособия при увольнении с военной службы, освобождаемого от налогообложения НДФЛ, ежегодная материальная помощь, выплачиваемая военнослужащим на основании Федерального закона от 07.11.2011 N 306-ФЗ "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат" (далее - Закон N 306-ФЗ)?
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Толкование Конституционного Суда РФ правовой природы дополнительной выплаты при увольнении по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 Трудового кодекса РФ), предусмотренной трудовым договором и (или) соглашением о его расторжении по данному основанию, вне зависимости от того, каким образом она поименована в самом трудовом договоре и (или) соглашении (выходное пособие, дополнительная денежная компенсация и т.п.), в качестве выходного пособия может быть хорошим подспорьем при налоговых спорах о налогообложении выплат, связанных с увольнением, которые бывают достаточно часто <1>.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Толкование Конституционного Суда РФ правовой природы дополнительной выплаты при увольнении по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 Трудового кодекса РФ), предусмотренной трудовым договором и (или) соглашением о его расторжении по данному основанию, вне зависимости от того, каким образом она поименована в самом трудовом договоре и (или) соглашении (выходное пособие, дополнительная денежная компенсация и т.п.), в качестве выходного пособия может быть хорошим подспорьем при налоговых спорах о налогообложении выплат, связанных с увольнением, которые бывают достаточно часто <1>.
Типовая ситуация: Как рассчитаться с работником при увольнении
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагайте НДФЛ и взносами. Выходное пособие, выплаченное по закону или по соглашению, не облагайте в пределах лимита (ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагайте НДФЛ и взносами. Выходное пособие, выплаченное по закону или по соглашению, не облагайте в пределах лимита (ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).