Налогообложение уступки прав
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение уступки прав (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 153 НК РФКак определяется налоговая база при уступке права требования оплаты, вытекающего из договора реализации имущественных прав?
Важнейшая практика по ст. 155 НК РФНалоговая база при уступке права требования оплаты, вытекающего из договора реализации имущественных прав, определяется по п. 2 ст. 153, а не по ст. 155 НК РФ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
(ред. от 17.11.2025)Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2025)- Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
Готовое решение: Как кредитор учитывает операции по договору займа ценными бумагами при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете заимодавца отражается уступка прав по договору займа ценных бумаг
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете заимодавца отражается уступка прав по договору займа ценных бумаг
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Налог нужно начислить на день уступки права по договору (п. 8 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог нужно начислить на день уступки права по договору (п. 8 ст. 167 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В целях налогообложения уступка права требования по договору рассматривается как реализация имущественных прав. При этом в соответствии с п. 3 ст. 155 НК РФ при уступке организацией - участником долевого строительства имущественных прав на жилое помещение третьему лицу (например, физическому лицу) налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав (Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-07-11/58).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В целях налогообложения уступка права требования по договору рассматривается как реализация имущественных прав. При этом в соответствии с п. 3 ст. 155 НК РФ при уступке организацией - участником долевого строительства имущественных прав на жилое помещение третьему лицу (например, физическому лицу) налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав (Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-07-11/58).
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать налог на прибыль при уступке прав требования дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитать налог на прибыль при уступке прав требования дивидендов
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В целях налогообложения уступка права требования по договору рассматривается как реализация имущественных прав. При этом в соответствии с п. 3 ст. 155 НК РФ при уступке организацией - участником долевого строительства имущественных прав на жилое помещение третьему лицу (например, физическому лицу) налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав (письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-07-11/58).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В целях налогообложения уступка права требования по договору рассматривается как реализация имущественных прав. При этом в соответствии с п. 3 ст. 155 НК РФ при уступке организацией - участником долевого строительства имущественных прав на жилое помещение третьему лицу (например, физическому лицу) налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав (письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-07-11/58).
Готовое решение: Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как цеденту отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как цеденту отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
Статья: Имущественные права в контексте исполнения налоговых обязательств
(Болотова О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Пункт 1 ст. 76 Закона об исполнительном производстве говорит о переходе к взыскателю при обращении взыскания права должника на получение дебиторской задолженности в размере задолженности. Очевидно, что формулировка статьи фактически предполагает переход права (требования) дебиторской задолженности к налоговому органу (фактически речь идет об уступке прав в порядке § 1 гл. 24 Гражданского кодекса РФ; далее - ГК РФ). Следствием такого перехода должно стать погашение задолженности должника перед бюджетом. Однако в этом случае возникают следующие вопросы. Во-первых, по смыслу ст. 8, 45 НК РФ уплата налогов осуществляется только денежными средствами и только в рублях; во-вторых, остается неясным, как определить стоимость права, по которой возможен такой переход и, соответственно, погашение задолженности. Ответы на эти вопросы следуют из п. 5 ст. 76 Закона об исполнительном производстве: судебный пристав-исполнитель своим постановлением обязывает дебитора исполнять соответствующее обязательство путем внесения (перечисления) денежных средств на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов, а также запрещает должнику изменять правоотношения, на основании которых возникла дебиторская задолженность. Иными словами, законом не предусмотрен фактический переход права (требования) дебиторской задолженности к взыскателю: с учетом положений подп. 1 п. 2 ст. 76 Закона об исполнительном производстве денежные средства перечисляются на счет подразделения службы судебных приставов, и именно на эти денежные средства возникают права у взыскателя. Данный подход в полной мере обеспечивает интересы бюджета, поскольку его результатом является фактическое получение денежных средств от дебитора, тогда как дебитор, будучи стороной гражданско-правовых отношений с налогоплательщиком-должником, становится ограниченным в выборе способов исполнения обязательств перед кредитором.
(Болотова О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Пункт 1 ст. 76 Закона об исполнительном производстве говорит о переходе к взыскателю при обращении взыскания права должника на получение дебиторской задолженности в размере задолженности. Очевидно, что формулировка статьи фактически предполагает переход права (требования) дебиторской задолженности к налоговому органу (фактически речь идет об уступке прав в порядке § 1 гл. 24 Гражданского кодекса РФ; далее - ГК РФ). Следствием такого перехода должно стать погашение задолженности должника перед бюджетом. Однако в этом случае возникают следующие вопросы. Во-первых, по смыслу ст. 8, 45 НК РФ уплата налогов осуществляется только денежными средствами и только в рублях; во-вторых, остается неясным, как определить стоимость права, по которой возможен такой переход и, соответственно, погашение задолженности. Ответы на эти вопросы следуют из п. 5 ст. 76 Закона об исполнительном производстве: судебный пристав-исполнитель своим постановлением обязывает дебитора исполнять соответствующее обязательство путем внесения (перечисления) денежных средств на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов, а также запрещает должнику изменять правоотношения, на основании которых возникла дебиторская задолженность. Иными словами, законом не предусмотрен фактический переход права (требования) дебиторской задолженности к взыскателю: с учетом положений подп. 1 п. 2 ст. 76 Закона об исполнительном производстве денежные средства перечисляются на счет подразделения службы судебных приставов, и именно на эти денежные средства возникают права у взыскателя. Данный подход в полной мере обеспечивает интересы бюджета, поскольку его результатом является фактическое получение денежных средств от дебитора, тогда как дебитор, будучи стороной гражданско-правовых отношений с налогоплательщиком-должником, становится ограниченным в выборе способов исполнения обязательств перед кредитором.
Статья: Предприниматель на НПД: последствия продажи имущества и уступки прав
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Некоторые виды доходов, которые может получить самозанятый, не признаются объектом налогообложения НПД. К их числу относятся, в частности, доходы от продажи имущества и уступки прав. Рассмотрим, как производится налогообложение таких доходов и с какими проблемами может при этом столкнуться предприниматель.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Некоторые виды доходов, которые может получить самозанятый, не признаются объектом налогообложения НПД. К их числу относятся, в частности, доходы от продажи имущества и уступки прав. Рассмотрим, как производится налогообложение таких доходов и с какими проблемами может при этом столкнуться предприниматель.