Налогообложение у лизингодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение у лизингодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 15 ГК РФПо общему правилу не признаются убытками лизингодателя суммы налогов, которые он уплатил ввиду продажи изъятого у лизингополучателя предмета лизинга >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 253 "Расходы, связанные с производством и реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"Вопреки выводам суда первой инстанции, в расчет сальдо подлежит включению стоимость реализации предмета лизинга в соответствии с соответствующим договором купли-продажи с учетом НДС, поскольку налоговые издержки лизингодателя, связанные с реализацией изъятого предмета лизинга, подлежат учету в расчете сальдо только в той части, уплата которой является для лизингодателя убытком, исходя из положений статей 249, 252, 253 Налогового кодекса Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингодатель2. Налог на прибыль у лизингодателя при получении страхового возмещения
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Налоговые последствия у лизингодателя при переквалификации договора лизинга в договор купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Налоговые последствия у лизингодателя при переквалификации договора лизинга в договор купли-продажи
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)22. Суммы налогов, уплаченных лизингодателем в связи с продажей предмета лизинга, изъятого у лизингополучателя, по общему правилу не могут рассматриваться в качестве убытков лизинговой компании и не учитываются при определении сальдо встречных предоставлений.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)22. Суммы налогов, уплаченных лизингодателем в связи с продажей предмета лизинга, изъятого у лизингополучателя, по общему правилу не могут рассматриваться в качестве убытков лизинговой компании и не учитываются при определении сальдо встречных предоставлений.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. Имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. Имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету? Страхователем по полису каско является лизингодатель.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету? Страхователем по полису каско является лизингодатель.
Готовое решение: Как расторгнуть договор лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Речь идет об убытках и санкциях, установленных законом или договором. Например, договором может быть предусмотрена неустойка за просрочку внесения лизинговых платежей. А реальным ущербом лизингодателя могут быть, например, затраты на демонтаж, транспортировку, хранение и реализацию предмета лизинга, плата за досрочный возврат кредита, полученного им на приобретение предмета лизинга (п. 3.6 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17). Не признаются убытками лизингодателя суммы налогов, которые он уплатил в связи с продажей изъятого предмета лизинга (п. 22 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021).
(КонсультантПлюс, 2026)Речь идет об убытках и санкциях, установленных законом или договором. Например, договором может быть предусмотрена неустойка за просрочку внесения лизинговых платежей. А реальным ущербом лизингодателя могут быть, например, затраты на демонтаж, транспортировку, хранение и реализацию предмета лизинга, плата за досрочный возврат кредита, полученного им на приобретение предмета лизинга (п. 3.6 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17). Не признаются убытками лизингодателя суммы налогов, которые он уплатил в связи с продажей изъятого предмета лизинга (п. 22 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021).
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как лизингодателю учесть лизинговые операции для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как лизингодателю учесть лизинговые операции для целей налога на прибыль
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Готовое решение: Как первоначальному лизингодателю учитывать уступку прав требования по договору лизинга с передачей права собственности на предмет лизинга новому лизингодателю
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как первоначальному лизингодателю отражать в налоговом учете замену лизингодателя в договоре лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как первоначальному лизингодателю отражать в налоговом учете замену лизингодателя в договоре лизинга
Готовое решение: Плательщики транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2026)По ТС в лизинге стороны договора сами решают, кто будет регистрировать на себя транспорт и, соответственно, платить налог - лизингодатель или лизингополучатель. У кого ТС числится на балансе - неважно.
(КонсультантПлюс, 2026)По ТС в лизинге стороны договора сами решают, кто будет регистрировать на себя транспорт и, соответственно, платить налог - лизингодатель или лизингополучатель. У кого ТС числится на балансе - неважно.
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингополучатель (сублизингополучатель)2. Налог на прибыль при выполнении без согласия лизингодателя неотделимых улучшений имущества, полученного в лизинг, а также при безвозмездной передаче этих неотделимых улучшений
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанные с применением законодательства о финансовой аренде (лизинге)
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Недопустимость включения в сальдо встречных обязательств
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Недопустимость включения в сальдо встречных обязательств
Вопрос: О начислении лизингодателем в целях налога на прибыль амортизации на объект лизинга при его возврате лизингополучателем до окончания срока договора.
(Письмо Минфина России от 19.12.2025 N 03-03-06/1/123916)Вопрос: О начислении лизингодателем в целях налога на прибыль амортизации на объект лизинга при его возврате лизингополучателем до окончания срока договора.
(Письмо Минфина России от 19.12.2025 N 03-03-06/1/123916)Вопрос: О начислении лизингодателем в целях налога на прибыль амортизации на объект лизинга при его возврате лизингополучателем до окончания срока договора.