Налогообложение у лизингодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение у лизингодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 15 ГК РФПо общему правилу не признаются убытками лизингодателя суммы налогов, которые он уплатил ввиду продажи изъятого у лизингополучателя предмета лизинга >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-лизингодатель заявило к возмещению суммы НДС в связи с банкротством лизингополучателя и признанием договоров лизинга недействительными. Инспекция отказала в возмещении, полагая, что общество неправомерно завысило вычеты по НДС. Налогоплательщик оспорил отказ, подчеркнув, что при возврате лизингополучателю лизинговых платежей правомерно претендовал на принятие к вычету НДС, поскольку ранее уплатил соответствующий налог в бюджет и недоимки не имел. Суд указал, что лизингополучатель фактически не перечислил восстановленный им НДС в бюджет, следовательно, источник налогового вычета у лизингодателя отсутствует. Кроме того, при заключении договоров купли-продажи предмета лизинга и договоров лизинга лизингодатель совместно с лизингополучателем на протяжении длительного времени проводили формальный документооборот, не предполагавший передачу предмета лизинга, с целью получения вычетов по НДС. Суд признал правомерным отказ в возмещении НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-лизингодатель заявило к возмещению суммы НДС в связи с банкротством лизингополучателя и признанием договоров лизинга недействительными. Инспекция отказала в возмещении, полагая, что общество неправомерно завысило вычеты по НДС. Налогоплательщик оспорил отказ, подчеркнув, что при возврате лизингополучателю лизинговых платежей правомерно претендовал на принятие к вычету НДС, поскольку ранее уплатил соответствующий налог в бюджет и недоимки не имел. Суд указал, что лизингополучатель фактически не перечислил восстановленный им НДС в бюджет, следовательно, источник налогового вычета у лизингодателя отсутствует. Кроме того, при заключении договоров купли-продажи предмета лизинга и договоров лизинга лизингодатель совместно с лизингополучателем на протяжении длительного времени проводили формальный документооборот, не предполагавший передачу предмета лизинга, с целью получения вычетов по НДС. Суд признал правомерным отказ в возмещении НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингодатель2. Налог на прибыль у лизингодателя при получении страхового возмещения
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Налоговые последствия у лизингодателя при переквалификации договора лизинга в договор купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Налоговые последствия у лизингодателя при переквалификации договора лизинга в договор купли-продажи
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)22. Суммы налогов, уплаченных лизингодателем в связи с продажей предмета лизинга, изъятого у лизингополучателя, по общему правилу не могут рассматриваться в качестве убытков лизинговой компании и не учитываются при определении сальдо встречных предоставлений.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)22. Суммы налогов, уплаченных лизингодателем в связи с продажей предмета лизинга, изъятого у лизингополучателя, по общему правилу не могут рассматриваться в качестве убытков лизинговой компании и не учитываются при определении сальдо встречных предоставлений.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
(ред. от 17.11.2025)3. Имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету? Страхователем по полису каско является лизингодатель.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету? Страхователем по полису каско является лизингодатель.
Готовое решение: Плательщики транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2025)По ТС в лизинге стороны договора сами решают, кто будет регистрировать на себя транспорт и, соответственно, платить налог - лизингодатель или лизингополучатель. У кого ТС числится на балансе - неважно.
(КонсультантПлюс, 2025)По ТС в лизинге стороны договора сами решают, кто будет регистрировать на себя транспорт и, соответственно, платить налог - лизингодатель или лизингополучатель. У кого ТС числится на балансе - неважно.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 26.07.2023 N БС-3-21/9742@ <Об уплате налога на имущество>
(Ершова Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Имущество, переданное в аренду, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя). Причем это правило не зависит от того, как объект аренды учитывает арендодатель: как основное средство или в составе других активов. Налогом на имущество облагается вся недвижимость, кроме земельных участков, объектов культурного наследия, научных ядерных установок и иных объектов, указанных в п. 4 ст. 374 Налогового кодекса РФ.
(Ершова Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Имущество, переданное в аренду, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя). Причем это правило не зависит от того, как объект аренды учитывает арендодатель: как основное средство или в составе других активов. Налогом на имущество облагается вся недвижимость, кроме земельных участков, объектов культурного наследия, научных ядерных установок и иных объектов, указанных в п. 4 ст. 374 Налогового кодекса РФ.
Готовое решение: НДС по договору лизинга у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет "входного" НДС по имуществу, приобретенному для передачи в лизинг, а также расходов, связанных с покупкой, заявляйте в общем порядке - при выполнении следующих условий (п. п. 1, 2 ст. 169, п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет "входного" НДС по имуществу, приобретенному для передачи в лизинг, а также расходов, связанных с покупкой, заявляйте в общем порядке - при выполнении следующих условий (п. п. 1, 2 ст. 169, п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанные с применением законодательства о финансовой аренде (лизинге)
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Недопустимость включения в сальдо встречных обязательств
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Недопустимость включения в сальдо встречных обязательств
Готовое решение: Как расторгнуть договор лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Речь идет об убытках и санкциях, установленных законом или договором. Например, договором может быть предусмотрена неустойка за просрочку внесения лизинговых платежей. А реальным ущербом лизингодателя могут быть, например, затраты на демонтаж, транспортировку, хранение и реализацию предмета лизинга, плата за досрочный возврат кредита, полученного им на приобретение предмета лизинга (п. 3.6 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17). Не признаются убытками лизингодателя суммы налогов, которые он уплатил в связи с продажей изъятого предмета лизинга (п. 22 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021).
(КонсультантПлюс, 2025)Речь идет об убытках и санкциях, установленных законом или договором. Например, договором может быть предусмотрена неустойка за просрочку внесения лизинговых платежей. А реальным ущербом лизингодателя могут быть, например, затраты на демонтаж, транспортировку, хранение и реализацию предмета лизинга, плата за досрочный возврат кредита, полученного им на приобретение предмета лизинга (п. 3.6 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17). Не признаются убытками лизингодателя суммы налогов, которые он уплатил в связи с продажей изъятого предмета лизинга (п. 22 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021).
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Также отмечалось, что утверждение лизингополучателя о том, что перечисление лизингодателем суммы НДС, полученной от покупателя, в бюджет (в связи с чем данная сумма не может быть перечислена лизингополучателю) является возложением на истца налоговых издержек лизингодателя, не соответствует действительности, поскольку НДС был перечислен лизингодателем в бюджет за счет средств покупателя предмета лизинга, а не за счет лизингополучателя.
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Также отмечалось, что утверждение лизингополучателя о том, что перечисление лизингодателем суммы НДС, полученной от покупателя, в бюджет (в связи с чем данная сумма не может быть перечислена лизингополучателю) является возложением на истца налоговых издержек лизингодателя, не соответствует действительности, поскольку НДС был перечислен лизингодателем в бюджет за счет средств покупателя предмета лизинга, а не за счет лизингополучателя.
Готовое решение: Как новому лизингодателю учитывать приобретение прав требования по договору лизинга, уступленных первоначальным лизингодателем, а также лизингового имущества
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как новому лизингодателю отражать в налоговом учете замену первоначального лизингодателя в договоре лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как новому лизингодателю отражать в налоговом учете замену первоначального лизингодателя в договоре лизинга