Налогообложение уступки прав
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение уступки прав (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 153 НК РФКак определяется налоговая база при уступке права требования оплаты, вытекающего из договора реализации имущественных прав?
Важнейшая практика по ст. 155 НК РФНалоговая база при уступке права требования оплаты, вытекающего из договора реализации имущественных прав, определяется по п. 2 ст. 153, а не по ст. 155 НК РФ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
(ред. от 28.11.2025)Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2025)- Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Заключение договора цессии (уступка права требования) не влечет налоговых последствий для вас: в учете должника доходы и расходы не возникают.
(КонсультантПлюс, 2025)Заключение договора цессии (уступка права требования) не влечет налоговых последствий для вас: в учете должника доходы и расходы не возникают.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Налоговые последствия уступки прав по договору лизинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Налоговые последствия уступки прав по договору лизинга
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2023 N 03-04-05/8131 поясняется, что сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу, в частности, по договору уступки права требования, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, в случае если такая выплата не является страховой выплатой или указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2023 N 03-04-05/8131 поясняется, что сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу, в частности, по договору уступки права требования, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, в случае если такая выплата не является страховой выплатой или указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Новый кредиторУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Готовое решение: Как учесть уступку денежного требования при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учитывать убыток от уступки права требования при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учитывать убыток от уступки права требования при налогообложении прибыли
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Первоначальный кредитор2. Налог на прибыль у первоначального кредитора при уступке имущественного права по договору участия в долевом строительстве
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Включаются ли в доходы для целей налога на прибыль суммы, полученные при уступке права требования?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В целях налогообложения уступка права требования по договору рассматривается как реализация имущественных прав. При этом в соответствии с п. 3 ст. 155 НК РФ при уступке организацией - участником долевого строительства имущественных прав на жилое помещение третьему лицу (например, физическому лицу) налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав (Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-07-11/58).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В целях налогообложения уступка права требования по договору рассматривается как реализация имущественных прав. При этом в соответствии с п. 3 ст. 155 НК РФ при уступке организацией - участником долевого строительства имущественных прав на жилое помещение третьему лицу (например, физическому лицу) налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав (Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-07-11/58).
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, при исчислении налога с уступки права требования с дисконтом по ставке НДС 22% налоговую базу по операции и исчисленную сумму налога отразите соответственно в графах 3 и 5 по строке 010 разд. 3 декларации по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 153, п. 3 ст. 164 НК РФ, п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, при исчислении налога с уступки права требования с дисконтом по ставке НДС 22% налоговую базу по операции и исчисленную сумму налога отразите соответственно в графах 3 и 5 по строке 010 разд. 3 декларации по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 153, п. 3 ст. 164 НК РФ, п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС).